«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Как правильно составить первичную документацию для налоговой отчетности

30.09.2019 13:02  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Иногда предприниматели забывают о существенных деталях при составлении первички, а потом во время проверок контролёров нарываются на штрафные санкции. Какие ошибки наиболее часто допускаются в малом бизнесе и как их избежать?

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Директора компаний и ИП привыкли относиться к составлению первичных документов довольно небрежно — якобы эти важные бумаги необходимы только в бухучёте. Однако, нельзя забывать, что первичка нужна ещё и для подсчёта налоговых платежей, прежде всего на специальных режимах. Так, работая на упрощёнке, предприниматели не могут уменьшить облагаемые доходы на расходы без этих самых первичных документов.

 

Какие документы входят в первичку

В Законе о бухучёте перечислены все требования к первичным документам (№ 402-ФЗ). Главное – всегда указывать обязательные реквизиты, хотя можно добавить и свои. Зачастую предприниматели нарушают правила при составлении и принятии от контрагентов путевых листов, товарных накладных и актов на работу и услуги. 

  1. Путевой лист должен содержать все необходимые сведения о перевозчике, иначе у контролёров возникнут серьёзные претензии. К примеру, предприниматель не может подтвердить свои расходы, если в листе непонятен период оформления. Отметки о техническом состоянии автомашины отсутствуют – ставится под сомнение факт рейса, значит проверяющие могут исключить из расчёта налоговых платежей траты на покупку горючего. Также инспекторы могут отказать в вычете входного НДС, если компания работает на общей системе налогообложения. А потому в путевом листе нужно указывать показания о расходе топлива только по одометру – счётчику, который показывает как суточный, так и общий пробег.  Маршруты автомашины нужно расписывать максимально подробно с указанием конкретных адресов, чтобы инспекторы не могли придраться.   

 

ВАЖНО: если у водителя не оказалось отметки о медосмотре перед рейсом, автоинспекторы могут наказать ИП штрафом на 5 тыс. руб., ООО – на 30 тыс. (п. 16 приказа Минздрава от 15.12.2014 № 835н, ч. 2 ст. 12.31.1 КоАП). А вот трудовики вправе штрафануть уже по-крупному: предпринимателей до 25 тыс., организации до 130 тыс. (ст. 213 ТК, ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП). 

 

  1. Товарная накладная должна быть составлена без досадных ошибок в датах и реквизитах: её оформляют строго в день отгрузки товара со склада поставщика, когда операция совершается, или уже закончилась, но без промедлений (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 № 402-ФЗ). Дата отгрузки товара в накладной должна быть такой же как в транспортных документах, иначе инспекторы откажут покупателю в вычете на спецрежиме. К примеру, иногда накладная оформляется за день до отгрузки товара, а дата в ней не соответствует дате заключения контракта. И наоборот – дата отгрузки в накладной оказывается более поздней, чем в транспортных документах, тогда налоговики откажут покупателю в вычете НДС, поскольку они не признают факт операции из-за нестыковки даты в транспортной и товарной накладных (ч. 1 ст. 9 № 402-ФЗ). Ошибки в указании количества товара и наименований тоже могут привести к нестыковкам, когда после проверки оказывается, что компания умудрилась продать намного больше, чем имела в наличии – в вычетах и расходах покупателю тоже откажут. Иногда предприниматели забывают даже о самом содержании документов: к примеру, одна фирма указала в товарной накладной данные легковушки при доставке заказчику огромной партии сырья, которую способна была перевезти только фура – инспекторы признали сделку фиктивной. 
  2. Акты на работу или услуги должны обязательно содержать реквизиты: прежде всего точную дату и период исполнения заказов, а также подробное описание услуг, а не только их общую стоимость и наименования, иначе налоговики могут исключить расходы. К примеру, если составляется акт о рекламных услугах, нужно указывать в деталях – каким способом, в какие сроки и какая именно реклама размещалась. Заказчику для обоснования расходов нужно сохранить фото-видео отчёты, образцы рекламных материалов и прочие документальные свидетельства выполнения услуг. Сделку точно признают фиктивной, если у фирмы обнаружат документы об одновременном подписании договора о выполнении работ, акта о принятии, да ещё платёжки за исполнение заказа, а такие случаи точного совпадения дат, как ни странно нередко бывают… 
Другие материалы рубрики «Налогообложение»
КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ИП В БИЗНЕСЕ
Как использовать личное имущество ИП в бизнесе
Использование личной собственности напрямую связано с системой налогообложения ИП. Обычно всякие сложности появляются у предпринимателей на упрощёнке 15%, поскольку налоговики могут оспорить состав расходов ИП. Потому ФНС пояснила – как правильно пользоваться личным имуществом при ведении ...
Novye-pravila-IP-v-2019-godu
В 2020 году ИП работают по новым правилам
Масштабные поправки в НК существенно изменили работу ИП, некоторые поправки вступили в силу уже осенью прошлого года, другие начинают действовать постепенно в текущем году. По новым правилам будут работать прежде всего предприниматели на патенте и вменёнке. Изменились требования к ИП в регионах, ...
Sudebnye-pristavy-budut-rassylat'-SMS
Судебные приставы будут рассылать SMS
С 1 января нового года приставы будут присылать на мобильные телефоны «физиков» SMS о ходе исполнительного производства, а организациям – письма по электронке (закон от 12.11.2019 г. № 375-ФЗ). Сейчас приставы обязаны информировать граждан о ходе исполнительного производства, но на самом деле ...
Последние материалы на сайте
Какие первички не нужны в работе ИП
Какие первичные документы не нужны в работе ИП
Многие ИП каждый день тратят время на пустое занятие – составление лишних первичных документов, поскольку толком не знают, какие бумаги действительно нужны для работы, а какие совсем не требуются в бухгалтерии. Так, предприниматели довольно часто оформляют вовсе не обязательные акты об оказании ...
КАК НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРЯЕТ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ККТ
Как налоговая проверяет использование ККТ
За непробитые чеки компанию и ИП могут запросто оштрафовать после проверки торговой точки. А потому предприниматели должны быть готовы к неприятным сюрпризам, ведь далеко не все используют онлайн-кассу по назначению. Но лучше подстраховаться заранее, и знать наперёд – откуда грозит опасность, и ...
КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛИЧНОЕ ИМУЩЕСТВО ИП В БИЗНЕСЕ
Как использовать личное имущество ИП в бизнесе
Использование личной собственности напрямую связано с системой налогообложения ИП. Обычно всякие сложности появляются у предпринимателей на упрощёнке 15%, поскольку налоговики могут оспорить состав расходов ИП. Потому ФНС пояснила – как правильно пользоваться личным имуществом при ведении ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»