Возвраты в налоговом учёте

Question

Я продаю детские товары на Wildberries, и клиенты часто возвращают их без объяснения причины (например, "не подошел цвет"). При этом маркетплейс удерживает деньги за логистику, а часть товаров приходит с повреждениями. Подскажите как: Как правильно учитывать возвраты в налоговом учете (УСН "Доходы минус расходы")? Можно ли списать испорченный товар как убыток, если WB не компенсирует ущерб? Нужно ли восстанавливать НДС (если работаю на ОСНО) при возврате товара?

Юлия П · Accepted Answer

Юлия, добрый день! 1. Если товар возвращают, но он в нормальном состоянии и может быть снова продан: Вам необходимо доход уменьшить на сумму возврата (это прямо прописано в НК РФ). Расходы не трогать, потому что товар остался у вас. Если товар пришел поврежденным и продать его нельзя: Доход все равно нужно уменьшить (ведь деньги-то вернули покупателю). Себестоимость испорченного товара списать в расходы, но только если есть документы (например, акт от WB или свой акт с фото). Учтите, что Wildberries удерживает деньги за логистику — но эти суммы нельзя учесть как отдельный расход. Они просто уменьшают вашу выручку. 2. Списание испорченного товара Если товар пришел сломанным, а WB не возмещает ущерб: Можно списать в убытки, но только если есть подтверждение. Для этого вам необходимо : Составить акт (например, «Акт о порче товара»). Приложить доказательства — фото, отчет от WB (если есть). Учесть в расходах на УСН. Если WB частично компенсирует (например, штрафует поставщика), то в расходы идет только та часть, которую не покрыли. 3. НДС при возврате (ОСНО) Если покупатель — физлицо (обычный клиент): НДС восстанавливать не нужно, потому что налог уже был начислен при продаже. Просто уменьшить доход. Если покупатель — юрлицо (например, оптовик): Нужно выставить корректировочный счет-фактуру и уменьшить НДС. Что с испорченным товаром? Если его нельзя продать, НДС не восстанавливается — ведь изначально продажа была законной.

Ответы экспертов