Новый порядок отчетности по прибыли зарубежных компаний: важные изменения

С 1 января 2026 года ФНС усиливает автоматические проверки отчетности налоговых агентов по выплатам иностранным контрагентам. Главное изменение – обновленная форма расчета и новая строка 060 для налога по выплатам взаимозависимым иностранным лицам.

Строка 060 – маленькое поле с большим смыслом

На практике кажется, что это просто еще одна строка, которую можно заполнить “по итогу”. Но нет. Приказ ФНС от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@ добавил строку 060, и в нее нужно поставить сумму налога, начисленного именно при выплатах взаимозависимым иностранным компаниям. То есть показатель должен быть выделен отдельно, а не спрятан внутри общего итога. Такой акцент понятен – взаимозависимость для контроля всегда красная зона, даже если остальные цифры выглядят безупречно.

Новые контрольные соотношения – и вот тут начинаются сюрпризы

ФНС не просто обновила бланк, она обновила и “математику” приемки. По приказу от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@ применяется проверка, из-за которой отчетность может не пройти загрузку, даже если ошибка на копейки. Логика такая: сумма строк 030, 040, 050 и 060 в Разделе 1 должна совпасть с суммой строки 040 в Подразделе 2.1 Раздела 2. Сводный раздел обязан биться с детализацией по контрагентам. Иначе система увидит разрыв и задаст вопрос еще до камеральной проверки.

Почему это важно именно за 2025 год

Обновленная форма и новые контрольные соотношения применяются уже к отчетности за 2025 год. Поэтому лучше не надеяться на “ручную приемку” – ставка сделана на алгоритмы. Хорошая новость в том, что многие учетные программы умеют проверять такие связки. Плохая – если настройки не обновлены, вы узнаете об этом в день сдачи.

Что сделать сейчас: до сдачи расчета разнесите налог по иностранным взаимозависимым выплатам в отдельный показатель для строки 060 и прогоните отчет через проверку – сумма 030+040+050+060 должна совпасть с 040 Подраздела 2.1. Это снижает риск отказа в приеме и лишней переписки с ФНС.