Серая занятость: как ФНС находит неоформленных работников по данным ККТ

Федеральная налоговая служба ужесточила мониторинг неофициальной занятости. Один из ярких индикаторов риска — когда число касс превышает число задекларированных кассиров.

Когда кассы «рисуют» больше людей, чем показывает отчётность

Налоговики всё чаще используют автоматизированные аналитические системы, которые сводят воедино сведения от онлайн-касс, налоговой отчётности и персонифицированных данных о работниках. Несоответствия в этих массивах автоматически переводят бизнес в зону повышенного внимания.

Главные источники данных — контрольно-кассовая техника и отчёты работодателя. Анализируют, в частности:

• расчёт по страховым взносам (РСВ);
• данные о выплатах работникам (6-НДФЛ);
• суммарную выручку, фиксируемую через ККТ.

Идея простая и эффективная: если активных касс больше, чем оформленных кассиров, возникает обоснованное подозрение, что часть персонала работает без оформления. В расчёт берутся только активные ККТ — те, по которым средняя выручка за три месяца в квартале превышает 50 тыс. рублей.

Как ФНС считает «незаполненные» ставки

Численность сотрудников определяют по разделу 3 РСВ — это количество уникальных СНИЛС, которым начислялся доход; для ИП к этому числу добавляют ещё одного человека — самого предпринимателя.

Разница считается так:
(Количество ККТ для расчёта) – (Численность сотрудников в РСВ).

Результат трактуется как возможное число неоформленных работников.

Кроме того, проверяют выручку — чтобы оценить масштаб «серой» занятости, используют формулу:
(Выручка по ККТ) / (Количество ККТ для расчёта) × (Расхождение по количеству ККТ).

Отдельный тревожный сигнал — когда у организации есть зарегистрированные и активные кассы с проходящей через них выручкой, а отчётность по 6-НДФЛ или РСВ либо отсутствует, либо содержит нулевые показатели.

По совокупности признаков автоматизированная система присваивает организации категорию риска в соответствии с утверждёнными критериями ФНС — это может привести к проверке.