НДФЛ и налоговый вычет по замещающим облигациям

Минфин России уточнил правила предоставления инвестиционного вычета для физических лиц при продаже или погашении замещающих облигаций российских компаний. Главное условие — ценные бумаги должны находиться в собственности не менее трёх лет и обращаться на организованном рынке. Это закреплено в пунктах 1 и 2 статьи 3.214.1 Налогового кодекса РФ.

Особое внимание уделено облигациям, полученным взамен еврооблигаций. Для них срок владения отсчитывается с момента покупки первоначальных еврооблигаций, а не с даты замены. Такое правило действует и для бумаг, которые на 1 марта 2022 года уже принадлежали налогоплательщику.

Новые положения применяются к сделкам, совершаемым начиная с 1 января 2023 года, что установлено Федеральным законом от 14.02.2024 № 8-ФЗ.

Совет инвесторам: при планировании продажи замещающих облигаций заранее проверяйте срок их фактического владения, включая период владения еврооблигациями, чтобы не потерять право на вычет.