Прощение долга и НДФЛ: когда платить налог не нужно

Прощение долга — жест доброй воли, который, тем не менее, может обернуться налоговыми обязательствами для получателя. Если организация списывает задолженность физического лица и признаёт её безнадёжной, у человека формируется налогооблагаемый доход. Размер такого дохода — сумма прощённого долга.

Налоговый агент (то есть сама организация) обязан рассчитать и уплатить НДФЛ с этой суммы. Это стандартное правило, прописанное в Налоговом кодексе. Однако не все случаи подпадают под налогообложение.

Минфин в письме от 16 мая 2025 года уточнил важные исключения. Налог не начисляется, если между сторонами нет взаимозависимости, отсутствуют трудовые отношения и долг списывается по объективным причинам, например, в результате признания физлица банкротом. Такие нюансы защищают граждан от двойных потерь: и финансовых, и налоговых.

Совет предпринимателям: прежде чем простить долг физлицу, обязательно проверьте юридический статус взаимоотношений и основания для списания. Неверная трактовка — прямой путь к претензиям со стороны налоговой.