Освобождение от НДС на УСН в 2026: правила и лимиты
26.11.2025 11:30
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
С 2026 года освобождение от НДС для «упрощёнцев» назначается автоматически по данным о доходах за 2025-й. Никаких заявлений, только проверка лимита и дисциплина учёта — иначе налог включится с ближайшего месяца.
Кто и на каких условиях освобождается
Если годовой доход на УСН за 2025 год не превысил установленный порог, в 2026-м вы освобождены от исчисления и декларирования НДС. Суммируются все доходы по кассовому методу, включая совмещение режимов (УСН+ПСН/АУСН): в расчёт берутся поступления по каждому спецрежиму; агентам — лишь агентское вознаграждение. Важная оговорка: даже при освобождении сохраняется обязанность платить НДС как налоговый агент и при ввозе товаров — это «невыключаемые» случаи.
Как не потерять лимит в течение года
Работаем «нарастающим итогом»: как только доходы в 2026-м превысят лимит, НДС нужно начислять с 1-го числа следующего месяца и отчитываться за квартал, в который наступило превышение. Следите за актами, авансами и возвратами: датой дохода считается поступление денег. Настройте в учётной политике триггеры контроля лимита и регистр событий (договора, акты, УПД), чтобы ни одна сумма не «проскочила» мимо дэшборда финансового директора.
Риски и нюансы, о которых часто забывают
Освобождение не даёт права на вычеты: «входной» НДС по товарам/услугам включайте в расходы, а по основным средствам — восстановите пропорционально остаточной стоимости при переходе на освобождение. В счётах и первичке корректно фиксируйте режим налогообложения и отсутствие НДС; в договорах — формулировку «цена без НДС, в связи с применением УСН». При экспорте/импорте заранее проверьте логистику ставок и документы: ошибка по инвойсу или ЕАЭС-уведомлению дороже любого «псевдо-вычета».
Что сделать сейчас:
- Пересчитайте доходы за 2025 год по кассовому методу и проверьте лимит.
- Обновите учётную политику (контроль лимита, порядок восстановления «входного» НДС, шаблоны договоров/УПД).
- Настройте ежемесячный отчёт «НДС-триггер» и ответственность конкретного сотрудника за мониторинг. Это дешевле любой доначисленной четверти.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
С освобождением от НДС для «упрощёнцев» в 2026 году, кажется, государство решило немного облегчить жизнь малым предпринимателям. Но не спешите радоваться! Как всегда, за простотой скрываются подводные камни. Автоматическое освобождение может обернуться неприятностями, если не следить за лимитами. Не забывайте, что даже при отсутствии НДС, обязанности налогового агента при ввозе товаров никуда не делись — это как “парадокс Котельникова” в мире налогов. Важно помнить, что доходы нарастающим итогом могут сыграть с вами злую шутку. Перепрыгнули лимит — и вот вам “сюрприз” от фискалов с начислением НДС. Настройте учётную политику так, чтобы ваши доходы не стали причиной головной боли. Регистрация событий… Подробнее »