Налогообложение 10 пунктов О 15 августа 2026, 02:40 51

10 пунктов о работе селлеров на АУСН в 2026

Содержание

Правила применения автоупрощенки селлерами маркетплейсов. Лимиты выручки, учет комиссий и работа с ФНС в 2026 году.

1. Удостоверьтесь в праве на АУСН как принципал

Иллюстрация

С 2026 года налоговое законодательство разрешает продавцам на маркетплейсах работать на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Селлеры со статусом принципала имеют полное право применять этот режим. Норма прямо закреплена в пункте 21 части 3 статьи 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. При этом сами торговые агенты или комиссионеры использовать АУСН по-прежнему не могут. Если вы продаете чужие товары за комиссионное вознаграждение, спецрежим вам недоступен. Селлеры-принципалы применяют АУСН легально. Агенты и комиссионеры лишены права на данный спецрежим по нормам 2026 года.

Проверьте свой юридический статус по оферте с торговой площадкой. Выполните три шага: 1) скачайте актуальный договор из личного кабинета; 2) внимательно прочитайте условия сотрудничества; 3) убедитесь в наличии статуса принципала.

выступать агентом при реализации товаров третьих лиц по договору комиссии. Налоговая инспекция аннулирует право на спецрежим и доначислит платежи по общей системе. Компанию оштрафуют на 20 процентов от суммы недоимки по статье 122 НК РФ. Директора привлекут к ответственности по статье 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение правил учета.

2. Используйте лимит в 60 млн рублей для защиты от НДС

Иллюстрация

Закон № 17-ФЗ фиксирует жесткий порог доходов для применения АУСН в 2026 году на уровне 60 млн рублей. До достижения данной суммы селлеры легально работают без уплаты НДС. Бизнес на классической УСН при превышении оборота в 60 млн рублей обязан платить пятипроцентный налог на добавленную стоимость. Лимит доходов для АУСН в 2026 году составляет 60 млн рублей. Превышение порога влечет перевод на общую систему с уплатой 5% НДС.

Настройте регулярный контроль выручки через три конкретных шага: выгружайте отчеты о продажах еженедельно нарастающим итогом, фиксируйте точку достижения оборота в 55 млн рублей, пересчитывайте юнит-экономику под ставку с НДС.

игнорировать установленный порог дохода без предварительных расчетов. Инспекция автоматически аннулирует право на спецрежим. Компания получит доначисления по общей системе и штраф 20% от суммы неуплаченного налога по статье 122 НК РФ.

3. Считайте доходом чек покупателя, а не банковскую выписку

Иллюстрация

Налоговой базой на автоматической упрощенке выступает полная сумма покупки. Маркетплейс обычно удерживает комиссию до перевода денег на ваш счет. Пункт 5 статьи 7 закона № 17-ФЗ признает такое удержание взаимозачетом встречных требований. Поэтому поступление очищенной суммы в банк не снижает первоначальный размер вашего дохода. Налоговой базой на АУСН признается 100% чека покупателя. Комиссия маркетплейса не уменьшает налогооблагаемый доход продавца.

Проверяйте выручку по отчетам о реализации. Скачайте закрывающий отчет из кабинета продавца, найдите итоговую цену товара для конечного покупателя и используйте полную сумму как налоговую базу.

учитывать в доходах только поступившие на расчетный счет деньги. Налоговая инспекция легко выявит расхождение с реальными чеками. Инспектор квалифицирует это как занижение базы. Бизнесу доначислят налог на разницу и назначат штраф в размере 20% от недоимки по статье 122 НК РФ.

4. Выгружайте ежемесячные отчеты о взаимозачетах

Иллюстрация

Закон четко трактует удержания маркетплейса как взаимозачет встречных требований. Площадка оказывает продавцу услуги логистики и сразу забирает оплату из выручки от реализации. Правила закреплены в пункте 5 статьи 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ об АУСН. Главным документом для подтверждения суммы удержаний выступает ежемесячный отчет торговой площадки. Удержания маркетплейса за логистику признаются взаимозачетом. Площадка забирает плату из выручки до перевода средств на счет.

Выгружайте закрывающие документы из кабинета площадки и действуйте по алгоритму: скачайте отчет о продажах за период, сложите комиссии за логистику и хранение, зафиксируйте точный размер взаимозачета для расчета налога.

игнорировать удержания на хранение товаров при расчетах. Это занижает налоговую базу. Инспекция начислит недоимку и штраф в размере 20 процентов по статье 122 НК РФ. Дополнительно директор получит штраф по статье 15.11 КоАП РФ за грубое искажение показателей учета.

5. Вносите удержанные комиссии маркетплейсов в ЛК ФНС руками до 5-го числа

Иллюстрация

Закон об автоупрощенке обязывает банки передавать инспекции только суммы фактических зачислений на счет. Маркетплейс всегда переводит выручку за вычетом комиссий на логистику и хранение. Статья 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ признает эти удержания взаимозачетом. Предприниматель обязан самостоятельно передать данные о таких суммах через личный кабинет ФНС строго до пятого числа следующего месяца. Банки передают в ФНС только суммы зачислений. Продавец обязан вручную вносить данные о взаимозачетах через личный кабинет до 5 числа.

Откройте кабинет АУСН до пятого числа, суммируйте все удержания из отчета о реализации и внесите полученный итог через форму добавления взаимозачетов для корректного расчета налога.

ждать автоматического учета комиссий маркетплейса банком. Налоговая расценит это как сокрытие выручки и занижение налоговой базы. Это влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ. Руководитель получит административный штраф по статье 15.11 КоАП РФ за грубое искажение показателей финансового учета.

6. Выберите правильный объект АУСН под маржинальность

Иллюстрация

Выбор объекта на АУСН фиксирует финансовую нагрузку бизнеса. Режим «Доходы» по Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ работает по ставке 8%. База «Доходы минус расходы» требует уплаты 20% с разницы. Закон разрешает менять объект налогообложения только один раз в год. Торговля на маркетплейсах обычно забирает до 40% выручки из-за комиссий агента. Ставка АУСН «Доходы» составляет 8%. Ставка «Доходы минус расходы» достигает 20% и подходит при доле издержек свыше 60%.

Просчитайте долю издержек в вашей юнит-экономике. Соберите легальные затраты на себестоимость партии, приплюсуйте комиссии площадки и выбирайте ставку 20%, если сумма стабильно превышает 60% от цены.

выбирать ставку 8% при дорогой закупке товара. Компания начнет генерировать убытки из-за уплаты налога с полного чека. Попытка скрыть часть выручки для экономии повлечет штраф 20% от недоимки по статье 122 НК РФ. Руководитель получит взыскание по статье 15.11 КоАП РФ.

7. Проконтролируйте интеграцию банка и ФНС

Иллюстрация

Не все уполномоченные банки умеют корректно обрабатывать сводные отчеты маркетплейсов. Согласно статье 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ ответственность за полноту данных всегда несет продавец. Налоговая инспекция рассчитывает платеж только на базе полученной от кредитной организации информации. Автоматические алгоритмы банков часто игнорируют специфику удержанных комиссий торговых площадок. Ответственность за полноту налоговых данных на АУСН несет селлер. Банковские алгоритмы часто пропускают агентские взаимозачеты.

Проверьте настройки обмена данными. Направьте запрос в поддержку банка, узнайте детали автоматического учета взаимозачетов и вносите суммы в личный кабинет ФНС руками при сбоях интеграции.

полностью полагаться на банковские выписки и игнорировать проверку отправленных реестров доходов. Налоговая быстро выявит расхождения между чеками площадки и реальными поступлениями. Инспектор выставит требование о пояснениях и доначислит налог. Предприниматель получит штраф в размере 20 процентов от суммы недоимки по статье 122 НК РФ.

8. Откажитесь от дублирования онлайн-касс

Иллюстрация

При продаже товаров через маркетплейс по агентскому договору применять кассовую технику обязана сама торговая площадка. Согласно закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ агент формирует фискальный чек в момент расчета с покупателем. Продавцу на автоматизированной упрощенной системе налогообложения личная касса для таких дистанционных продаж не нужна. Агент формирует фискальный чек при расчете с покупателем. Селлер на АУСН освобожден от применения личной кассы для дистанционных продаж.

Настройте фискализацию строго по правилам. Отключите дополнительную облачную кассу для транзакций маркетплейса, применяйте аппарат исключительно для прямых реализаций со своего склада и отслеживайте статус чеков агента.

подключать свою кассу к маркетплейсу и пробивать чеки на каждый заказ. Такая практика приводит к двойной фискализации выручки и необоснованному задвоению налоговой базы. За нарушение правил применения кассовой техники инспектор выпишет штраф по статье 14.5 КоАП РФ.

9. Фиксируйте дату получения дохода правильно

Иллюстрация

На АУСН порядок учета доходов зависит от даты поступления денег или проведения взаимозачета. Это правило устанавливает статья 7 Федерального закона № 17-ФЗ. Сумму удержанных комиссий маркетплейса нужно признавать доходом в день зачета встречных требований. Если сместить даты на стыке разных месяцев, база для расчета налога будет искажена. Доход по взаимозачету признается в день удержания комиссии. Дата фактического зачисления остатка на банковский счет не влияет на расчет.

Фиксируйте выручку по точным датам. Находите дату взаимозачета в отчетах, отражайте размер комиссии доходом в этот же день и игнорируйте день фактического зачисления остатка в банк.

признавать доходы только по датам поступления денег в банк. Подобный подход искажает реальную выручку и приводит к занижению налогов. За это инспекторы начислят пени по статье 75 НК РФ. Грубое искажение учета обернется штрафом по статье 15.11 КоАП РФ.

10. Запланируйте сценарий жесткой посадки при превышении оборота

Иллюстрация

Превышение выручки в 60 млн рублей лишает селлера права на АУСН с первого числа месяца нарушения. Данный порядок жестко регламентирует Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Без экстренной подачи уведомления о смене режима на базовую УСН бизнес переведут на ОСНО. Это создаст обязанность платить НДС и сдавать декларации. Потеря права на АУСН происходит с первого числа месяца превышения лимита. Игнорирование порога приводит к заморозке счетов и штрафам.

Действуйте на опережение при достижении маркетплейсом планки оборота в 55 млн рублей. Сразу разработайте план экстренного перехода на УСН или ОСНО, подготовьте шаблоны уведомлений и пересчитайте розничные цены с учетом появления НДС.

узнавать о превышении порога постфактум из требования налоговой инспекции. За несдачу деклараций счета заморозят на основании статьи 76 НК РФ. За неуплату НДС ведомство выпишет штраф по статье 122 НК РФ, а директора привлекут по статье 15.5 КоАП РФ.

Данные актуальны по состоянию на 12 августа 2026 года. Перед применением проверьте действующую редакцию закона.