«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Как правильно составить первичную документацию для налоговой отчетности

30.09.2019 13:02  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Иногда предприниматели забывают о существенных деталях при составлении первички, а потом во время проверок контролёров нарываются на штрафные санкции. Какие ошибки наиболее часто допускаются в малом бизнесе и как их избежать?

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Директора компаний и ИП привыкли относиться к составлению первичных документов довольно небрежно — якобы эти важные бумаги необходимы только в бухучёте. Однако, нельзя забывать, что первичка нужна ещё и для подсчёта налоговых платежей, прежде всего на специальных режимах. Так, работая на упрощёнке, предприниматели не могут уменьшить облагаемые доходы на расходы без этих самых первичных документов.

 

Какие документы входят в первичку

В Законе о бухучёте перечислены все требования к первичным документам (№ 402-ФЗ). Главное – всегда указывать обязательные реквизиты, хотя можно добавить и свои. Зачастую предприниматели нарушают правила при составлении и принятии от контрагентов путевых листов, товарных накладных и актов на работу и услуги. 

  1. Путевой лист должен содержать все необходимые сведения о перевозчике, иначе у контролёров возникнут серьёзные претензии. К примеру, предприниматель не может подтвердить свои расходы, если в листе непонятен период оформления. Отметки о техническом состоянии автомашины отсутствуют – ставится под сомнение факт рейса, значит проверяющие могут исключить из расчёта налоговых платежей траты на покупку горючего. Также инспекторы могут отказать в вычете входного НДС, если компания работает на общей системе налогообложения. А потому в путевом листе нужно указывать показания о расходе топлива только по одометру – счётчику, который показывает как суточный, так и общий пробег.  Маршруты автомашины нужно расписывать максимально подробно с указанием конкретных адресов, чтобы инспекторы не могли придраться.   

 

ВАЖНО: если у водителя не оказалось отметки о медосмотре перед рейсом, автоинспекторы могут наказать ИП штрафом на 5 тыс. руб., ООО – на 30 тыс. (п. 16 приказа Минздрава от 15.12.2014 № 835н, ч. 2 ст. 12.31.1 КоАП). А вот трудовики вправе штрафануть уже по-крупному: предпринимателей до 25 тыс., организации до 130 тыс. (ст. 213 ТК, ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП). 

 

  1. Товарная накладная должна быть составлена без досадных ошибок в датах и реквизитах: её оформляют строго в день отгрузки товара со склада поставщика, когда операция совершается, или уже закончилась, но без промедлений (п. 2 ч. 2, ч. 3 ст. 9 № 402-ФЗ). Дата отгрузки товара в накладной должна быть такой же как в транспортных документах, иначе инспекторы откажут покупателю в вычете на спецрежиме. К примеру, иногда накладная оформляется за день до отгрузки товара, а дата в ней не соответствует дате заключения контракта. И наоборот – дата отгрузки в накладной оказывается более поздней, чем в транспортных документах, тогда налоговики откажут покупателю в вычете НДС, поскольку они не признают факт операции из-за нестыковки даты в транспортной и товарной накладных (ч. 1 ст. 9 № 402-ФЗ). Ошибки в указании количества товара и наименований тоже могут привести к нестыковкам, когда после проверки оказывается, что компания умудрилась продать намного больше, чем имела в наличии – в вычетах и расходах покупателю тоже откажут. Иногда предприниматели забывают даже о самом содержании документов: к примеру, одна фирма указала в товарной накладной данные легковушки при доставке заказчику огромной партии сырья, которую способна была перевезти только фура – инспекторы признали сделку фиктивной. 
  2. Акты на работу или услуги должны обязательно содержать реквизиты: прежде всего точную дату и период исполнения заказов, а также подробное описание услуг, а не только их общую стоимость и наименования, иначе налоговики могут исключить расходы. К примеру, если составляется акт о рекламных услугах, нужно указывать в деталях – каким способом, в какие сроки и какая именно реклама размещалась. Заказчику для обоснования расходов нужно сохранить фото-видео отчёты, образцы рекламных материалов и прочие документальные свидетельства выполнения услуг. Сделку точно признают фиктивной, если у фирмы обнаружат документы об одновременном подписании договора о выполнении работ, акта о принятии, да ещё платёжки за исполнение заказа, а такие случаи точного совпадения дат, как ни странно нередко бывают… 
Другие материалы рубрики «Налогообложение»
ИП СМОГУТ ОФОРМЛЯТЬ ОБЪЕДИНЁННЫЙ ПАТЕНТ НА БЫТОВЫЕ УСЛУГИ
С Нового года ИП смогут оформить объединенный патент на бытовые услуги
С 1 января вступили в действие поправки в ст. 346-43 НК, разрешающие предпринимателям покупать один патент сразу на несколько видов деятельности. Теперь региональные законодатели должны установить для ИП потенциально возможный годовой доход для групп видов деятельности, а не для одного вида (Закон ...
РИСКИ ИП ПРИ РАБОТЕ НА ПАТЕНТЕ
Риски ИП при работе на патенте
При выборе ПСН нужно быть очень осторожным, поскольку можно слететь со спецрежима и платить повышенные налоги, хотя многие ИП продолжают покупать патент из-за простоты. Заплатил один раз за нужный период от месяца до года — и работай спокойно, ведь стоимость разрешения не зависит от ...
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Минфин решил повышать страховые взносы для ИП ежегодно
Ещё в минувшем году страхвзносы для предпринимателей были отвязаны от МРОТ для замедления их роста. Теперь Минфин утвердил размер фиксированных платежей на 4 года вперёд, начиная с 2021-го – поправки вносятся в ст. 430 НК. Сейчас сумма взносов на этот и следующий год уже установлена:    в ...
Последние материалы на сайте
Как компаниям привлекать и удерживать сотрудников
Как компаниям привлекать и удерживать сотрудников?
Перед каждым бизнесом сегодня стоит задача привлечения и удержания кадров. В ее решение каждый может вложить свободные средства. Привлекать профессиональных специалистов принято условиями и зарплатой, а удерживать – бонусами, премиями, надбавками. Все это работает. Но не так хорошо, как хотелось ...
Как эффективно управлять удаленными сотрудниками
Как эффективно управлять удаленными сотрудниками?
Сегодня многие компании привлекают сотрудников, готовых работать удаленно. Это позволяет оптимизировать затраты на содержание штата. Удаленный работник может и должен быть высококвалифицированным специалистом, а не фрилансером-многостаночником. В последнем случае с контролем могут возникнуть ...
топ 5 книг для начинающего предпринимателя
ТОП 5 книг для начинающего предпринимателя
  В современном мире начинающий предприниматель рискует утонуть в море информации. Как понять, какие рекомендации применимы на практике, а какие могут быть вредны бизнесу? Начните с чтения правильной литературы. Представляем топ книг для предпринимателей.   Олег Тиньков «Как стать ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»