Вы не сможете отправить результаты, пока не войдёте в свой аккаунт.

УСН и применение НДС 2025

1/31

1. Предельный размер дохода для перехода на УСН с 2025 года определяется исходя из:

Дохода за 9 месяцев текущего года, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало этого года Дохода за предыдущий календарный год, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало этого года Дохода за текущий календарный год, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало следующего года Фиксированной суммы, установленной Налоговым Кодексом, без учета коэффициента-дефлятора

2. Организация, применяющая УСН, планирует сдавать в аренду помещение. Какое условие должно быть выполнено, чтобы остаться на УСН?

Остаточная стоимость помещения не должна превышать 200 млн. рублей Сдача в аренду не является основанием для утраты права на УСН, если соблюдены все остальные критерии Годовой доход от аренды не должен превышать 50 миллионов рублей Компания обязана перейти на ОСНО при передаче любых объектов в аренду

3. Индивидуальный предприниматель, планирующий переход на УСН с 2026 года, должен подать уведомление в налоговый орган:

Не позднее 31 декабря 2025 года, независимо от даты регистрации ИП В течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации в качестве ИП До 31 марта следующего года, если ИП зарегистрирован в текущем году В любой момент до начала следующего налогового периода

4. Налоговая декларация по УСН для ИП представляется в налоговый орган:

Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организаций) Ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом Ежегодно, в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль организаций для организаций и НДФЛ (для ИП)

5. В 2025 году организация, применяющая УСН "Доходы минус расходы", получила убыток. Как организация может использовать этот убыток?

Убыток можно перенести на следующие 10 лет, уменьшая налоговую базу будущих периодов Убыток не учитывается при расчете налога по УСН Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде, уменьшив минимальный налог Убыток можно зачесть в счет будущих платежей по страховым взносам

6. Организация, занимающаяся производством ювелирных изделий из драгоценных металлов – золота и платины, имеет право применять УСН?

Да, при соблюдении всех остальных условий применения УСН Нет, деятельность по производству ювелирных изделий из драгоценных металлов несовместима с применением УСН Да, если численность работников организации не превышает 130 человек Да, если организация применяет УСН с объектом "Доходы"

7. При применении кассового метода датой получения дохода считается:

Дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) Дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг) Дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации Дата выставления счета на оплату

8. Организация, применяющая УСН "Доходы", уплатила торговый сбор. Может ли она уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора?

Да, в полном объеме Да, но не более чем на 50% Нет, уплата торгового сбора не влияет на расчет налога по УСН Уменьшение налога на сумму торгового сбора возможно только по решению региональных властей

9. В перечень расходов, учитываемых при УСН "Доходы минус расходы", включаются:

Расходы на приобретение земельных участков Расходы на приобретение ценных бумаг Расходы на оплату консультационных услуг, связанных с ведением бизнеса Расходы на рекламу, не подтвержденные документально

10. Минимальный налог при УСН "Доходы минус расходы" уплачивается в случае, если:

Организация получила убыток по итогам налогового периода Сумма исчисленного налога меньше 1% от полученных доходов Организация не вела деятельность в течение налогового периода В любом случае, по итогам каждого налогового периода

11. Организация, применяющая УСН, вправе выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС:

Только в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом (например, при исполнении обязанностей налогового агента) В любом случае, по требованию покупателя Только при осуществлении экспортных операций Никогда

12. Сумма НДС, выделенная в счете-фактуре, выставленном организацией на УСН (в случаях, когда это допускается НК РФ), подлежит:

Зачету в счет будущих платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Уменьшению налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Перечислению в бюджет в общем порядке Остается в распоряжении организации

13. Организация, применяющая УСН и выступающая в качестве налогового агента по НДС, обязана представить в налоговый орган:

Налоговую декларацию по НДС в общем порядке Упрощенную налоговую декларацию Уведомление о сумме исчисленного и удержанного НДС Никакой отчетности по НДС представлять не требуется

14. Организация на УСН, импортирующая товары на территорию РФ, обязана уплачивать НДС:

Только в том случае, если импортируемые товары подлежат дальнейшей перепродаже Независимо от целей использования импортируемых товаров Только если стоимость импортируемых товаров превышает определенный лимит Организации на УСН освобождены от уплаты НДС при импорте товаров

15. Вправе ли организация на УСН принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг)?

Да, если организация является плательщиком НДС по ставке 22% Да, но только в части расходов, связанных с деятельностью, облагаемой НДС Нет, так как организация применяет УСН Вычет НДС возможен только по решению налогового органа

16. Организация на УСН арендует муниципальное имущество. Кто является налоговым агентом по НДС?

Муниципальное образование, являющееся собственником имущества Арендатор (организация на УСН) Организация, управляющая муниципальным имуществом Налоговый агент не определяется

17. Что должна указать в счете-фактуре организация на УСН, если не является плательщиком НДС:

Ставку НДС – 0% Соответствующую ставку НДС (10% или 20%) В счете-фактуре делается надпись "Без налога (НДС)" Ничего не указывается

18. В каком случае организация на УСН должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету?

Организация на УСН не может принимать НДС к вычету Если приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, не облагаемой НДС При передаче имущества в уставный капитал другой организации В любом случае, по требованию налогового органа

19. Как учитывать НДС, выделенный поставщиком в счете-фактуре при приобретении товаров, используемых в деятельности на УСН (объект "Доходы минус расходы")?

Учитывать в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН Принять к вычету в декларации по НДС Не учитывать при расчете налога Распределить между доходами и расходами

20. В 2025 году произошли изменения в порядке подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте. Что изменилось?

Отменена необходимость представления таможенной декларации Расширен перечень документов, подтверждающих экспорт Введен электронный реестр документов, подтверждающих право на применение ставки 0% Никаких изменений не произошло

21. Организация на УСН получила целевое финансирование на приобретение оборудования. Как учитывать это финансирование для целей УСН?

Целевое финансирование включается в состав доходов в момент получения Целевое финансирование не учитывается в составе доходов при условии его целевого использования Целевое финансирование учитывается в составе доходов равномерно в течение срока полезного использования приобретенного оборудования Учет целевого финансирования зависит от условий его предоставления

22. Организация на УСН "Доходы", применяющая кассовый метод, оказала услуги в декабре 2024 года, а оплату получила в январе 2025 года. В каком периоде нужно отразить доход?

В декабре 2024 года В январе 2025 года В декабре 2025 года В периоде, определенном учетной политикой организации

23. Организация на УСН получила от покупателя счет-фактуру, в котором неверно указаны реквизиты продавца. Может ли организация на УСН принять к вычету НДС на основании этого счета-фактуры (при условии, что организация является налоговым агентом)?

Да, если ошибка не препятствует идентификации продавца Нет, необходимо запросить у поставщика исправленный счет-фактуру Решение о принятии НДС к вычету принимает налоговый орган Организация на УСН не может принимать НДС к вычету

24. В 2025 году организация на УСН уплатила штраф за нарушение правил дорожного движения. Можно ли учесть этот штраф в расходах при УСН "Доходы минус расходы"?

Да, в полном объеме Да, но только в пределах установленных лимитов Нет, штрафы за нарушение ПДД не учитываются в расходах Учет штрафов зависит от решения региональных властей

25. Организация на УСН получила в аренду автомобиль от физического лица, не являющегося ИП. Кто в данном случае является налоговым агентом по НДФЛ?

Физическое лицо, являющееся собственником автомобиля Организация на УСН Налоговый агент не определяется Ответственность за уплату НДФЛ возлагается на водителя арендованного автомобиля

26. Как отразить в КУДиР организации на УСН "Доходы минус расходы" приобретение и списание материалов, если оплата поставщику и передача материалов в производство произошли в разных налоговых периодах?

Стоимость материалов учитывается в расходах в налоговом периоде, когда материалы одновременно оприходованы и оплачены поставщику Стоимость материалов учитывается в расходах в момент передачи в производство Стоимость материалов учитывается в расходах равномерно в течение срока их использования Стоимость материалов учитывается в расходах в момент списания со склада

27. Организация на УСН купила основное средство со сроком полезного использования до 3 лет. В какой срок можно списать расходы по приобретению ОС?

В первый год использования Равномерно в течении трех лет 50% в первый год, остальное равномерно в течение оставшихся 2-х лет Расходы можно будет списать только при продаже ОС

28. Может ли ИП на УСН уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные за себя?

Да, в полном объеме Да, но не более чем на 50% Нет, ИП не может уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за себя Зависит от решения региональных властей

29. В 2025 г. организация на УСН добровольно переходит на общий режим налогообложения. Какие действия необходимо предпринять?

Направить уведомление в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором планируется переход на ОСНО Подать заявление о переходе на ОСНО в любой момент Никаких действий предпринимать не требуется Дождаться решения налогового органа

30. При каких условиях организация на УСН, являющаяся налогоплательщиком НДС, может получить вычет по НДС, независимо от применяемой ставки?

При поступлении товара и наличии всех подтверждающих документов При отгрузке товара по ранее полученному авансу от покупателя При оплате аванса поставщику При любых операциях, когда платит НДС

31. Какую специальную пониженную ставку НДС может выбрать организация на УСН с доходом от 250 млн. руб. до 450 млн. руб.?

0% 5% 7% 10%

0/31

Результат

Редактирование теста

Название, формулировки вопросов и ответов; отметьте один правильный вариант в каждом вопросе.

Название теста

Вопрос 1

Варианты ответов

Верно

Вопрос 2

Варианты ответов

Верно

Вопрос 3

Варианты ответов

Верно

Вопрос 4

Варианты ответов

Верно

Вопрос 5

Варианты ответов

Верно

Вопрос 6

Варианты ответов

Верно

Вопрос 7

Варианты ответов

Верно

Вопрос 8

Варианты ответов

Верно

Вопрос 9

Варианты ответов

Верно

Вопрос 10

Варианты ответов

Верно

Вопрос 11

Варианты ответов

Верно

Вопрос 12

Варианты ответов

Верно

Вопрос 13

Варианты ответов

Верно

Вопрос 14

Варианты ответов

Верно

Вопрос 15

Варианты ответов

Верно

Вопрос 16

Варианты ответов

Верно

Вопрос 17

Варианты ответов

Верно

Вопрос 18

Варианты ответов

Верно

Вопрос 19

Варианты ответов

Верно

Вопрос 20

Варианты ответов

Верно

Вопрос 21

Варианты ответов

Верно

Вопрос 22

Варианты ответов

Верно

Вопрос 23

Варианты ответов

Верно

Вопрос 24

Варианты ответов

Верно

Вопрос 25

Варианты ответов

Верно

Вопрос 26

Варианты ответов

Верно

Вопрос 27

Варианты ответов

Верно

Вопрос 28

Варианты ответов

Верно

Вопрос 29

Варианты ответов

Верно

Вопрос 30

Варианты ответов

Верно

Вопрос 31

Варианты ответов

Верно