10 пунктов о жалобе на налоговую инспекцию

07.11.2024 10:23  
10 пунктов О, Налогообложение

1. Определяем основания для жалобы
   Сначала определяем, есть ли законные основания для жалобы на ФНС. Жалобу можно подать, если налог начислен неверно, штраф назначен без оснований или его размер завышен, отказано в возврате переплаты или налогового вычета. Также можно жаловаться на требования предоставить документы, которые не имеют отношения к контрагенту, или на нарушения при выездной проверке. Обязательно подтверждаем свои доводы документальными доказательствами, такими как уведомления или акты.

 Всегда собираем и структурируем документы, подтверждающие нарушение со стороны ФНС. Ссылаемся на конкретные нормы законодательства, чтобы подкрепить свои претензии. Формулируем жалобу четко и аргументированно.
  Ошибка — отправить жалобу без доказательств. Жалоба, не подкрепленная документами, скорее всего, будет отклонена. Также ошибка — использовать эмоциональные аргументы вместо фактов.

2. Выбираем инстанцию для подачи жалобы
   Жалобу подаем в вышестоящую инспекцию ФНС. Например, если нарушение произошло в Кировской инспекции, направляем документы туда же, но на имя УФНС по соответствующей области. Обращаться в суд напрямую нельзя — сначала необходимо пройти досудебную процедуру обжалования. В некоторых случаях также можно подать жалобу в прокуратуру (ст. 10 ФЗ от 17.01.1992 N 2202-1).

  Сначала подаем жалобу в вышестоящую ФНС, а потом — в прокуратуру, если это необходимо. Следим за соблюдением досудебного порядка.
  Ошибка — обращаться в суд без предварительной подачи жалобы в ФНС. Суд откажет в рассмотрении дела, если не было досудебного разбирательства.

3. Определяем сроки подачи жалобы
   На подачу жалобы у нас есть 1 год с момента события, закрепленного в документах. Подача может осуществляться лично в инспекции, почтой, через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или с помощью бухгалтерского сервиса. Если действуем через представителя, ему нужно оформить доверенность.

  Подготавливаем все документы и подаем жалобу в течение года. Используем удобный для нас способ подачи — через сайт ФНС или лично.
  Ошибка — упустить срок подачи. Если срок истечет, жалоба не будет рассмотрена. Также ошибка — подать жалобу без доверенности, если действует представитель.

4. Подготавливаем форму жалобы
   Для подачи жалобы есть утвержденная форма, рекомендованная приказом ФНС № ММВ-7-9/645@ от 20.12.2019. В жалобе указываем данные о себе, реквизиты ФНС, причины жалобы с отсылкой на документы, ссылки на законы, требования и контакты. Формулируем жалобу в деловом стиле, избегаем эмоций.

 Используем утвержденную форму для минимизации риска отказа. Включаем все обязательные данные и избегаем излишней эмоциональности.
  Ошибка — подавать жалобу в свободной форме, игнорируя установленную форму. Это увеличивает вероятность отказа.

5. Подаем жалобу
   Жалобу можно подать лично в налоговой инспекции, почтой с уведомлением о вручении, через кабинет налогоплательщика или с использованием бухгалтерского сервиса. Если подаем лично, просим выдать подтверждение о приеме.

 Проверяем, чтобы у нас было подтверждение о подаче жалобы. При использовании почты сохраняем уведомление о вручении и опись вложений.
  Ошибка — не сохранять подтверждение о подаче. Без доказательства подачи жалобы мы не сможем доказать, что обращались в ФНС.

6. Следим за рассмотрением жалобы
   После подачи жалобы следим за ее статусом. На сайте ФНС можно ввести номер обращения и отслеживать историю его рассмотрения: сроки, продления, статус и итоговое решение.

  Используем сервис на сайте ФНС для отслеживания статуса жалобы. Сохраняем все уведомления о продлении сроков или принятии решений.
  Ошибка — не отслеживать статус жалобы. Это может привести к пропуску важных сроков для дальнейших действий.

7. Подаем дополнительные документы
   До принятия решения по жалобе можно предоставить дополнительные документы. При этом необходимо объяснить, почему они не были приложены сразу. Также можно отозвать жалобу, но повторно подавать ее по тому же основанию будет нельзя.

  Подготавливаем дополнительные документы заранее, но, если потребуется, отправляем их вовремя с объяснением причин.
  Ошибка — не подавать важные документы сразу. Это может замедлить процесс рассмотрения или привести к отказу.

8. Получаем решение и подаем апелляцию
   Вышестоящая ФНС рассматривает жалобу в течение 15 рабочих дней и выносит решение. Если решение не в нашу пользу, можем подать апелляцию в течение 1 месяца с даты решения. Апелляция подается в вышестоящее УФНС через инспекцию, которая проводила проверку.

  Подаем апелляцию в течение месяца, если не согласны с решением. Следим за сроками и собираем все необходимые документы.
  Ошибка — пропустить срок подачи апелляции. После истечения срока мы не сможем обжаловать решение.

9. Подаем жалобу в суд
   Если апелляционная жалоба отклонена, можем подать иск в арбитражный суд. Обращение в суд возможно только после прохождения всех этапов досудебного урегулирования, включая апелляцию. Суд рассматривает дело на основе представленных документов и решений ФНС.

  Подаем иск в арбитражный суд, только если апелляция не удовлетворена. Подготавливаем все доказательства и документы заранее.
  Ошибка — подавать иск в суд без завершения досудебного порядка. Это приведет к отказу в рассмотрении дела.

10. Избегаем типичных ошибок
    Чтобы успешно подать жалобу, необходимо избегать типичных ошибок, таких как несоблюдение сроков подачи, отсутствие доказательств, неправильное оформление доверенности и игнорирование досудебного порядка. Важно соблюдать все требования законодательства и предоставлять полные и четкие документы.

  Проверяем все документы на соответствие требованиям, соблюдаем сроки и используем утвержденные формы. Действуем последовательно и без эмоциональных высказываний.
  Ошибка — подавать жалобу без подготовки или с ошибками в документах. Это существенно снижает шансы на удовлетворение требований.

Метки данного материала:

• Налоговая инспекция