Возвраты в налоговом учёте

Юлия, добрый день!
1. Если товар возвращают, но он в нормальном состоянии и может быть снова продан:

Вам необходимо доход уменьшить на сумму возврата (это прямо прописано в НК РФ).
Расходы не трогать, потому что товар остался у вас.

Если товар пришел поврежденным и продать его нельзя:
Доход все равно нужно уменьшить (ведь деньги-то вернули покупателю).
Себестоимость испорченного товара списать в расходы, но только если есть документы (например, акт от WB или свой акт с фото).

Учтите, что Wildberries удерживает деньги за логистику — но эти суммы нельзя учесть как отдельный расход. Они просто уменьшают вашу выручку.

2. Списание испорченного товара
Если товар пришел сломанным, а WB не возмещает ущерб:

Можно списать в убытки, но только если есть подтверждение.

Для этого вам необходимо :
Составить акт (например, «Акт о порче товара»).
Приложить доказательства — фото, отчет от WB (если есть).
Учесть в расходах на УСН.

Если WB частично компенсирует (например, штрафует поставщика), то в расходы идет только та часть, которую не покрыли.

3. НДС при возврате (ОСНО)
Если покупатель — физлицо (обычный клиент):

НДС восстанавливать не нужно, потому что налог уже был начислен при продаже. Просто уменьшить доход.

Если покупатель — юрлицо (например, оптовик):

Нужно выставить корректировочный счет-фактуру и уменьшить НДС.

Что с испорченным товаром?
Если его нельзя продать, НДС не восстанавливается — ведь изначально продажа была законной.