Налог на имущество организаций 2025: ставки и льготы

В 2025 году имущественный налог снова стал темой номер один для юридических лиц. Он затрагивает каждую компанию, на балансе которой числится недвижимость — здания, помещения, сооружения, даже объекты незавершённого строительства. Изменения этого года направлены на уточнение правил расчёта и расширение перечня льготных категорий.

Что облагается налогом, а что нет

Под налог попадают все объекты недвижимости, используемые в хозяйственной деятельности. Расчёт может вестись по кадастровой стоимости (для офисов, торговых центров, складов) или по среднегодовой стоимости — если объект не включён в кадастровый перечень.
Не облагаются налогом земельные участки, водоёмы, памятники истории и культуры, а также имущество, не приносящее экономической выгоды. Компании, применяющие УСН или ЕСХН, в большинстве случаев освобождены от уплаты имущественного налога, если объект не облагается по кадастру.

Ставки и сроки уплаты

Максимальная ставка в 2025 году сохраняется на уровне 2%, однако регионы вправе её снижать для отдельных категорий бизнеса. Например, в ряде субъектов действует ставка 1% для производственных помещений или 0,5% для социальных объектов.
Налог уплачивается ежегодно, а декларацию необходимо подать до конца февраля 2026 года. Региональные налоговые органы вправе требовать авансовые платежи по итогам кварталов, если это предусмотрено местным законом.

Новые льготы 2025 года

С этого года освобождение от налога получили организации, производящие электроэнергию из возобновляемых источников — солнечных, ветровых, гидроустановок. Цель льготы — поддержать зелёную энергетику и модернизацию предприятий. Кроме того, регионы могут самостоятельно устанавливать послабления для малого и среднего бизнеса, участвующего в программах импортозамещения.

Что сделать сейчас: проверьте, какие объекты на балансе облагаются налогом по кадастровой стоимости, и уточните региональные льготы. Если ваша организация участвует в проектах ВИЭ или работает по УСН, есть шанс оптимизировать налогообложение и снизить расходы в 2025 году.