Какая ставка НДС должна быть указана для накладных от декабря 2025 года?

Если товар отгрузили в конце 2025 года, ставка остается 20%, даже когда накладная и счет-фактура приходят в январе 2026. Решает дата отгрузки, а не дата получения документов.

Ставка зависит от отгрузки, не от календаря бухгалтера

В январе 2026 в учете уже живет 22%, но хвост 2025 никуда не делся. Накладные и акты часто добираются до бухгалтерии спустя несколько дней – это нормально. Ошибка начинается там, где по привычке “ставят 22%, раз январь”. Для операций, фактически отгруженных в 2025 году, в счете-фактуре должна стоять ставка 20% – иначе сломается сверка и у вас, и у покупателя.

Пять дней на счет-фактуру – но рабочие

По п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактуру выставляют в течение 5 дней с даты отгрузки. При этом нерабочие и праздничные дни в этот срок не включаются. Если срок упирается в праздники, действует правило п. 7 ст. 6.1 НК РФ – оформить нужно в первый рабочий день. Поэтому ситуация “отгрузили 30-31 декабря, счет-фактура датирован январем” сама по себе не ошибка. Ошибка – неверная ставка и неверная дата события в учете.

Что сделать сейчас: заведите правило контроля – сверять дату отгрузки в накладной с датой счета-фактуры и ставкой НДС; для отгрузок 2025 держите отдельный чек перед проведением, чтобы 20% не превратились в 22% из-за автоматических настроек.