Налоговые каникулы для ИП: что изменится с 2027 года

ИП, зарегистрированные в 2026 году, не смогут продолжить применять нулевую ставку по УСН или ПСН после 1 января 2027 года. Льгота заканчивается раньше, чем многие начинающие предприниматели успеют пройти свои «два спокойных периода».

Почему нулевая ставка заканчивается

Налоговые каникулы для новых ИП работали как стартовая передышка. Регион мог установить ставку 0% для предпринимателей на УСН или ПСН, если они впервые зарегистрировались и работали в определенных сферах: производственной, социальной, научной, бытовой или в услугах временного проживания. Условия зависели от закона конкретного субъекта РФ.

На бумаге все выглядело просто: первые два налоговых периода – без налога. Но в правилах есть срок действия самого механизма. Минфин России разъяснил, что после 1 января 2027 года право на нулевую ставку прекращается. Поэтому ИП, открытые в 2026 году, не смогут автоматически перенести льготу на 2027 год, даже если «два периода» фактически еще не закончились.

Здесь и возникает неприятное противоречие. Предприниматель мог зарегистрироваться в конце 2026 года, рассчитывая на длинную налоговую передышку, а по факту получить льготу только до конца года. Это не ошибка инспекции, а итог завершения действия нормы о налоговых каникулах.

Что проверить перед регистрацией ИП

Если вы планируете открывать ИП в 2026 году, не стройте финансовую модель только на ставке 0%. Сначала проверьте региональный закон: есть ли налоговые каникулы, какие виды деятельности подходят, какие ограничения действуют по доходам, сотрудникам и доле льготной выручки.

Затем посчитайте налог уже по обычным ставкам. Для УСН это чаще 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, если регион не установил пониженные ставки. Для ПСН важны потенциальный доход, стоимость патента и ограничения по виду деятельности.

Отдельно проверьте НДС на УСН. С 2026 года упрощенка стала сложнее: предпринимателю нужно следить не только за налогом по УСН, но и за лимитами освобождения от НДС. Поэтому короткая льгота по ставке 0% не должна закрывать глаза на долгосрочную налоговую нагрузку.