АУСН в 2026 году: переход бизнеса в новых регионах

АУСН в 2026 году зависит от регионального закона, адреса ООО или места жительства ИП, лимитов дохода, численности и стоимости основных средств.

Почему право на АУСН зависит от двух законов

АУСН действует только при сочетании федерального и регионального регулирования. Федеральный закон допускает участие субъекта в эксперименте. Региональный закон определяет территорию и дату запуска. Проверка права требует обращения к обоим актам, а не только к обзору налоговых изменений.

Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ установил правила эксперимента по автоматизированной упрощённой системе налогообложения, или АУСН. Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ разрешил подключать к эксперименту новые субъекты РФ.

Федерального разрешения недостаточно для законного применения АУСН. Региональный парламент должен принять собственный закон. В нём указывают территорию действия АУСН и дату запуска режима.

С 1 января 2026 года АУСН применяют, в частности, в Башкортостане, Республике Алтай, Дагестане, Тыве, Алтайском и Красноярском краях. Право подтверждает закон конкретного субъекта.

Проверяйте регион в перечне ФНС, затем открывайте первичный закон и сверяйте дату его вступления. Одного отраслевого обзора для подтверждения права недостаточно.

Где должен быть зарегистрирован бизнес

Для ООО юридически значимо место нахождения по данным ЕГРЮЛ. Для ИП значимо место жительства в ЕГРИП. Фактические продажи, склад или оказание услуг в регионе эксперимента не заменяют регистрационный критерий. Филиал и фиктивная смена адреса создают риск утраты режима.

Для ООО учитывают место нахождения по данным ЕГРЮЛ. Продажи, склад или пункт выдачи в другом субъекте сами по себе не прекращают право на АУСН.

Условное ООО зарегистрировано в регионе эксперимента и продаёт товары по всей России. Такая модель допустима, если компания соблюдает лимиты и не имеет филиала или несовместимого обособленного подразделения.

Перед уведомлением о переходе сопоставьте выписку ЕГРЮЛ с договором аренды, кадровыми документами и фактической структурой бизнеса. Филиал может сделать применение АУСН невозможным.

Для ИП ориентиром служит место жительства, указанное в регистрационных данных. Эти сведения сопоставляют с паспортом и данными ЕГРИП.

ИП с местом жительства вне региона эксперимента не получает АУСН только из-за работы в участвующем субъекте. Место оказания услуг не заменяет место жительства.

Формальная смена адреса увеличивает налоговый риск. Инспекция может сопоставить аренду, сотрудников и операции по статье 54.1 НК РФ. Одна смена адреса сама по себе нарушение не доказывает.

Какие лимиты нельзя пропустить

В 2026 году АУСН предполагает ограничение дохода в 60 млн рублей, средней численности в пять работников и остаточной стоимости основных средств в 150 млн рублей. Превышение любого показателя прекращает право на режим с первого числа месяца нарушения.

В 2026 году доход на АУСН ограничен 60 млн рублей. Средняя численность работников не должна превышать 5 человек. Остаточная стоимость основных средств ограничена 150 млн рублей.

В модельном сценарии доход составляет 50 млн рублей, а объект налогообложения — «доходы». Налог равен 4 млн рублей: 50 млн × 8%. Взносы на травматизм считают отдельно.

Для объекта «доходы минус расходы» действует ставка 20%. Налог зависит от подтверждённых затрат, первичных документов и даты признания расходов. Оборот и бухгалтерская прибыль не заменяют налоговую базу.

Если доход превысит 60 млн рублей, штат станет больше 5 работников или стоимость основных средств превысит 150 млн рублей, право на АУСН прекращается. Обычно датой прекращения считают первое число месяца нарушения.

В условном сценарии доход достиг 61 млн рублей 15 августа 2026 года. Режим прекращают применять с 1 августа. После этой даты расчёт ведут по другому применимому режиму.

АУСН обычно освобождает от НДС. Исключения включают импорт товаров и обязанности налогового агента. При утрате режима отдельно проверяют НДС, налог на прибыль или правила УСН.

Почему смена режима влияет на прибыль

Переход с АУСН на ОСНО меняет налоговую цену сделки. Базовая ставка НДС составляет 22%, ставка налога на прибыль — 25%. Финансовый эффект зависит от вычетов, расходов, фонда оплаты труда, комиссий, клиентов и доступной маржи.

Переход с АУСН на общую систему налогообложения, или ОСНО, меняет цену сделки и маржинальность. Базовая ставка НДС по пункту 3 статьи 164 НК РФ составляет 22%. Налог на прибыль по статье 284 НК РФ равен 25% налоговой базы.

Если товар стоит 100 000 рублей без НДС, начисленный налог составит 22 000 рублей: 100 000 × 22%. Цена с налогом будет 122 000 рублей. Итоговый платёж уменьшают вычеты по входному НДС.

На УСН действуют другие правила. При доходе за 2025 год не более 20 млн рублей применяется освобождение от НДС по статье 145 НК РФ. После превышения порога ставки 5% или 7% применяют при выполнении условий главы 26.2 НК РФ.

До уведомления ФНС сравните АУСН, УСН и ОСНО. В расчёт включите цену без налогов, вычеты, фонд оплаты труда, подтверждённые расходы, комиссии и кассовые разрывы.

Продажи компаниям на ОСНО могут сохранить спрос за счёт вычета входного НДС. При работе с физическими лицами налог чаще увеличивает конечную цену. Поэтому решение зависит от клиентов, расходов и маржи.

ИТОГ

В 2026 году переход на АУСН в новом регионе нужно сверить с перечнем субъектов эксперимента и пересчитать цену, НДС, расходы и кассовый разрыв.

Данные актуальны по состоянию на 31 августа 2026 года. Перед применением проверьте действующую редакцию закона.