Нужно ли платить налог при списании задолженности

Когда старые долги исчезают с баланса, это ещё не значит, что исчезают и налоговые обязательства. Наоборот — иногда именно в этот момент бизнесу нужно быть особенно внимательным. Минфин в письме от 28 апреля 2025 года № 03-03-07/42786 напомнил: если истёк срок исковой давности или кредитор простил долг, то это считается внереализационным доходом. И с него нужно платить налог на прибыль.

Логика здесь проста. Деньги или услуги когда-то были получены, а обязательства перед поставщиком — не исполнены. Значит, у компании образовалась экономическая выгода. Пусть даже фактических поступлений не было, налоговое законодательство трактует ситуацию как доход.

Есть исключения — они перечислены в пункте 18 статьи 250 Налогового кодекса. Например, если долг списан между взаимозависимыми лицами или в рамках ликвидации юрлица. Но в большинстве бытовых сценариев прощённый долг = налогооблагаемая прибыль.

Предприниматели часто упускают этот момент — особенно те, кто ведёт учёт самостоятельно. Между тем, ошибочное списание без уплаты налога может привести к доначислениям и штрафам.

Перед тем как списывать кредиторку, проконсультируйтесь с бухгалтером — в этом деле нюансов больше, чем кажется, а налоговая трактует их строго.