Налоговый резидент: кто им является | Нулевой баланс
«Нулевой баланс» в соцсетях:    ВК   ТГ

Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов

04.10.2019 11:51  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере – в нашей стране и за границей?   

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Налоговым резидентом считается работник, который находится в России постоянно более полугода (183 дня в 12-месячном периоде), и должен платить НДФЛ в 13%, а если срок меньше – значит он становится нерезидентом с уплатой подоходного по ставке 30%. Главное – вовремя определить статус работника, ведь резидентство не зависит от его гражданства.

 

 

Как определяют резидентство человека

Россиян изначально считают налоговыми резидентами, но на самом деле гражданство для уплаты подоходного не имеет значения (письмо Минфина от 19 марта 2012 г. № 03-04-05/6-318). Т.е. россиянин в определённых случаях запросто может иметь статус налогового нерезидента, а иностранец наоборот – резидента. Сложность для бухгалтерии заключается в том, что в течение налогового периода этот важный статус для начисления НДФЛ может неоднократно меняться. К примеру, потерять своё положение может сотрудник, который уехал в продолжительную зарубежную командировку. А потому прежде чем брать на работу человека работодатель должен проверять его резидентство (россиянина тоже). 

 

Как нужно устанавливать двенадцатимесячный период

12 месяцев подряд не считаются календарным годом с начала января и до конца декабря, поскольку нужный для расчётов отрезок времени зачастую начинается в одном налоговом периоде и продолжается в следующем. К примеру, если резидентство нужно определить на 30 сентября этого года, 12-месячный период отсчитывают с 30 сентября прошлого, а заканчивается он 29 сентября года текущего. Бухгалтерия контролирует налоговый статус сотрудников в течение всего календарного года. 

 

Как подсчитывают 183 дня

Главное условие – число дней не должно быть непрерывным: календарные дни нахождения работника в стране просто суммируются в течение определённого периода (письмо ФНС от 30 августа 2012 г. № ОА-3-13/3157@). Дни пребывания прерываются на время отпуска, командировки и прочих отлучек. Если работник уехал на лечение или обучение за границу максимум на полгода и сразу вернулся без задержек, этот период включается в число 183 дней. При более продолжительном отсутствии это правило не работает (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-04-05/6-1155). Разумеется, периоды лечения или обучения за рубежом подтверждаются документами: в копиях паспортов есть отметки погранконтроля, справки от медицинских и образовательных организаций (или копии договоров) с датами тоже должны быть на руках. Однако, если сотрудник выезжал за границу с другой целью, но пришлось лечиться или пройти обучение – эти потраченные дни нельзя включить в период резидентства (письмо Минфина от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128).

 

Какие документы подтверждают резидентство

Прежде всего это загранпаспорт с отметками погранконтроля, которые подтверждают факт въезда-выезда. Если работник пересекает границы стран ЕАЭС, где отметки не ставят, подтвердить резидентство можно пассажирскими билетами вместе с квитанциями из гостиниц. Список других документов довольно большой: трудовые договоры с работодателями, справки с места предыдущей работы, приказы о командировках, путевые листы, регистрация по месту жительства и прочие (письмо ФНС от 10 июня 2015 года № ОА-3-17/2276@). К тому же статус налогового резидента нашей страны может подтвердить своим документом инспекция по заявлению работника (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК).

 

Ставки НДФЛ для трудовых мигрантов уравняют?

Для вывода из тени хотя бы части гастарбайтеров, по-прежнему работающих на свой страх и риск нелегально, Минфин задумал облагать трудовых мигрантов по общей ставке в 13%. Сейчас строители, работники ЖКХ и прочие должны покупать патенты на работу (кроме мигрантов из ЕвразЭС, которые на вполне законных основаниях могут платить 13%). К примеру, в Москве за патент нужно заплатить в месяц минимум 5 тыс. руб. (в регионах свои надбавки и всякие накрутки) + 30% составляет налог с доходов, который нужно перечислить в виде авансового платежа. Потому разрешение на работу мигранты обычно не покупают, и трудятся нелегально без уплаты непосильных налогов (они и так получают на руки гроши после уплаты дани хозяину). Вот почему Минфин в своём законопроекте предлагает покончить с этой обираловкой на тех же стройках и в коммуналке, и по сути признать гастарбайтеров «резидентами». Только тогда можно обеспечить трудягам достойную зарплату, «поставить на место» работодателей, и получить дополнительные вливания в бюджет, – считают чиновники. 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
ФНС упростит подачу отчетности ИП
ФНС упростит подачу отчетности ИП
На данный момент, во время тестового периода, индивидуальные предприниматели могут через их персональные аккаунты подавать различные типы налоговых деклараций в ФНС, перечень которых расширят к первому апреля. Опубликованные на веб-сайте Федеральной налоговой службы данные сообщают, что начиная с ...
Изменение механизма начисления пеней по налогам для организаций
Изменение механизма начисления пеней по налогам для организаций
Теперь штрафы за просрочку оплаты налогов определяются как процентное значение от общей суммы долга. Следует подчеркнуть, что в период с 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года была установлена унифицированная ставка штрафа для компаний, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования Центрального ...
С 1 января 2024 новая схема уплаты налогов
С 1 января 2024 новая схема уплаты налогов
Все налоги должны перечисляться через единый налоговый платеж. Для этого необходимо использовать платежный документ с кодом «01» и КБК ЕНП – 18201061201010000510, как указывают региональные налоговые инспекции. Это изменение означает, что с 2024 года организации и ИП больше не могут использовать ...
Последние материалы на сайте
Интервью с Буняковым Романом Анатольевичем, основателем Мастерской Бунякова
Интервью с Буняковым Романом Анатольевичем, основателем Мастерской Бунякова
Буняков Роман Анатольевич Ссылки на социальные сети и сайт www.ITMRB.ru https://t.me/bigsecretaboutrestoran  Расскажите о своем продукте (услуге), чем они могут помочь бизнесу ваших клиентов? У нас с командой мастерская, которая называется “Мастерская Бунякова”, мы занимаемся ...
buhgalter_rf_nalogooblozhenie
Законопроект об оплате сверхурочной работы
Законопроект об оплате сверхурочной работы
Государственная Дума приняла на первом чтении проект закона No513228-8 об увеличении оплаты за сверхурочную работу, который разработан Правительством и вносит изменения в статью 152 Трудового кодекса. В своем отчете инициаторы законопроекта подчеркнули, что сегодня за сверхурочные часы оплата ...