Доход на АУСН превысил лимит: с какого месяца меняется режим

Лимит на АУСН превышен: смена режима начинается раньше, чем многие думают

На АУСН можно работать, пока доход за календарный год не превысил 60 миллионов рублей. Если лимит пробит, право на АУСН утрачивается с начала календарного месяца, в котором возникло превышение, и с этой же даты вы считаетесь перешедшим на общий режим налогообложения.

Для ИП это означает переход на общий режим с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие требованиям. На АУСН вы не признаётесь плательщиком НДС, кроме отдельных исключений, а после утраты права это уже не работает. Если речь об организации, вместе с АУСН перестаёт действовать и освобождение по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций, кроме прямо названных исключений.

С какого месяца всё меняется

Здесь ошибка обычно одна: предприниматель видит превышение в конце месяца и думает, что новый режим начнёт действовать со следующего. Закон считает иначе. Право на АУСН теряется с начала того месяца, в котором доход с начала года превысил 60 миллионов рублей.

Допустим, доход с начала года превысил 60 миллионов рублей в августе. Тогда АУСН утрачивается с начала августа, а не с сентября.

Это особенно чувствительно потому, что налоговый период по АУСН — календарный месяц. Пока вы считали, что август ещё закрывается по АУСН, закон уже относит вас к другому режиму с первого числа этого месяца.

Где обычно ошибаются и чего это стоит

Первая ошибка — тянуть с уведомлением. Об утрате права нужно сообщить в налоговую не позднее 15-го числа следующего месяца. Если этого не сделать, налоговая сама направит уведомление через личный кабинет в течение 10 дней с даты, когда выявит несоответствие. Сам режим от этого не сдвигается: переход на общий режим всё равно считается с даты утраты права.

Вторая ошибка — продолжать смотреть на август, сентябрь или другой месяц превышения как на месяц АУСН. Ошибка здесь в том, что после утраты права на АУСН предприниматель считается перешедшим на общий режим с даты утраты права. На АУСН его обычно нет, кроме НДС при ввозе товаров и НДС, который уплачивают в предусмотренных случаях. После утраты права эта льгота за месяц превышения уже не действует, потому что АУСН прекращается с начала месяца.

Третья ошибка — забыть о запасном варианте. После утраты права можно уведомить о переходе на УСН или ЕСХН с даты утраты права одновременно с уведомлением об утрате либо не позднее 30 дней со дня получения уведомления от налогового органа. Для ИП это право отдельно подтверждено и при утрате права на АУСН.

Что сделать сразу после превышения

С этого месяца предприниматель уже считается перешедшим на общий режим налогообложения.

После уведомления не возникает ожидания, пока инспекция сама выявит несоответствие и пришлет сообщение через личный кабинет в течение 10 дней с даты выявления.

Если хотите уйти не на общий режим, а на УСН или ЕСХН с даты утраты права, подайте такое уведомление сразу или уложитесь в 30 дней со дня получения уведомления налоговой. Это главный шаг, который уменьшает потери.

И отдельно проверьте расчёты за последний месяц, который вы считали месяцем АУСН. Проверьте в личном кабинете уведомление об утрате права и не пропустите срок, в который можно заявить переход на УСН или ЕСХН с даты утраты права. Но для месяца, с начала которого право уже утрачено, ориентироваться только на механику АУСН нельзя.

Коротко

Здесь решение одно: после превышения лимита нужно быстро оформить дальнейший режим, чтобы не остаться на общем режиме и не получить лишние налоговые переделки.