«Нулевой баланс» в соцсетях:   ФБ   ВК   ОК   ИНСТ

Самозанятые

С начала этого года для самозанятых введён специальный налоговый режим на десять лет до конца 2028 г. в виде эксперимента в нескольких пилотных регионах – Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Закон № 422-ФЗ). По задумке правительства налог на профдоход (НПД) позволит легализовать миллионы самозанятых граждан, получающих доходы от своего условно «теневого бизнеса» без уплаты налогов (к примеру, это сдача квартиры в аренду или предоставление широкого спектра услуг). Это уже вторая попытка легализовать самостоятельно работающих на себя граждан, которые не платят налоги в госказну. До введения нового спецрежима самозанятые могли покупать специальный патент на свою деятельность, но затея властей явно не удалась – эксперимент пока заморозили. «Патентованных» граждан оказалось слишком мало в масштабах огромной страны – всего лишь 2 тыс. человек. Что вполне понятно: перечень разрешённых профессий был очень скромным (няни, уборщики, репетиторы и некоторые другие), за патент нужно было платить 20 тыс. руб. в год, независимо от доходов, а потому миллионы самозанятых по-прежнему остаются в тени.

Кстати, до сих пор нет точной статистики, сколько же на самом деле «самодеятельных» россиян в стране – разные эксперты называют очень разные цифры — от 15 млн. (по официальным данным) до 30 млн. и больше!

Теперь вместо фиксированной цены патента гражданам предлагают вполне гибкую налоговую схему, которая зависит исключительно от доходов: 4% от сделок с физиками, и 6% — с ИП и организациями, но с условием – максимум годовой прибыли должен быть 2,4 млн. руб. и не больше, иначе можно слететь со спецрежима. В течение десятилетнего эксперимента правительство обещает не менять налоговые ставки и даже распространить спецрежим на другие регионы, если он окажется востребованным. Благодаря введению НПД сегодня число зарегистрированных самозанятых приблизилось к 40 тысячам.

Кто может зарегистрироваться самозанятым

Зарегистрироваться можно только в четырёх экспериментальных регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане, место своей деятельности в них разрешено менять только раз в год. Адрес жительства самозанятого не имеет значения, к примеру, можно жить в Рязанской области, а обслуживать клиентов в соседнем Подмосковье. Получить официальный статус профзанятого в налоговой могут прежде всего частные мастера «на все руки» с ежемесячным доходом до 200 тыс. руб., новый налог должен устроить и владельцев недвижимости, сдающих квартиры и другие объекты в аренду. В целом на спецрежим могут перейти все самозанятые, которые продают изготовленные своими руками товары, выполняют работы или услуги сами без наёмников. Льготный режим может быть выгоден фрилансерам, ведь им образовывать ИП при своих скромных доходах слишком накладно и практически невозможно. Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут не только обычные физики, но и ИП без наёмников по трудовым договорам.

ВАЖНО: при этом «индивидуал» сохраняет свой статус ИП и просто переходит на новый спецрежим налогообложения (к примеру, с УСН).

Какие виды деятельности относятся к статусу самозанятого

Узаконенного перечня видов деятельности не существует, а потому условный список составлен на основе реальной практики, причём в каждом регионе он может дополняться с учётом местных условий (нужно уточнять в налоговой). В 2019 году этот примерный список разрешённых видов деятельности заметно расширился:

— самыми востребованными оказались частный извоз (Яндекс Такси) и сдача квартир в аренду;

— парикмахерские и косметические услуги (стрижки, маникюр-педикюр, профессиональный макияж и прочее);

— косметический ремонт квартир (кафель, обои, штукатурка, покраска и др.);

— уборка жилья и другая домашняя работа;

— организация праздников (аниматор, тамада);

— продажа сделанной своими руками кондитерки (торты, выпечка и прочее);

— работа фрилансером (программисты, дизайнеры, копирайтеры и др.);

— репетиторство на дому;

— грузовые перевозки;

— уход за детьми и стариками (няни, сиделки);

— работа фотографом и видеооператором;

— пошив или ремонт одежды и обуви;

— ремонт компьютеров и бытового оборудования;

— услуги бухгалтера или юриста.

ВАЖНО: Если пенсионер решил поработать самозанятым, тогда после регистрации он теряет индексацию пенсии (как работающий пенсионер). Тем не менее 4% или 6% НПД намного выгоднее подоходного в 13%, который нужно платить по трудовому договору.

Кто не может стать самозанятым

О статусе самозанятого могут забыть нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, профессиональные оценщики, медиаторы, поскольку такой бизнес регулируется совсем другими законами. В самозанятых никак не могут превратиться госслужащие и сотрудники муниципалитетов (военных и полицейских это тоже касается), но с одним исключением: они могут сдавать в аренду жильё и платить 4% налога. И ещё спецрежим не могут применять:

— продавцы подакцизных товаров или продукции с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, бензин, меховые шубы, одежда, обувь, парфюм, бельё, и т.д.);

— перепродавцы любых товаров в своей торговой точке (к примеру, закупаемых в том же Китае и продаваемых в России);

— посредники, работающие на договорах комиссии, агентских или поручения (кроме пробивающих чеки курьеров в основном интернет-магазинов прямо на месте доставки);

— предприниматели, работающие по договорам простого товарищества (совместная деятельность) или по договорам доверительного управления имущества;

— ИП, ведущие свой бизнес в области добычи полезных ископаемых;

— «индивидуалы» на других налоговых режимах – им запрещено совмещать их с НПД.

Кого не касается новый налог

— получающих доходы от продажи своей недвижимости или транспортных средств;

— продающих личное или домашнее имущество;

— тех, кто занимается предоставлением различных услуг клиентам (няни, сиделки, репетиторы, домработницы, уборщики квартир и прочие самозанятые, которые зарегистрированы в ФНС и сегодня пребывают на налоговых каникулах до 2021 года);

— получающих доходы в натуральной форме (бартер и т.п.);

— получающих выручку от подсобного хозяйства (продажа молока, овощей, фруктов и прочее);

— работающих на гражданско-правовых договорах.

Как можно зарегистрироваться самозанятым и платить налог

Способов регистрации несколько: это можно сделать через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», в кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС и в уполномоченных банках. Уплата налога производится через удобное приложение, которое легко устанавливается на компьютер и на все мобильные устройства: смартфон, планшет, ноутбук. Зарегистрироваться профзанятый или ИП сможет в течение дня, в налоговую ходить не нужно, просто в приложение загружается заявление, паспортные данные и цифровое фото. Если личный кабинет налогоплательщика уже есть, тогда достаточно загрузки лишь одного заявления, это касается и приезжих из стран-членов ЕвразЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). Причём зарегистрироваться просто по одному паспорту им нельзя, для входа в кабинет нужно иметь ИНН и пароль для доступа. А дальше потребуется вносить в приложение все данные о получении денег от клиентов, чтобы узнавать налоговые суммы и формировать чеки о продажах, которые нужно будет выдавать покупателю в бумажном или электронном виде при расчётах. Налоговая получает данные фискального чека автоматически, а расплачиваться клиенты могут и наличными и безналом по карте. В мобильном приложении предусмотрен «автоплатёж», чтобы инспекция по просьбе самозанятого могла списывать и перечислять деньги с банковского счёта на уплату налога. По закону платить за профзанятого могут и электронные площадки, причём без комиссии.

ВАЖНО: Покупатели — ИП и юрлица должны сообщать продавцу свой ИНН для выписки чека, иначе налоговая не сможет определить правильную ставку НПД в общем потоке с физиками. Невыдача чеков лишит их возможности сокращать налоги на спецрежимах на покупку товаров или услуг у плательщиков нового налога.

Аналогично мобильному приложению работает и личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Этот вариант более удобен для работы с компьютера, когда чек печатается на принтере и состоит из трёх частей: «выручка», «мои налоги» и «история операций».  Схема регистрации и уплаты налога через уполномоченные банки пока находится в разработке.

Какие налоговые ставки применяются

Доходы профзанятых должны учитываться в налоговой базе ежемесячно, поскольку налоговый период составляет календарный месяц. Новый налог уплачивается по двум ставкам и перечисляется пропорционально в федеральный и региональный бюджеты:

— 4% — с доходов от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг физикам;

— 6% — с доходов от указанных видов деятельности для ИП и юрлиц.

Разумеется, переход на спецрежим физику выгоднее, чем платить положенный подоходный в 13%, а самозанятому ИП на упрощёнке 6% тогда не нужно отчислять страховые взносы в ФОМС и ПФР (в 2019 году вносы для «индивидуалов» без наёмников составляют уже 36 238 руб.) К тому же ИП на спецрежиме не платит НДС, если товары не ввозит из-за границы. При этом нужно помнить о лимите ежегодного дохода в 2,4 млн. руб.: если прибыль оказалась больше, профзанятый со спецрежима слетает.

Как рассчитывается налоговый вычет

В первый год работы самозанятые имеют право на налоговый вычет в 10 тыс. руб., сумму налога определяет сама инспекция по данным, внесённым в мобильное приложение. Налоговый вычет будет зависеть от ставки НПД: при 4% вычитается 1% от налоговой базы, при 6% — уже 2%, но в любом случае сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб. в течение предпринимательской деятельности самозанятого. Этот бонус по сути является разовым, и не предоставляется ежегодно, т.е. фактически в первое время ставка налога будет 3-4%.

Какой порядок уплаты налога

Новый налог нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца: к примеру, налог за февраль платится не позднее 25 марта. Никакой отдельной отчётности по доходам от профзанятого не требуется, она формируется автоматически в мобильном приложении. Инспекция сама будет присылать уведомление с реквизитами, тогда налог списывается также автоматически, если к приложению привязать банковскую карту. Если сумма налога оказалась меньше сотни рублей, уплата автоматом откладывается на следующий месяц и приплюсовывается к новой сумме. За просрочку уплаты налога и сокрытие полученных доходов в первый год эксперимента налоговая штрафовать не будет, а дальше инспекторы будут брать 20% от положенной суммы платежа. Если в течение полугода допущены повторные нарушения, виновному придётся заплатить все 100%.

Если по каким-то причинам решено отказаться от спецрежима и сняться с учёта в налоговой, нужно послать уведомление в инспекцию через мобильное приложение. Налоговая и сама может прекратить деятельность самозанятого в случае превышения годового лимита доходов или появления у него наёмных работников.

Какие социальные гарантии для самозанятых сохраняются

При использовании НПД уплата страховых взносов напрямую во внебюджетные фонды не предусмотрена. Однако около 40% от нового налога должно идти в фонд ОМС, именно поэтому самозанятый по сути имеет оплаченную им медстраховку, и получает возможность лечиться в больницах, обследоваться в поликлиниках и получать другую бесплатную медпомощь. При желании можно договориться с ПФР и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, чтобы накапливать трудовой стаж и баллы, как это делают сейчас ИП для получения в будущем заработанной пенсии по старости. Но в любом случае самозанятый без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с доплатами примерно в 9 тыс. руб., остальное он должен накопить сам. Правда, получить такую пенсию, которая не индексируется как страховая, женщины могут лишь в 65 лет, а мужчины – в 70! Если доживут…

Какие преимущества на спецрежиме имеет ИП без сотрудников

На НПД в 4% имеет смысл переходит «индивидуалам», работающим на УСН 6% «доходы» и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода, заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО.

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное — менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

Кроме всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

Почему юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми

 Если, к примеру, программист как физик будет работать на договоре оказания услуг и обслуживать компьютеры ООО или ИП, то фирма должна удерживать с его зарплаты подоходный в 13%, платить за него страховые взносы в ещё большей сумме –30% и сдавать массу отчётности в налоговую. В этом случае потери несёт и работник, и работодатель. Но если программист получает статус самозанятого, он на том же договоре услуг вместо подоходного платит всего 6%, а на каждую выплату за работу формирует для фирмы чек из мобильного приложения. Она фиксирует эту сумму в своих расходах, никаких взносов за него больше не платит и не сдаёт никакой отчётности.

Почему нельзя изменять статус штатных сотрудников компании на самозанятых

В Интернете уже гуляет схема «оптимизации» налогового бремени в связи с появлением нового льготного режима: «специалисты» советуют руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых в мобильном приложении, чтобы просто платить им одну заплату. Вот тогда можно будет существенно сэкономить на налогах, ведь подоходный и социальные взносы за сотрудника отчислять не надо! ФНС категорически против подобных махинаций, иначе последуют мощные штрафные санкции. Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и его регистрацией самозанятым. Депутаты Госдумы прописали отдельно: даже если работодатель превратит уволенного сотрудника в самозанятого с помощью приложения, сэкономить не получится, поскольку в течении двух лет он не сможет использовать льготный режим. К тому же сформированный чек работника по доходам от фирмы с указанием ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя и жестоко наказать его рублём. А работник в свою очередь после расторжения трудового договора на новом режиме кроме пенсии и стажа теряет социальные гарантии – оплачиваемые отпуск, декрет и больничный, а также все положенные выплаты.

Как правильно заключать договор с самозанятым

Если профзанятый имеет статус ИП после смены прежнего спецрежима (вменёнки или упрощёнки) на НПД для контрагента ничего не меняется, поскольку стороны заключают гражданско-правовой договор: это может быть договор поставки, подряда или оказания услуг. В документе нужно указать реквизиты самозанятого «индивидуала» для автоматической оплаты сделки на его расчётный счёт. Выплата должна обязательно подтверждаться чеком из мобильного приложения «Мой налог» для отчётности перед налоговой. Если самозанятый просто физик, ИП или ООО заключают с ним договор подряда, возмездного оказания услуг. В реквизитах кроме личных данных должны быть номер банковского счёта, а также карты или электронного кошелька для оплаты нужной суммы и получения чека из мобильного приложения. Заказчик обязательно должен сохранить этот чек в электронном или бумажном виде, иначе придётся платить за самозанятого страховые взносы в сумме 30% от его дохода. Чтобы избежать лишних расходов, в стандартный договор с профзанятым лучше добавить дополнительные пункты:

— исполнитель является плательщиком НПД, что подтверждает неуплату за него подоходного в 13%, потому что фирма-заказчик не налоговый агент;

— исполнитель должен обязательно выдать чеки на все выплаты по договору, чтобы заказчик был освобождён от уплаты страховых взносов;

— исполнитель обязан предупредить заказчика об уходе с НПД в случае превышения максимального годового дохода или добровольного отказа от статуса самозанятого, а значит расчёты с ним теперь должны облагаться подоходным и страховыми взносами.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого

  1. Прежде всего это быстрая регистрация через мобильное приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС, вместо бумажной волокиты и обивания порогов налоговой.
  2. По сравнению с подоходным в 13% более выгодные низкие ставки – 4% на доходы при сделках с физиками и 6% — с ИП и организациями.
  3. Не нужно заниматься обременительной бухгалтерией, заводить онлайн-кассу и сдавать декларацию о доходах, ведь налоговая всё сама посчитает в мобильном приложении или в личном кабинете.
  4. Свои доходы самозанятый может учитывать при оформлении кредита.
  5. Чтобы прекратить свою «самодеятельность» не нужно приезжать в налоговую, достаточно послать уведомление через мобильное приложение.
  6. Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и профзанятость, поскольку налоги уплачиваются одновременно с двух видов деятельности.
  7. Можно добровольно вносить страховые взносы в ПФР для своей будущей пенсии.

От сотрудничества с самозанятыми могут выиграть и компании. К примеру, в Москве профзанятый не будет просиживать восьмичасовой рабочий день в офисе, а значит уменьшаются расходы на организацию рабочих мест и оплату труда — за подрядчика не нужно платить подоходный и перечислять страховые взносы. Кроме того, можно привлекать к сотрудничеству иногородних, что обойдётся компании значительно дешевле, ведь стоимость их услуг меньше, чем у столичных избалованных специалистов. Самозанятые сами позаботятся об уплате страховых взносов, а бухгалтеру организации не нужно беспокоиться об оплате отпускных, больничных и пенсионных взносах.

Другие материалы рубрики «Регистрация бизнеса»
Когда возникает необходимость регистрации ИП
ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи. По поводу регистрации предпринимательства продолжают возникать многие спорные ситуации, которые зачастую решаются в суде – нужно или нет регистрировать микробизнес и в каких случаях, а значит платить налоги? К примеру, если сдавать квартиру или машину в аренду, ...
Типовые уставы ООО
Минюст утвердил сразу 36(!) типовых уставов для ООО Типовые формы уставов предназначены не только для регистрирующих свой бизнес организаций, но и для тех, кто уже работает на рынке товаров и услуг. Впервые такая возможность появилась у компаний четыре года назад по закону № 209-ФЗ, однако этих ...
Электронная регистрация
ФНС напоминает – при регистрации бизнеса теперь инспекции выдают документы исключительно в электронном виде. Соответствующие поправки содержатся в законе о госрегистрации ИП и юрлиц № 129-ФЗ. Сейчас, когда заполняется заявление на открытие бизнеса, обязательно указывается свой адрес электронки, ...
Последние материалы на сайте
На какие просьбы директора главбуху не стоит соглашаться
Речь идёт исключительно о деловых отношениях: если шеф попросит нарисовать платёжку, придумать красивую отчётность или исполнить ещё какую-нибудь опасную операцию, главбуху нужно хорошо подумать, иначе придётся отвечать рублём, а то и срок получить. Опасные просьбы руководителей организаций – для ...
Фонд соцстраха внёс изменения в правила отчётности
В сентябре заработал единый порядок приёма отчётности по страховым взносам от работодателей (приказ ФСС от 22.05.2019 № 265). По новым правилам фонд принимает основополагающие документы, которые необходимы для подтверждения правильного исчисления и своевременной уплаты взносов. Так, благодаря ...
Индивидуальные предприниматели освобождены от налога на имущество
ИП больше не нужно уплачивать эти налоговые платежи, если работают на упрощёнке, вменёнке или патенте. Льгота касается используемых в бизнесе объектов недвижимости. ФНС советует предпринимателям поспешить и подать заявление на льготу до того, как инспекторы подсчитают платежи и направят ...
 Разработка сайта: сервис «Сайтомонтаж»