Как правильно составить первичную документацию для налоговой отчетности

30.09.2019 13:02  
Налогообложение, Статьи

Какие документы входят в первичку

В Законе о бухучёте перечислены все требования к первичным документам (№ 402-ФЗ). Главное – всегда указывать обязательные реквизиты, хотя можно добавить и свои. Зачастую предприниматели нарушают правила при составлении и принятии от контрагентов путевых листов, товарных накладных и актов на работу и услуги. 

1. Путевой лист должен содержать все необходимые сведения о перевозчике, иначе у контролёров возникнут серьёзные претензии. К примеру, предприниматель не может подтвердить свои расходы, если в листе непонятен период оформления. Отметки о техническом состоянии автомашины отсутствуют – ставится под сомнение факт рейса, значит проверяющие могут исключить из расчёта налоговых платежей траты на покупку горючего. Также инспекторы могут отказать в вычете входного НДС, если компания работает на общей системе налогообложения. А потому в путевом листе нужно указывать показания о расходе топлива только по одометру – счётчику, который показывает как суточный, так и общий пробег.  Маршруты автомашины нужно расписывать максимально подробно с указанием конкретных адресов, чтобы инспекторы не могли придраться.   

2. Товарная накладная должна быть составлена без досадных ошибок в датах и реквизитах: её оформляют строго в день отгрузки товара со склада поставщика, когда операция совершается, или уже закончилась, но без промедлений (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 № 402-ФЗ). Дата отгрузки товара в накладной должна быть такой же как в транспортных документах, иначе инспекторы откажут покупателю в вычете на спецрежиме. К примеру, иногда накладная оформляется за день до отгрузки товара, а дата в ней не соответствует дате заключения контракта. И наоборот – дата отгрузки в накладной оказывается более поздней, чем в транспортных документах, тогда налоговики откажут покупателю в вычете НДС, поскольку они не признают факт операции из-за нестыковки даты в транспортной и товарной накладных (ч. 1 ст. 9 № 402-ФЗ). Ошибки в указании количества товара и наименований тоже могут привести к нестыковкам, когда после проверки оказывается, что компания умудрилась продать намного больше, чем имела в наличии – в вычетах и расходах покупателю тоже откажут. Иногда предприниматели забывают даже о самом содержании документов: к примеру, одна фирма указала в товарной накладной данные легковушки при доставке заказчику огромной партии сырья, которую способна была перевезти только фура – инспекторы признали сделку фиктивной. 
3. Акты на работу или услуги должны обязательно содержать реквизиты: прежде всего точную дату и период исполнения заказов, а также подробное описание услуг, а не только их общую стоимость и наименования, иначе налоговики могут исключить расходы. К примеру, если составляется акт о рекламных услугах, нужно указывать в деталях – каким способом, в какие сроки и какая именно реклама размещалась. Заказчику для обоснования расходов нужно сохранить фото-видео отчёты, образцы рекламных материалов и прочие документальные свидетельства выполнения услуг. Сделку точно признают фиктивной, если у фирмы обнаружат документы об одновременном подписании договора о выполнении работ, акта о принятии, да ещё платёжки за исполнение заказа, а такие случаи точного совпадения дат, как ни странно нередко бывают… 

Метки данного материала:

• ИП
• малый бизнес
• упрощенная система налогообложения