При убытках на АУСН предусмотрен минимум налога
21.08.2025 23:50
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
УФНС Смоленской области уточнила, как учитывать убытки при работе на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) с объектом «доходы минус расходы». Основание — ст. 9 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Главное правило: даже если расходы превысили доходы и образовался убыток, плательщик обязан уплатить минимальный налог в размере 3% от доходов. Это своеобразный «страховой порог», который не позволяет уйти от налогообложения полностью.
Особенности учёта убытков:
-
убыток определяется как положительная разница между расходами и доходами за месяц;
-
такие суммы можно переносить на будущие месяцы, уменьшая налоговую базу, пока убыток не будет полностью учтён;
-
перенос разрешён в течение всего периода эксперимента с АУСН;
-
порядок строгий: убытки учитываются последовательно в хронологическом порядке (например, сначала сентябрьский, потом октябрьский).
Важно помнить:
-
убытки не переходят, если меняется объект налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы»;
-
нельзя учитывать убытки, полученные на других режимах — ОСНО или УСН;
-
налоговая подчёркивает, что любые попытки «переносить» старые убытки из иных систем будут расцениваться как нарушение.
Таким образом, АУСН сохраняет баланс: бизнес получает возможность гибко уменьшать базу за счёт убытков, но не освобождается от минимального обязательного платежа.
Совет предпринимателям: ведите учёт убытков по месяцам в отдельной таблице — это упростит перенос и позволит избежать ошибок в последовательности.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Статья поднимает важный вопрос о минимальном налоге при убытках на АУСН, и, безусловно, это аспект, который не следует упускать из виду. 3% от доходов – это своего рода “страховой порог”, который позволяет государству сохранять налоговые поступления даже в условиях, когда бизнес сталкивается с убытками. Это может показаться жестким, но в то же время это создаёт стимулы для предпринимателей искать пути к улучшению финансового состояния.
Перенос убытков на будущие месяцы – это важная возможность, которая может помочь сгладить финансовые колебания. Однако стоит помнить о строгих правилах: убытки должны учитываться в хронологическом порядке. Это может стать неожиданным препятствием для бизнеса, который планировал использовать убытки сразу. Также важно, что убытки нельзя переносить между различными системами налогообложения. Этот момент требует внимательности и тщательного планирования со стороны предпринимателей.
В конечном итоге, АУСН предлагает уникальные возможности и ограничения. Понимание таких нюансов, как минимальный налог и порядок учета убытков, может существенно повлиять на финансовое здоровье бизнеса. Поэтому важно следить за изменениями в законодательстве и быть готовым адаптировать свои стратегии.