Налоговый вычет по страхованию жизни с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года меняются правила НДФЛ для долгосрочного страхования жизни. Вычет относится к личным расходам гражданина, а не к налогу компании, поэтому предпринимателю важно не смешивать его с льготами для бизнеса.

Какой договор дает право на вычет

Изменения внесены Федеральным законом от 17.11.2025 № 418-ФЗ. В вычет на долгосрочные сбережения можно включить страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни, заключенным с 1 января 2025 года. Срок договора должен составлять не менее 10 лет и определяется от даты заключения до первой выплаты.

Договор может быть оформлен в пользу самого налогоплательщика, членов семьи, близких родственников, а также детей-инвалидов под опекой или попечительством. Еще одно ограничение – налогоплательщик может одновременно быть выгодоприобретателем не более чем по трем таким договорам.

Вычет можно получить и в упрощенном порядке, если налоговый орган располагает необходимыми сведениями от страховой организации. Поэтому хранить договор и подтверждения взносов все равно стоит, особенно если данные потребуется уточнить.

Какой лимит действует с сентября

Общий лимит отдельных вычетов на долгосрочные сбережения составляет 400 000 рублей. С 1 сентября 2026 года его можно увеличить до 500 000 рублей в части взносов по договорам, заключенным в пользу детей до 18 лет, а при очном обучении – до 24 лет.

Важно не путать размер вычета с суммой возврата НДФЛ. Вычет уменьшает налоговую базу, а фактическая экономия зависит от применяемой ставки НДФЛ и других условий. Новые правила не дают компании права уменьшать налог на прибыль или УСН.