НДС и субсидии: разъяснения Минфина о налоговой базе
25.08.2025 23:25
Новости, Ведем бухгалтерию, Налогообложение, Управление бизнесом
![]()
Минфин России в письме от 11 апреля 2025 года № 03-07-11/36088 уточнил правила формирования налоговой базы по НДС при получении организациями государственных субсидий. Тема оказалась принципиальной для бизнеса, так как поддержка из бюджета напрямую влияет на порядок применения налоговых вычетов.
В общем случае субсидии не увеличивают налоговую базу, если они направлены на возмещение затрат по товарам и услугам, не облагаемым НДС. Например, компенсация расходов на энергию или иные материальные ценности в этой части не подлежит налогообложению. Но если речь идёт о возмещении упущенной выгоды или покрытии финансовых потерь, то такие средства включаются в базу и подлежат учёту в расчётах по НДС.
Есть и важный нюанс: если организация получила бюджетные деньги в возмещение расходов, по которым ранее был заявлен вычет, налог придётся восстановить. Иными словами, повторно учесть такие суммы в расходах нельзя.
Корректный вычет возможен только тогда, когда субсидия действительно пошла на оплату товаров или услуг, облагаемых НДС. Это ключевой момент, без соблюдения которого компания рискует получить доначисления.
Совет предпринимателям: ведите раздельный учёт поступлений из бюджета. Это поможет доказать назначение субсидий и избежать ошибок при исчислении НДС.
Скопировать ссылку
ВКонтакте
Одноклассники
Telegram
Viber
WhatsApp
Ну что ж, давайте разбираться с этими субсидиями и НДС. Минфин, как всегда, подкидывает нам интересные нюансы. Получается, что если вы получили бюджетные деньги на возмещение затрат по товарам и услугам, которые не облагаются НДС, то налоговая база у вас не увеличивается. Отлично, не так ли? Но вот если вы вдруг решили компенсировать упущенную выгоду — приготовьтесь, тут уже НДС не обойти! И вот этот момент с учетом вычетов — вообще отдельная песня. Если вы по каким-то причинам уже заявили вычет на те расходы, которые теперь решили компенсировать субсидией, налог придется восстановить. Как говорится, не зная брода, не суйся в… Подробнее »