Освобождение от НДС на УСН в 2026: правила и лимиты

С 2026 года освобождение от НДС для «упрощёнцев» назначается автоматически по данным о доходах за 2025-й. Никаких заявлений, только проверка лимита и дисциплина учёта — иначе налог включится с ближайшего месяца.

Кто и на каких условиях освобождается

Если годовой доход на УСН за 2025 год не превысил установленный порог, в 2026-м вы освобождены от исчисления и декларирования НДС. Суммируются все доходы по кассовому методу, включая совмещение режимов (УСН+ПСН/АУСН): в расчёт берутся поступления по каждому спецрежиму; агентам — лишь агентское вознаграждение. Важная оговорка: даже при освобождении сохраняется обязанность платить НДС как налоговый агент и при ввозе товаров — это «невыключаемые» случаи.

Как не потерять лимит в течение года

Работаем «нарастающим итогом»: как только доходы в 2026-м превысят лимит, НДС нужно начислять с 1-го числа следующего месяца и отчитываться за квартал, в который наступило превышение. Следите за актами, авансами и возвратами: датой дохода считается поступление денег. Настройте в учётной политике триггеры контроля лимита и регистр событий (договора, акты, УПД), чтобы ни одна сумма не «проскочила» мимо дэшборда финансового директора.

Риски и нюансы, о которых часто забывают

Освобождение не даёт права на вычеты: «входной» НДС по товарам/услугам включайте в расходы, а по основным средствам — восстановите пропорционально остаточной стоимости при переходе на освобождение. В счётах и первичке корректно фиксируйте режим налогообложения и отсутствие НДС; в договорах — формулировку «цена без НДС, в связи с применением УСН». При экспорте/импорте заранее проверьте логистику ставок и документы: ошибка по инвойсу или ЕАЭС-уведомлению дороже любого «псевдо-вычета».

Что сделать сейчас:

1. Пересчитайте доходы за 2025 год по кассовому методу и проверьте лимит.
2. Обновите учётную политику (контроль лимита, порядок восстановления «входного» НДС, шаблоны договоров/УПД).
3. Настройте ежемесячный отчёт «НДС-триггер» и ответственность конкретного сотрудника за мониторинг. Это дешевле любой доначисленной четверти.