Новые налоговые изменения для продажи долей в российских ООО с 2025 года

С начала 2025 года реализация долей в российских обществах с ограниченной ответственностью (ООО) может стать сложнее. Начиная с этого срока, для освобождения от налогообложения доходов от таких сделок, важным станет налоговый статус продавца и сумма получаемого дохода за год.

Эти изменения касаются владельцев, намеренных продать свои доли в ООО. Для некоторых из них может быть выгоднее рассмотреть возможность совершения сделки еще в 2024 году, чтобы избежать новых ограничений.

Продажа долей в ООО создает доход, который в общем случае облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако действующее законодательство предоставляет определенные налоговые льготы. В частности, продавец освобождается от уплаты НДФЛ, если владеет долей более пяти лет. На данный момент эта льгота доступна всем, независимо от того, является ли продавец налоговым резидентом России.

С 2025 года ситуация изменится. Новое правило будет применяться исключительно к налоговым резидентам РФ — тем, кто проводит в стране минимум половину календарного года. Налоговые нерезиденты больше не смогут пользоваться пятилетней льготой.

Кроме того, в случае, если годовой доход от продажи долей превышает 50 миллионов рублей, налог придется платить даже резидентам, владевшим долями более пяти лет. В таких обстоятельствах ставка НДФЛ составит 13%, а может достигать и 15%.