«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Налог на профессиональный доход

 

СПРАВКА: Специальный налоговый режим для самозанятых введён на десять лет до конца 2028 г. в виде эксперимента в нескольких пилотных регионах – Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Закон № 422-ФЗ). По задумке правительства налог на профдоход (НПД) позволит легализовать миллионы самозанятых граждан, получающих доходы от своего условно «теневого бизнеса» без уплаты налогов (к примеру, это сдача квартиры в аренду или предоставление широкого спектра услуг).

 

 

Кто обязан уплачивать налог

НПД начнут брать с доходов профзанятых, которые продают изготовленные своими руками товары, выполняют работы или услуги сами без наёмников на трудовых договорах. Льготный режим может быть выгоден фрилансерам, ведь им образовывать ИП при своих скромных доходах слишком накладно. Новый налог не касается следующих граждан:

— получающих доходы от продажи своей недвижимости или транспортных средств;

— продающих личное или домашнее имущество;

— тех, кто занимается предоставлением различных услуг клиентам (няни, сиделки, репетиторы, домработницы, уборщики квартир и прочие самозанятые, которые зарегистрированы в ФНС и сегодня пребывают на налоговых каникулах);

— получающих доходы в натуральной форме (бартер и т.п.);

— получающих доходы от подсобного хозяйства (продажа молока, овощей, фруктов и прочее);

— работающих на гражданско-правовых договорах.

 

Какие налоговые ставки будут применяться

Доходы профзанятых должны учитываться в налоговой базе ежемесячно, поскольку налоговый период составляет календарный месяц. Новый налог уплачивается по двум ставкам и перечисляется пропорционально в федеральный и региональный бюджеты:

— 4% — с доходов от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг физикам (37,5% идёт в госказну, 62,5% — в местный бюджет);

— 6% — с доходов от указанных видов деятельности для ИП и юрлиц (25% перечисляется в центр, 75% остаётся в регионе).

ПРИМЕР: Если самозанятый программист Сергей отремонтировал и настроил бытовой компьютер частнику за 5 000 руб., НПД составит: 5 000 р.*4%=200 руб. За аналогичную услугу ИП или юрлицу положен налог уже в 6%: 5 000 р.*6%=300 руб.

 

При уплате нового налога установлен порог в 2,4 млн руб. в год, и если лимит будет превышен, право на применение спецрежима теряется.

 

Кто может использовать НПД

Налог предназначен прежде всего для частных мастеров «на все руки» с ежемесячным доходом до 200 тыс. руб., новый налог должен устроить и владельцев недвижимости, сдающих квартиры и другие объекты в аренду. Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут не только обычные физики, но и ИП без наёмников по трудовым договорам.

 

ВАЖНО: при этом «индивидуал» сохраняет свой статус ИП и просто переходит на новый спецрежим налогообложения (к примеру, с УСН).

 

Новый налог запрещено использовать:

— продавцам подакцизных товаров или продукции с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, меховые шубы, одежда, обувь, парфюм, бельё, и т.д.);

— перепродавцам любых товаров в своей торговой точке (к примеру, закупаемых в том же Китае и продаваемых в России);

— посредникам, работающим на договорах комиссии, агентских или поручения (кроме пробивающих чеки курьеров в основном интернет-магазинов прямо на месте доставки);

— ИП, ведущим свой бизнес в области добычи полезных ископаемых;

— «индивидуалам» на других налоговых режимах – им запрещено совмещать их с НПД.

 

 Все операции плательщик НПД производит через мобильное приложение «Мой налог»

Приложение легко устанавливается на компьютер и на все мобильные устройства: смартфон, планшет, ноутбук. Зарегистрироваться профзанятый и ИП сможет в течение дня, в налоговую ходить не нужно, просто в приложение загружается заявление, паспортные данные и фото. Если личный кабинет налогоплательщика уже есть, тогда достаточно загрузки лишь одного заявления, это касается и приезжих из стран-членов ЕвразЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). А дальше потребуется вносить в приложение все данные о получении денег от клиентов, чтобы узнавать налоговые суммы и формировать чеки о продажах, которые нужно будет выдавать покупателю в бумажном или электронном виде при расчётах. Налоговая получает данные фискального чека автоматически, а расплачиваться клиенты могут и наличными и безналом по карте.

 

ВАЖНО: Покупатели — ИП и юрлица должны сообщать продавцу свой ИНН для выписки чека, иначе налоговая не сможет определить правильную ставку НПД в общем потоке с физиками. Невыдача чеков лишит их возможности сокращать налоги на спецрежимах на покупку товаров или услуг у плательщиков нового налога.

 

Как будет рассчитываться новый налог

Сумму налога определяет сама инспекция по данным, внесённым в мобильное приложение. Налоговый вычет будет зависеть от ставки НПД: при 4% вычитается 1% от налоговой базы, при 6% — уже 2%, но в любом случае сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб. в течение всей предпринимательской деятельности самозанятого. Этот бонус по сути является разовым, и не предоставляется ежегодно, т.е. фактически в первое время ставка налога будет 3-4%.

 

ПРИМЕР: Если тот же программист Сергей оказал услугу по настройке и ремонту бытового компьютера частному лицу на сумму 5 000 руб., НПД составит: 5 000 р.*4%=200 руб., а налоговый вычет: 5 000 р.*1%=50 руб., в итоге Сергей должен уплатить в налоговую: 200 р. – 50 р.=150 руб. За точно такую же услугу ИП или юрлицу Сергей должен заплатить уже 6%: 5 000 р.*6%=300 руб., но если учесть налоговый вычет: 5 000 р.*2%=100 руб., в итоге он перечислит в мобильном приложении: 300 р. — 100 р.=200 руб.

 

Новый налог нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца: к примеру, налог за февраль платится не позднее 25 марта. Никакой отдельной отчётности по доходам от профзанятого не требуется, она формируется автоматически в мобильном приложении. Инспекция сама будет присылать уведомление с реквизитами, тогда налог списывается также автоматически, если к приложению привязать банковскую карту. За просрочку уплаты налога и сокрытие полученных доходов в первый год эксперимента налоговая штрафовать не будет, а дальше инспекторы будут брать 20% от положенной суммы платежа. Если в течение полугода допущены повторные нарушения, виновному придётся заплатить все 100%.

 

Социальные гарантии для самозанятых при уплате нового налога

При использовании НПД уплата страховых взносов напрямую во внебюджетные фонды не предусмотрена. Однако около 40% от нового налога должно идти в фонд ОМС, именно поэтому самозанятый по сути имеет оплаченную им медстраховку и имеет право лечиться в больницах, обследоваться в поликлиниках и получать другую бесплатную медпомощь. При желании можно договориться с ПФР и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, чтобы накапливать трудовой стаж и баллы, как это делают сейчас ИП для получения в будущем заработанной пенсии по старости. Но в любом случае самозанятый без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с доплатами примерно в 9 тыс. руб., остальное он должен накопить сам. Правда получить такую пенсию, которая не индексируется как страховая, женщины могут лишь в 65 лет, а мужчины – в 70! Если доживут…

 

Что нужно сделать для сохранения пенсионного стажа

Самозанятый может просто купить страховой стаж для назначения баллов, чтобы в будущем получать трудовую пенсию по старости. Для этого нужно заплатить в ПФР в 2019 году почти 29,5 тыс. руб., разумеется, если человек доверяет государственной пенсионной системе и сам не копит себе на старость. Для добровольного страхования нужно подать заявление в отделение фонда и перечислить деньги до 31 декабря, чтобы полный год стажа засчитали со дня подачи бумаги. В следующем году эту процедуру нужно повторить, но заплатить придётся уже побольше – почти 32,5 тыс. руб. (ст. 430 НК). Профзанятый по закону вправе купить весь пенсионный стаж без ограничений, главное – вовремя перечислять взносы. Добровольное пенсионное страхование можно прекратить по заявлению в любое время, если человек устроился по трудовому договору, или ИП перешёл (или вернулся) на упрощёнку.

 

Преимущества работы ИП без сотрудников на НПД

На НПД в 4% имеет смысл переходит «индивидуалам», работающим на УСН «доходы» в 6% и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода, заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО.

 

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное — менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

 

Кроме всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

 

Почему юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми

Если программист Сергей как физик будет работать на договоре оказания услуг и обслуживать компьютеры ООО или ИП, то фирма должна удерживать с его зарплаты подоходный в 13%, платить за него страховые взносы в ещё большей сумме – примерно 30% и сдавать массу отчётности в налоговую. В этом случае потери несёт и работник, и работодатель. Но если Сергей получает статус самозанятого, он на том же договоре услуг вместо подоходного платит всего 6%, а на каждую выплату за работу формирует для фирмы чек из мобильного приложения. Она фиксирует эту сумму в своих расходах, никаких взносов за него больше не платит и не сдаёт никакой отчётности.

 

ФНС предупреждает – изменять статус штатных сотрудников на самозанятых нельзя!

В Интернете уже гуляет схема «оптимизации» налогового бремени в связи с появлением нового льготного режима: «специалисты» советуют руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых в мобильном приложении, чтобы просто платить им одну заплату. Вот тогда можно будет существенно сэкономить на налогах, ведь подоходный и социальные взносы за сотрудника отчислять не надо! ФНС категорически против подобных махинаций, иначе последуют мощные штрафные санкции. Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и его регистрацией самозанятым. Депутаты Госдумы  прописали отдельно: даже если работодатель превратит уволенного сотрудника в самозанятого с помощью приложения, сэкономить не получится, поскольку в течении двух лет он не сможет использовать льготный режим. К тому же сформированный чек работника по доходам от фирмы с указанием ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя и жестоко наказать его рублём. А работник в свою очередь после расторжения трудового договора на новом режиме кроме пенсии и стажа теряет социальные гарантии – оплачиваемые отпуск, декрет и больничный, а также все положенные выплаты.

 

Критические оценки нового налога в экспертном сообществе

Как показали социологические опросы самозанятые граждане довольно негативно восприняли введение НПД, поскольку они считают несправедливый налог невыгодным как для государства, так и для налогоплательщиков. Некоторые скептически настроенные эксперты охотно поддерживают эти мнения, ведь профзанятые без образования ИП работают только на себя и свою семью, приносят пользу людям, обычно получают очень скромные деньги в месяц – примерно 20 тыс. руб., при этом ничего не требуя от государства – ни пособий по безработице, ни пенсионного обеспечения и никаких других преференций. Вот лишь некоторые аргументы экспертов против введения нового налога:

  1. Пока статус самозанятых добровольно получили всего лишь несколько тысяч человек из десятков миллионов(!), и граждане вовсе не спешат регистрироваться, а наоборот — постараются уйти в более глубокое подполье. Они уже сейчас просят своих клиентов расплачиваться наличкой, поскольку боятся переводов на карту, что неудобно для покупателей. Боятся они и тотальных проверок их объявлений в Интернете с рекламой товаров и услуг. Т.о. возрождаются безналичные расчёты, самозанятые могут потерять часть клиентов, а те недополучить нужной продукции и обслуживания.
  2. Далеко не все профзанятые способны купить смартфон и пользоваться обязательным мобильным приложением. К примеру, на селе у жителей (особенно пожилых) нет никаких смартфонов, в лучшем случае – компьютер у наиболее продвинутых, за его использование тоже нужно платить. К тому же немногие смогут стать бухгалтерами, чтобы самостоятельно формировать чеки, возвраты сумм и заниматься прочими сложными операциями.
  3. Несмотря на обещания не менять ставки налога 10 лет, нет никаких гарантий в том, что они запросто могут быть повышены и существенно, как это случилось с НДС.
  4. Расходы на сбор налога могут превысить доходы от его поступления, поскольку ФНС придётся значительно увеличивать армию контролёров, чтобы следить за десятками миллионов самозанятых и выводить из тени нелегалов.

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?      КАК? Анализ. ...
Как изменится упрощенка в 2020 году
Как изменится упрощёнка в 2020 году
Кабмин планирует внести в УСН новые ставки и изменить условия использования спецрежима для организаций и ИП.    Упрощёнку нельзя будет использовать тем компаниям и ИП, если их доход превысит 200 млн. руб. или в штате окажется более 130 сотрудников. В налоговых ставках появится ещё два тарифа ...
Прощай, вменёнка?
Судя по всему, продлевать применение ЕНДВ на 2021 год власти не собираются, во всяком случае это официальная позиция Минфина. Соответствующую поправку в закон № 161-ФЗ (п. 2.2) внесли ещё два года назад, и теперь Госдуме придётся отменять принятое ранее решение.  Спецрежим позволяет ИП и ООО ...
Последние материалы на сайте
Варианты организации бухучёта в ООО
  Налоговая оптимизация достигается с помощью создания группы дочерних фирм – это т.н. «дробление бизнеса» в компании на законных основаниях для серьёзной экономии на налоговых платежах. После обоснованного перехода на работу с «дочками» преимущества будут очевидны:       — превышения ...
Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?      КАК? Анализ. ...
Как изменится упрощенка в 2020 году
Как изменится упрощёнка в 2020 году
Кабмин планирует внести в УСН новые ставки и изменить условия использования спецрежима для организаций и ИП.    Упрощёнку нельзя будет использовать тем компаниям и ИП, если их доход превысит 200 млн. руб. или в штате окажется более 130 сотрудников. В налоговых ставках появится ещё два тарифа ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»