«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов

04.10.2019 11:51  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?   

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Налоговым резидентом считается работник, который находится в России постоянно более полугода (183 дня в 12-месячном периоде), и должен платить НДФЛ в 13%, а если срок меньше – значит он становится нерезидентом с уплатой подоходного по ставке 30%. Главное – вовремя определить статус работника, ведь резидентство не зависит от его гражданства.

 

 

Как определяют резидентство человека

Россиян изначально считают налоговыми резидентами, но на самом деле гражданство для уплаты подоходного не имеет значения (письмо Минфина от 19 марта 2012 г. № 03-04-05/6-318). Т.е. россиянин в определённых случаях запросто может иметь статус налогового нерезидента, а иностранец наоборот – резидента. Сложность для бухгалтерии заключается в том, что в течение налогового периода этот важный статус для начисления НДФЛ может неоднократно меняться. К примеру, потерять своё положение может сотрудник, который уехал в продолжительную зарубежную командировку. А потому прежде чем брать на работу человека работодатель должен проверять его резидентство (россиянина тоже). 

 

Как нужно устанавливать двенадцатимесячный период

12 месяцев подряд не считаются календарным годом с начала января и до конца декабря, поскольку нужный для расчётов отрезок времени зачастую начинается в одном налоговом периоде и продолжается в следующем. К примеру, если резидентство нужно определить на 30 сентября этого года, 12-месячный период отсчитывают с 30 сентября прошлого, а заканчивается он 29 сентября года текущего. Бухгалтерия контролирует налоговый статус сотрудников в течение всего календарного года. 

 

Как подсчитывают 183 дня

Главное условие – число дней не должно быть непрерывным: календарные дни нахождения работника в стране просто суммируются в течение определённого периода (письмо ФНС от 30 августа 2012 г. № ОА-3-13/3157@). Дни пребывания прерываются на время отпуска, командировки и прочих отлучек. Если работник уехал на лечение или обучение за границу максимум на полгода и сразу вернулся без задержек, этот период включается в число 183 дней. При более продолжительном отсутствии это правило не работает (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-04-05/6-1155). Разумеется, периоды лечения или обучения за рубежом подтверждаются документами: в копиях паспортов есть отметки погранконтроля, справки от медицинских и образовательных организаций (или копии договоров) с датами тоже должны быть на руках. Однако, если сотрудник выезжал за границу с другой целью, но пришлось лечиться или пройти обучение – эти потраченные дни нельзя включить в период резидентства (письмо Минфина от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128).

 

Какие документы подтверждают резидентство

Прежде всего это загранпаспорт с отметками погранконтроля, которые подтверждают факт въезда-выезда. Если работник пересекает границы стран ЕАЭС, где отметки не ставят, подтвердить резидентство можно пассажирскими билетами вместе с квитанциями из гостиниц. Список других документов довольно большой: трудовые договоры с работодателями, справки с места предыдущей работы, приказы о командировках, путевые листы, регистрация по месту жительства и прочие (письмо ФНС от 10 июня 2015 года № ОА-3-17/2276@). К тому же статус налогового резидента нашей страны может подтвердить своим документом инспекция по заявлению работника (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК).

 

Ставки НДФЛ для трудовых мигрантов уравняют?

Для вывода из тени хотя бы части гастарбайтеров, по-прежнему работающих на свой страх и риск нелегально, Минфин задумал облагать трудовых мигрантов по общей ставке в 13%. Сейчас строители, работники ЖКХ и прочие должны покупать патенты на работу (кроме мигрантов из ЕвразЭС, которые на вполне законных основаниях могут платить 13%). К примеру, в Москве за патент нужно заплатить в месяц минимум 5 тыс. руб. (в регионах свои надбавки и всякие накрутки) + 30% составляет налог с доходов, который нужно перечислить в виде авансового платежа. Потому разрешение на работу мигранты обычно не покупают, и трудятся нелегально без уплаты непосильных налогов (они и так получают на руки гроши после уплаты дани хозяину). Вот почему Минфин в своём законопроекте предлагает покончить с этой обираловкой на тех же стройках и в коммуналке, и по сути признать гастарбайтеров «резидентами». Только тогда можно обеспечить трудягам достойную зарплату, «поставить на место» работодателей, и получить дополнительные вливания в бюджет, — считают чиновники. 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Как изменится упрощенка в 2020 году
Как изменится упрощёнка в 2020 году
Кабмин планирует внести в УСН новые ставки и изменить условия использования спецрежима для организаций и ИП.    Упрощёнку нельзя будет использовать тем компаниям и ИП, если их доход превысит 200 млн. руб. или в штате окажется более 130 сотрудников. В налоговых ставках появится ещё два тарифа ...
Прощай, вменёнка?
Судя по всему, продлевать применение ЕНДВ на 2021 год власти не собираются, во всяком случае это официальная позиция Минфина. Соответствующую поправку в закон № 161-ФЗ (п. 2.2) внесли ещё два года назад, и теперь Госдуме придётся отменять принятое ранее решение.  Спецрежим позволяет ИП и ООО ...
Как правильно составить первичную документацию для налоговой отчетности
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Иногда предприниматели забывают о существенных деталях при составлении первички, а потом во время проверок контролёров нарываются на штрафные санкции. Какие ошибки наиболее часто допускаются в малом бизнесе и как их избежать?   КАК? Анализ. Стратегии. Решения. ...
Последние материалы на сайте
Обеспечение гарантийных обязательств
Обеспечение гарантийных обязательств: сроки, способы, размеры
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Участие в тендере требует от компании определенных финансовых затрат. Как обеспечиваются гарантийные обязательства? Что изменилось в обеспечительных мерах в 2019 году? Как избежать финансовых ошибок при участии в закупках?     КАК? Анализ. Стратегии. ...
Зачем нужна сертификация производства
Сертификация производства: зачем она нужна и как осуществляется
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Предприниматель запускает производство продукции. Должен ли он это производство сертифицировать? Стоит ли игра свеч, что дает наличие сертификата? Как пройти процедуру сертификации и нужно ли каким-то образом готовить к ней производство?     КАК? Анализ. ...
Сертификация китайского импорта
Сертификация китайского импорта: что изменилось в 2019 году
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. Импорт товаров из Китая – перспективный бизнес. Но как быть с сертификацией, условия которой претерпели изменения в I квартале 2019? К каким сложностям следует быть готовым предпринимателям? Есть ли способ обойти бюрократию и сэкономить средства?    КАК? ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»