НДС на УСН: необлагаемые операции тоже попадают в декларацию

Если бизнес на УСН стал плательщиком НДС, «без НДС» не значит «без отчетности». Необлагаемые операции нужно показать в декларации, иначе у налоговой появится простой вопрос: почему операция есть в учете, но ее нет в форме.

Где возникает ошибка

С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН платят НДС, если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. Если лимит не превышен, освобождение действует автоматически, и декларацию по НДС обычно не сдают. Но как только обязанность по НДС появилась, отчетность становится шире, чем кажется.

Здесь и начинается путаница. Предприниматель видит операцию без налога и решает: раз НДС к уплате нет, в декларации тоже ничего нет. Логика понятная, но неверная. Операции, которые не облагаются НДС, например по статье 149 НК РФ, отражают в Разделе 7 декларации. Сумма налога там не появляется, зато появляется код операции.

Именно этот код показывает инспекции, почему налог не начислен. Без него операция выглядит как белое пятно: выручка или сделка есть, а объяснения в НДС-отчетности нет.

Что проверить перед сдачей

Коды для Раздела 7 берут из раздела II Приложения № 1 к порядку заполнения декларации. Этот порядок утвержден приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Код выбирают не «на глаз», а по содержанию операции и актуальному классификатору.

Перед сдачей декларации стоит пройтись по операциям отдельно. Не смешивать облагаемые продажи, освобожденные операции, авансы, импорт и обязанности налогового агента. Еще полезно проверить договоры, счета, акты и учетные регистры: если в базе одна логика, а в декларации другая, требование прилетит быстро.

Есть небольшое противоречие: налога к уплате нет, но отчетный след нужен. На практике это нормальная история. Раздел 7 не увеличивает налог, он объясняет его отсутствие.