Бонусные баллы маркетплейсов и налоги: что меняется для продавцов

С 2025 года инспекции начали учитывать бонусные баллы как доход продавца на маркетплейсах. Компании спорят с подходом, но проверки настаивают на налогообложении всей суммы баллов, а не только рублевой части по акту премии.

Почему баллы превращаются в базу

Позиция проверяющих проста: бонус – это экономическая выгода, близкая к скидке с комиссии или вознаграждения. Если баллы уменьшают расходы продавца или конвертируются в оплату услуг площадки, инспекторы видят налогооблагаемый доход. Особенно остро это бьет по упрощенцам – база по УСН растет, хотя живых денег на счете не прибавилось. Реальный риск – доначисления за весь объем бонусов, если учетная политика и первичка не объясняют механизм их использования.

Что проверит инспектор

Договор с площадкой – прописаны ли правила начисления и списания баллов. Акт премии – отражена ли сумма и порядок конвертации. Отчеты маркетплейса – корреспонденции по комиссиям, услугам, логистике. Бухучет – как вы признаете бонус: как прочий доход, уменьшение расходов или трансформацию комиссий. Без прозрачной схемы инспекция трактует баллы как доход по дате получения.

Как снизить риски и споры

Заведите регистр по бонусам – начисление, списание, назначение. Зафиксируйте в учетной политике: баллы учитываются как уменьшение стоимости услуг площадки по мере использования, а не как немедленный доход. Запрашивайте у площадки расшифровки списаний и привязывайте их к конкретным услугам – это позволит отражать экономию как корректировку расходов, а не «виртуальную выручку». Готовьте пояснения для камеральной – заранее, с примерами проводок.

Что сделать сейчас: пересмотрите договоры и отчеты площадок, обновите учетную политику под бонусы, настройте регистр движения баллов и акты сверки, оформите образец пояснения для ФНС – это поможет отбить доначисления за «неживые» доходы.