«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Расходы на УСН в 2019: за что придется платить больше

09.12.2018 15:25  
Налогообложение, Статьи

 

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Субъект предпринимательства меняет основной вид деятельности. В связи с этим возникает необходимость в рассмотрении возможных вариантов налоговой оптимизации. По основным параметрам для бизнеса подходит УСН. Но с учетом изменений, которые вступят в силу в 2019, будет ли данный режим выгодным?

 

 

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Анализируем нормативную базу. Выясняем, какие платежи для упрощенцев увеличатся в 2019 году. Актуализируем порядок применения режима налогообложения и установленные налоговым законодательством ограничения.

 

Налоговики предусмотрели ряд изменений в 2019 для юрлиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. В числе основных следует отметить обязательное применение онлайн-касс и увеличение размера страховых взносов. Данные изменения неизбежно скажутся на увеличении налоговой нагрузки. Но предусмотрен в 2019 и ряд послаблений для упрощенцев. Речь идет об упрощении отчетности и отмене налога на имущество.

 

УСН и онлайн-касса

Большинству предпринимателей придется в 2019 пользоваться онлайн-кассами. И для тех, кто использует режим «доходы», это, скорее, плюс. Согласно действующему законодательству, такие упрощенцы будут освобождены от обязательства по формированию и представлению в налоговую инспекцию декларации по УСН. Данное послабление имеет практическую подоплеку.

Упрощенцы с режимом «доходы», использующие онлайн-кассу, соответствующую нормативным требованиям, автоматически представляют в налоговую данные о денежных поступлениях. В таких условиях оформление декларации нецелесообразно.

Субъектам предпринимательства на УСН «доходы минус расходы» придется отчитываться по старинке. С них не снимается обязательство оформления и представления в налоговую соответствующей декларации. При этом не имеет значения, используется субъектом онлайн-касса или нет.

 

Налоговые ставки, фиксированные взносы

Ставки по УСН в 2019 останутся неизменными. Упрощенцы с объектом «доходы» будут уплачивать 6% налог. Базовая ставка для режима «доходы минус расходы» составит 15%. Сохранится также региональный фактор. На местах в 2019 допускается снижение базовой ставки по УСН до 5%, 1%.

Субъекты предпринимательства, у которых объектом налогообложения являются доходы, смогут уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Порядок уменьшения остается неизменным. Оно остается возможным в текущем налоговом периоде. Действует и ограничение по уменьшению налога, актуальное для УСН в 2018. ИП, имеющие работников, могут уменьшить налог не больше, чем на 50%. Предприниматели без работников уменьшают налог на всю сумму взносов, уплаченных за себя.

Отдельно следует отметить увеличение фиксированных взносов для ИП на УСН в 2019. Их суммы больше не зависят от МРОТ. В ФОМС в новом году субъектам предпринимательства придется перечислить 6884 руб., а в Пенсионный фонд – 29354 руб.

 

Применение УСН

Порядок применения налогового режима останется неизменным. То же самое касается правил перехода на упрощенную систему. Юрлицам, желающим перейти на данный режим налогообложения, следует учитывать наличие следующих лимитов:

  •  Остаточная стоимость ОС – 150 млн. руб.
  •  Доходы за 9 месяцев 2018 – 112,5 млн. руб. (годовой лимит – 150 млн. руб.).
  •  Численность персонала – не более 100 человек.

 

Страховые взносы

В 2019 для упрощенцев будет отменена льгота на уплату страховых взносов. Согласно НЛК РФ (ст. 427), их совокупный размер в 2018 составлял 20%. Пониженные взносы были доступны налогоплательщикам, перешедшим на упрощенный режим налогообложения и имеющим годовой доход, не превышающий 79 млн. руб. Также действовала норма, ограничивающая виды деятельности субъектов, имеющих право на указанные льготы.

Пониженные страховые взносы для упрощенцев в 2019 не предусмотрены. Соответственно, затраты налогоплательщиков увеличатся. Платить страховые взносы субъекты предпринимательства на УСН будут по совокупной ставке 30%.

 

Что еще изменится в 2019?

Нельзя не отметить еще одно нововведение для упрощенцев. Налогоплательщики будут освобождены от уплаты налога на движимое имущество. Данная норма закреплена действующим законодательством и будет применяться с 1 января.

Также важно напомнить субъектам предпринимательства, применяющим упрощенный налоговый режим, о том, что в 2019 сохранится действие моратория на плановые налоговые проверки малого бизнеса. Его продлили вплоть до 2020.

 

Выгоды и особенности применения УСН

Упрощенный режим налогообложения сейчас оценивается по ряду критериев: взаиморасчеты с бюджетом, трудоемкость и специфика ведения бухгалтерии, взаимодействие с налоговой. Первый критерий является базовым. Он характеризует тип применяемой упрощенной системы. УСН «доходы» останется в 2019 выгодной для субъектов предпринимательства, у которых доля расходов меньше 60%. Соответственно, «доходы минус расходы» подойдет тем, у кого затратная часть значительно выше.

Простой бухучет делает УСН одним из самых популярных режимов в секторе малого, среднего бизнеса. В 2019 году некоторые субъекты предпринимательства и вовсе смогут воспользоваться правом не сдавать в налоговую декларацию по упрощенке. Тем, кто использует объект «доходы минус расходы», отчитываться придется в штатном режиме. Форма и содержание декларации остаются неизменными. Сдавать ее необходимо, как и в 2018, в электронном виде.

Взаимодействие с налоговой – немаловажный критерий при выборе режима налогообложения. Как показывает практика, упрощенцев налоговики проверяют значительно реже, чем компании на ОСНО. И продление до 2020 моратория на плановые выездные проверки малого бизнеса в данном контексте стоит особенно подчеркнуть. То есть в 2019 ожидать усиления административной и операционной нагрузки на налогоплательщиков-упрощенцев ожидать не приходится.

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
ИП СМОГУТ ОФОРМЛЯТЬ ОБЪЕДИНЁННЫЙ ПАТЕНТ НА БЫТОВЫЕ УСЛУГИ
С Нового года ИП смогут оформить объединенный патент на бытовые услуги
С 1 января вступили в действие поправки в ст. 346-43 НК, разрешающие предпринимателям покупать один патент сразу на несколько видов деятельности. Теперь региональные законодатели должны установить для ИП потенциально возможный годовой доход для групп видов деятельности, а не для одного вида (Закон ...
РИСКИ ИП ПРИ РАБОТЕ НА ПАТЕНТЕ
Риски ИП при работе на патенте
При выборе ПСН нужно быть очень осторожным, поскольку можно слететь со спецрежима и платить повышенные налоги, хотя многие ИП продолжают покупать патент из-за простоты. Заплатил один раз за нужный период от месяца до года — и работай спокойно, ведь стоимость разрешения не зависит от ...
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Ещё в минувшем году страхвзносы для предпринимателей были отвязаны от МРОТ для замедления их роста. Теперь Минфин утвердил размер фиксированных платежей на 4 года вперёд, начиная с 2021-го – поправки вносятся в ст. 430 НК. Сейчас сумма взносов на этот и следующий год уже установлена:    в ...
Последние материалы на сайте
Как компаниям привлекать и удерживать сотрудников
Как компаниям привлекать и удерживать сотрудников?
Перед каждым бизнесом сегодня стоит задача привлечения и удержания кадров. В ее решение каждый может вложить свободные средства. Привлекать профессиональных специалистов принято условиями и зарплатой, а удерживать – бонусами, премиями, надбавками. Все это работает. Но не так хорошо, как хотелось ...
Как эффективно управлять удаленными сотрудниками
Как эффективно управлять удаленными сотрудниками?
Сегодня многие компании привлекают сотрудников, готовых работать удаленно. Это позволяет оптимизировать затраты на содержание штата. Удаленный работник может и должен быть высококвалифицированным специалистом, а не фрилансером-многостаночником. В последнем случае с контролем могут возникнуть ...
топ 5 книг для начинающего предпринимателя
ТОП 5 книг для начинающего предпринимателя
  В современном мире начинающий предприниматель рискует утонуть в море информации. Как понять, какие рекомендации применимы на практике, а какие могут быть вредны бизнесу? Начните с чтения правильной литературы. Представляем топ книг для предпринимателей.   Олег Тиньков «Как стать ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»