«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Кто является резидентом или нерезидентом для уплаты налогов

04.10.2019 11:51  
Налогообложение, Статьи

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Для компании и персонала подтверждение статуса сотрудника для уплаты НДФЛ всегда актуально, ведь подоходный с зарплаты нужно удерживать по нужной ставке. Как не допустить уплаты налога в двойном размере — в нашей стране и за границей?   

 

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Налоговым резидентом считается работник, который находится в России постоянно более полугода (183 дня в 12-месячном периоде), и должен платить НДФЛ в 13%, а если срок меньше – значит он становится нерезидентом с уплатой подоходного по ставке 30%. Главное – вовремя определить статус работника, ведь резидентство не зависит от его гражданства.

 

 

Как определяют резидентство человека

Россиян изначально считают налоговыми резидентами, но на самом деле гражданство для уплаты подоходного не имеет значения (письмо Минфина от 19 марта 2012 г. № 03-04-05/6-318). Т.е. россиянин в определённых случаях запросто может иметь статус налогового нерезидента, а иностранец наоборот – резидента. Сложность для бухгалтерии заключается в том, что в течение налогового периода этот важный статус для начисления НДФЛ может неоднократно меняться. К примеру, потерять своё положение может сотрудник, который уехал в продолжительную зарубежную командировку. А потому прежде чем брать на работу человека работодатель должен проверять его резидентство (россиянина тоже). 

 

Как нужно устанавливать двенадцатимесячный период

12 месяцев подряд не считаются календарным годом с начала января и до конца декабря, поскольку нужный для расчётов отрезок времени зачастую начинается в одном налоговом периоде и продолжается в следующем. К примеру, если резидентство нужно определить на 30 сентября этого года, 12-месячный период отсчитывают с 30 сентября прошлого, а заканчивается он 29 сентября года текущего. Бухгалтерия контролирует налоговый статус сотрудников в течение всего календарного года. 

 

Как подсчитывают 183 дня

Главное условие – число дней не должно быть непрерывным: календарные дни нахождения работника в стране просто суммируются в течение определённого периода (письмо ФНС от 30 августа 2012 г. № ОА-3-13/3157@). Дни пребывания прерываются на время отпуска, командировки и прочих отлучек. Если работник уехал на лечение или обучение за границу максимум на полгода и сразу вернулся без задержек, этот период включается в число 183 дней. При более продолжительном отсутствии это правило не работает (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-04-05/6-1155). Разумеется, периоды лечения или обучения за рубежом подтверждаются документами: в копиях паспортов есть отметки погранконтроля, справки от медицинских и образовательных организаций (или копии договоров) с датами тоже должны быть на руках. Однако, если сотрудник выезжал за границу с другой целью, но пришлось лечиться или пройти обучение – эти потраченные дни нельзя включить в период резидентства (письмо Минфина от 26 сентября 2012 г. № 03-04-05/6-1128).

 

Какие документы подтверждают резидентство

Прежде всего это загранпаспорт с отметками погранконтроля, которые подтверждают факт въезда-выезда. Если работник пересекает границы стран ЕАЭС, где отметки не ставят, подтвердить резидентство можно пассажирскими билетами вместе с квитанциями из гостиниц. Список других документов довольно большой: трудовые договоры с работодателями, справки с места предыдущей работы, приказы о командировках, путевые листы, регистрация по месту жительства и прочие (письмо ФНС от 10 июня 2015 года № ОА-3-17/2276@). К тому же статус налогового резидента нашей страны может подтвердить своим документом инспекция по заявлению работника (пп. 16 п. 1 ст. 32 НК).

 

Ставки НДФЛ для трудовых мигрантов уравняют?

Для вывода из тени хотя бы части гастарбайтеров, по-прежнему работающих на свой страх и риск нелегально, Минфин задумал облагать трудовых мигрантов по общей ставке в 13%. Сейчас строители, работники ЖКХ и прочие должны покупать патенты на работу (кроме мигрантов из ЕвразЭС, которые на вполне законных основаниях могут платить 13%). К примеру, в Москве за патент нужно заплатить в месяц минимум 5 тыс. руб. (в регионах свои надбавки и всякие накрутки) + 30% составляет налог с доходов, который нужно перечислить в виде авансового платежа. Потому разрешение на работу мигранты обычно не покупают, и трудятся нелегально без уплаты непосильных налогов (они и так получают на руки гроши после уплаты дани хозяину). Вот почему Минфин в своём законопроекте предлагает покончить с этой обираловкой на тех же стройках и в коммуналке, и по сути признать гастарбайтеров «резидентами». Только тогда можно обеспечить трудягам достойную зарплату, «поставить на место» работодателей, и получить дополнительные вливания в бюджет, — считают чиновники. 

Метки данного материала:

Другие материалы рубрики «Налогообложение»
Илон Маск: столько налогов глава Tesla заплатит по итогам 2021 года
Хорошо известно, что глава Tesla Илон Маск много пишет в Твиттере и любит привлекать к себе внимание. Соответственно, теперь он также использовал платформу, чтобы рассказать о своих налоговых платежах: «Для тех, кому интересно: я заплачу более одиннадцати миллиардов долларов налогов в этом году». ...
Как проверить контрагента. Требования ФНС.
При сотрудничестве с новым контрагентом необходимо оценить его финансовую составляющую, соответствие направлению деятельности, благонадежность, достоверность указанных в ЕГРЮЛ данных. Под угрозой окажутся не только деньги компании, но и репутация. Кроме того, ФНС возлагает ответственность за выбор ...
Некоторые изменения в налогообложении
  В 2021 году налоговое законодательство по некоторым доходам физических лиц и ИП изменилось. Рассмотрим действующие нововведения подробнее.   Доходы от сбережений Статьей 214.2 НК и Федеральным законом № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 предусмотрено изменение налогообложения процентов от ...
Последние материалы на сайте
Бизнес в Ирландии
Еще в 80-90 годах Ирландия не отличалась экономической развитостью. Однако, за последние несколько десятков лет эта страна просто семимильными шагами двигалась навстречу стабильности и очень в этом преуспела. В 2018 году Ирландия вошла в ТОП стран, которые наиболее подходят для открытия ...
Бизнес в Эстонии
В России очень сложно вести свой бизнес, так как «душат» куча проверок и налогов. Но выход всегда есть. Для своего дела прекрасно подойдет Эстония. Открытие не займет много времени, а управление возможно дистанционное. Денежный вклад также является небольшим по сравнению с другими государствами. ...
Как использовать печатную рекламу для продвижения вашего бренда?
Даже если многие отрицают долговечность печатной рекламы, она продолжает противостоять оцифровке. В то время как онлайн-маркетинг борется с проблемой, заключающейся в том, что цифровые рекламные баннеры практически не замечаются и даже предотвращаются блокировщиками рекламы, печатная продукция, ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»