Новые ставки НДС для УСН: как бизнесу подготовиться?

С 1 июля 2025 года вступают в силу обновленные требования к оформлению документов учета. Изменения затронут книги продаж и покупок, а также порядок работы с НДС для компаний на упрощенной системе налогообложения (УСН). Главное новшество — введение отдельных строк для ставок 5% и 7% в книгах продаж.

Обновленный формат книг покупок теперь содержит дополнительные поля в разделе «Признак обязательности элемента», а также переработанную версию документа для электронного обмена. Эти корректировки утверждены приказом ФНС от 3 февраля 2025 года.

Но это не единственная важная новость для предпринимателей. Еще в ноябре 2024 года бизнесу пришлось адаптироваться к новым требованиям по заполнению НДС-декларации за первый квартал 2025 года. Причина — подписанный закон, согласно которому компании с доходом выше 60 млн рублей теряют право на полное освобождение от НДС. Теперь им придется либо работать по стандартной ставке 20% (и 10% для отдельных категорий товаров), либо применять новые пониженные ставки.

Что это значит на практике? Компании на УСН теперь могут выбрать — платить стандартные ставки НДС или работать с 5% и 7%, но при этом сохранять право на вычет входящего налога. Разъяснения налоговой инспекции уже подтверждают: вычеты для контрагентов «упрощенцев» сохранятся, если товары были отгружены до 1 января 2025 года, даже если оплата пройдет позже.

Изменения в НДС требуют тщательного налогового планирования. Если ваш бизнес попадает под новые критерии, важно заранее оценить, какая ставка будет выгоднее. Адаптация системы учета и документооборота к новым форматам поможет избежать ошибок и проблем с налоговой.