Как выставлять НДС на УСН, если в договоре стоит «без НДС»

Перешли за 60 млн дохода и стали плательщиком НДС? Придётся добавлять налог к цене — даже если в договоре написано «без НДС». Но не всё так просто: покупатель может и не согласиться.

Почему НДС нужно добавлять, даже при УСН

Если вы работаете на упрощёнке и в течение года превысили лимит доходов (в 2025 году это 60 млн рублей), вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Причём это не зависит от того, что написано в договоре.

По закону (п. 1 ст. 168 НК РФ), НДС начисляется сверху — то есть не из уже полученной суммы, а добавляется к цене товаров или услуг. Исключений нет.

Пример:
Вы продаёте услугу за 100 000 рублей. После превышения лимита вы обязаны добавить 5% НДС — это ещё 5 000 рублей. Итого: 105 000.

А если в договоре указано «без НДС»?

Вот тут начинается головная боль. Если в контракте прописано, что цена уже включает всё, и явно указано «без НДС» — вы не можете просто так добавить налог сверху. Формально — это нарушение условий договора.

Закон о налогах не регулирует порядок формирования цены между сторонами. Это сфера гражданского законодательства. Поэтому если вы попадаете под НДС, а в договоре условие «без НДС» — вам придётся договариваться с покупателем:

• либо о пересмотре цены;
• либо о подписании допсоглашения;
• либо — покрывать НДС из своей маржи, если покупатель не согласен.

Что делать поставщикам на УСН

1. Отслеживать лимит доходов — не допускать случайного перехода через 60 млн.
2. Проверять условия всех новых договоров — оставляйте себе возможность корректировать цену в случае изменения налогового режима.
3. Если лимит уже превышен — нужно выставлять счета с НДС, даже если в договоре сказано иное. Но цену придётся обсуждать с контрагентом.

Важно: Проверьте все действующие договоры с формулировкой «без НДС». Если доход приближается к 60 млн — готовьте шаблоны допсоглашений. Это поможет избежать конфликтов и уберечь прибыль.