Самозанятые: виды деятельности, регистрация и налогообложение

В последнее время самозанятые работники стали важной и динамично развивающейся категорией трудовой сферы. Эта форма занятости стала все более привлекательной для людей, стремящихся к гибкости, независимости и свободе в своей профессиональной деятельности. Самозанятость представляет собой феномен, который внёс значительные изменения в традиционные рабочие отношения.

С начала этого года для самозанятых введён специальный налоговый режим на десять лет до конца 2028 г. в виде эксперимента в нескольких пилотных регионах – Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Закон № 422-ФЗ).

По задумке правительства налог на профдоход (НПД) позволит легализовать миллионы самозанятых граждан, получающих доходы от своего условно «теневого бизнеса» без уплаты налогов (к примеру, это сдача квартиры в аренду или предоставление широкого спектра услуг).

С 1 июля 2020 года самозанятость ввели по всей России. Платить НПД могут также граждане стран — членов Евразийского экономического союза (ЕЭС): Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии (п. 5 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Государство в качестве эксперимента вводило данный налог на профессиональную деятельность (НПД), постепенно. Для начала в соответствии с Федеральным законом № 422 от 27.11.2018 с 1 января 2019 года самозанятость можно было оформить в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В последующем этот эксперимент был распространен на другие регионы. На данный момент данный режим действует на всей территории Российской Федерации, включая федеральную территорию “Сириус” и город Байконур. Самозанятость можно будет оформить до конца 2028 года.

Это уже вторая попытка легализовать самостоятельно работающих на себя граждан, которые не платят налоги в госказну.

До введения нового спец-режима самозанятые могли покупать специальный патент на свою деятельность, но затея властей явно не удалась – эксперимент пока заморозили. «Патентованных» граждан оказалось слишком мало в масштабах огромной страны – всего лишь 2 тыс. человек. Что вполне понятно: перечень разрешённых профессий был очень скромным (няни, уборщики, репетиторы и некоторые другие), за патент нужно было платить 20 тыс. руб. в год, независимо от доходов, а потому миллионы самозанятых по-прежнему остаются в тени.

Зачем нужна была самозанятость ведь можно было оформить достаточно выгодный патент?

За последние несколько лет в нашей стране, модернизировался рынок труда, и граждане больше стали стремиться к самостоятельности уходя от привычного наемного труда. Люди стали работать на себя и зачастую «в теневую». В связи с чем перед государством встал вопрос об легализации доходов подобных граждан, предложив им наиболее выгодные условия уплаты налогов в казну.

Одной из первых попыток привлечения к добровольной уплате налогов людьми, работающих на себя, было введение патента на осуществляемую деятельность.

В общем, патент можно описать как документ, удостоверяющий, что ИП уплачивает налоги по специальной системе налогообложения (ПСН). Эта система доступна только для ИП и может оформляться на период от 1 месяца до 12 месяцев в течение календарного года. Оформить ПСН возможно лишь для определенных видов деятельности, утвержденных государством. После получения данного документа ИП обязан уплатить сумму, указанную в патенте, и, будучи держателем этого патента, свободно осуществлять свою деятельность, без дополнительных налоговых обязательств перед государством. Однако, ИП все равно обязан уплачивать определенные дополнительные сборы, такие как страховые взносы на пенсию и медицинскую страховку, подобно обычному ИП. Размер этих взносов зависит от величины дохода: чем выше доход, тем больше взносы. Например, в 2023 году минимальная сумма, которую нужно дополнительно уплатить за патент, составляет 45 842 рубля. Именно поэтому для людей с невысоким уровнем дохода данный режим был невыгоден. В связи с чем государство решило провести эксперименты по легализации, и в настоящее время все больше граждан предпочитают оформлять статус самозанятости, который может оформить и сам ИП.

На сегодняшний день, НПД находит свое применение не только среди жителей России. Например, статус самозанятого гражданина выбирают более 134 тысяч человек в Киргизии, свыше 23 тысяч человек в Белоруссии, более 10 тысяч человек в Армении, а также более 10 тысяч человек в Казахстане и более 4 тысяч человек Украине

В течение десятилетнего эксперимента правительство обещает не менять налоговые ставки и даже распространить спецрежим на другие регионы, если он окажется востребованным. Благодаря введению НПД сегодня число зарегистрированных самозанятых приблизилось к 40 тысячам.

В течение десяти лет проведения эксперимента, власти закрепили в законе обязательство не повышать ставки налогов или снижать предельные уровни доходов.

Кто может зарегистрироваться самозанятым?

Получить официальный статус профзанятого в налоговой могут прежде всего частные мастера «на все руки» с ежемесячным доходом до 200 тыс. руб., новый налог НПД должен устроить и владельцев недвижимости, сдающих квартиры и другие объекты в аренду. В целом на спецрежим могут перейти все самозанятые, которые продают изготовленные своими руками товары, выполняют работы или услуги сами без наёмников. Льготный режим может быть выгоден фрилансерам, ведь им образовывать ИП при своих скромных доходах слишком накладно и практически невозможно. Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут не только обычные физики, но и ИП без наёмников по трудовым договорам.

ВАЖНО: при этом предприниматель сохраняет свой статус ИП и просто переходит на новый спецрежим налогообложения (к примеру, с УСН).

ВАЖНО: ИП могут перейти на НПД сохраняя свой статус, но для этого нужно отказаться от других спецрежимов — упрощённой системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной системы налогообложения (ПСН).

Какие виды деятельности относятся к статусу самозанятого?

Узаконенного перечня видов деятельности не существует, а потому условный список составлен на основе реальной практики, причём в каждом регионе он может дополняться с учётом местных условий (нужно уточнять в налоговой). В 2019 году этот примерный список разрешённых видов деятельности заметно расширился:

• самыми востребованными оказались частный извоз (Яндекс Такси) и сдача квартир в аренду;
• парикмахерские и косметические услуги (стрижки, маникюр-педикюр, профессиональный макияж и прочее);
• косметический ремонт квартир (кафель, обои, штукатурка, покраска и др.);
• уборка жилья и другая домашняя работа;
• организация праздников (аниматор, тамада);
• продажа сделанной своими руками кондитерки (торты, выпечка и прочее);
• работа фрилансером (программисты, дизайнеры, копирайтеры и др.);
• репетиторство на дому;
• грузовые перевозки;
• уход за детьми и стариками (няни, сиделки);
• работа фотографом и видеооператором;
• пошив или ремонт одежды и обуви;
• ремонт компьютеров и бытового оборудования;
• услуги бухгалтера или юриста.

На сегодняшний день мир постоянно развивается, и перечень услуг регулярно обновляется и совершенствуется. К сожалению, для НПД нет ясного и четкого законодательного списка разрешенных видов деятельности, он открыт и может регулярно пополняться. А в целом спец режим предполагает возможность заниматься теми видами деятельности, для которых законодательно не требуется открывать ИП.

Мы можем привести примерный список разрешённых видов деятельности:

самыми востребованными являются парикмахерские и косметические услуги (стрижки, маникюр-педикюр, профессиональный макияж и прочее);

• частный извоз (Яндекс Такси) и сдача квартир в аренду;
• уборка жилья и другая домашняя работа;
• –косметический ремонт квартир (кафель, обои, штукатурка, покраска и др.);
• –организация праздников (аниматор, тамада);
• продажа сделанной своими руками кондитерки (торты, выпечка и прочее);
• работа фрилансером (программисты, дизайнеры, копирайтеры и др.);
• репетиторство на дому;
• грузовые перевозки;
• уход за детьми и стариками (няни, сиделки);
• работа фотографом и видеооператором;
• пошив или ремонт одежды и обуви;
• ремонт компьютеров и бытового оборудования;
• услуги бухгалтера или юриста.

ВАЖНО: Если пенсионер решил поработать самозанятым, тогда после регистрации он теряет индексацию пенсии (как работающий пенсионер). Тем не менее 4% или 6% НПД намного выгоднее подоходного в 13%, который нужно платить по трудовому договору.

Кто не может стать самозанятым?

О статусе самозанятого могут забыть нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, профессиональные оценщики, медиаторы, поскольку такой бизнес регулируется совсем другими законами. В самозанятых никак не могут превратиться госслужащие и сотрудники муниципалитетов (военных и полицейских это тоже касается), но с одним исключением: они могут сдавать в аренду жильё и платить 4% налога. И ещё спецрежим не могут применять:

• продавцы подакцизных товаров или продукции с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, бензин, меховые шубы, одежда, обувь, парфюм, бельё, и т.д.);
• перепродавцы любых товаров в своей торговой точке (к примеру, закупаемых в том же Китае и продаваемых в России);
• посредники, работающие на договорах комиссии, агентских или поручения (кроме пробивающих чеки курьеров в основном интернет-магазинов прямо на месте доставки);
• предприниматели, работающие по договорам простого товарищества (совместная деятельность) или по договорам доверительного управления имущества;
• ИП, ведущие свой бизнес в области добычи полезных ископаемых;
• предприниматели на других налоговых режимах – им запрещено совмещать их с НПД.

Кого не касается новый налог НПД?

Исходя из названия «налог на профессиональную деятельность» можно определить, что прежде всего данный вид налога начисляется за определенную работу и не распространяется на плательщиков:

• получающих доходы от продажи своей недвижимости или транспортных средств;
• продающих личное или домашнее имущество;
• получающих доходы в натуральной форме (бартер и т.п.);
• получающих выручку от подсобного хозяйства (продажа молока, овощей, фруктов и прочее);
• работающих на гражданско-правовых договорах.

 Как можно зарегистрироваться самозанятым и платить налог?

Способов регистрации несколько: это можно сделать через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», в кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС и в уполномоченных банках. Уплата налога производится через удобное приложение, которое легко устанавливается на компьютер и на все мобильные устройства: смартфон, планшет, ноутбук. Зарегистрироваться профзанятый или ИП сможет в течение дня, в налоговую ходить не нужно, просто в приложение загружается заявление, паспортные данные и цифровое фото. Если личный кабинет налогоплательщика уже есть, тогда достаточно загрузки лишь одного заявления, это касается и приезжих из стран-членов ЕвразЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). Причём зарегистрироваться просто по одному паспорту им нельзя, для входа в кабинет нужно иметь ИНН и пароль для доступа. А дальше потребуется вносить в приложение все данные о получении денег от клиентов, чтобы узнавать налоговые суммы и формировать чеки о продажах, которые нужно будет выдавать покупателю в бумажном или электронном виде при расчётах. Налоговая получает данные фискального чека автоматически, а расплачиваться клиенты могут наличными и безналом по карте. В мобильном приложении предусмотрен «автоплатёж», чтобы инспекция по просьбе самозанятого могла списывать и перечислять деньги с банковского счёта на уплату налога. По закону платить за профзанятого могут и электронные площадки, причём без комиссии.

Аналогично мобильному приложению работает и личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Этот вариант более удобен для работы с компьютера, когда чек печатается на принтере и состоит из трёх частей: «выручка», «мои налоги» и «история операций». 

Также, на данный момент самозанятость можно зарегистрировать через любой удобный банк. Многие банки, такие как Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и другие, уже предлагают полное обслуживание самозанятых лиц на своих электронных платформах. Через банк можно зарегистрироваться всего лишь в несколько кликов в личном кабинете или приложении банка. Достаточно лишь выразить желание, и банк сделает все за своего клиента. В дальнейшем, используя свой банк, можно формировать счета и чеки, а также оплачивать налоги. Банк, по сути, является партнером налоговой службы.

Какие налоговые ставки применяются?

Доходы профзанятых должны учитываться в налоговой базе ежемесячно, поскольку налоговый период составляет календарный месяц. Новый налог уплачивается по двум ставкам и перечисляется пропорционально в федеральный и региональный бюджеты:

Так как налоговый период равен одному календарному месяцу, учет доходов самозанятых в налоговой базе также осуществляется ежемесячно. Налог на доходы самозанят перечисляется пропорционально в федеральный и региональные бюджеты и взимается по двум ставкам:

– 4% – с доходов от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг физикам;

– 6% – с доходов от указанных видов деятельности для ИП и юрлиц.

Разумеется, переход на спецрежим физику выгоднее, чем платить положенный подоходный в 13%, а самозанятому ИП на упрощёнке 6% тогда не нужно отчислять страховые взносы в ФОМС и ПФР (в 2019 году вносы для предпринимателей без наёмников составляют уже 36 238 руб.) К тому же ИП на спецрежиме не платит НДС, если товары не ввозит из-за границы. При этом нужно помнить о лимите ежегодного дохода в 2,4 млн. руб.: если прибыль оказалась больше, профзанятый со спецрежима слетает.

Как предоставляется и рассчитывается налоговый вычет?

В первый год работы самозанятые имеют право на налоговый вычет в 10 тыс. руб., сумму налога определяет сама инспекция по данным, внесённым в мобильное приложение.

Налоговый вычет будет зависеть от ставки НПД: при 4% вычитается 1% от налоговой базы, при 6% – уже 2%, но в любом случае сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб. в течение предпринимательской деятельности самозанятого. Этот бонус по сути является разовым, и не предоставляется ежегодно, т.е. фактически в первое время ставка налога будет 3-4%.

После регистрации  через личный кабинет приложения “Мой налог” или банковское приложение самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. Несмотря на желание использовать эту сумму для личных нужд, она не может быть снята или потрачена. Ее предназначение заключается в снижении налоговой нагрузки.

То есть в первое время, сумма начисленного налога будет уменьшена в зависимости от ставки НПД. Например, если ставка составляет 4%, то от налоговой базы будет вычтен 1%, а при ставке 6% – уже 2%. Самозанятый не может в течение всего периода своей предпринимательской деятельности превысить установленный лимит 10 тыс. рублей. Этот вычет является одноразовым и не предоставляется ежегодно, то есть на практике в течение первого времени ставка налога составит всего 3-4%.

Какой порядок уплаты налога?

Новый налог нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца: к примеру, налог за февраль платится не позднее 25 марта. Никакой отдельной отчётности по доходам от профзанятого не требуется, она формируется автоматически в мобильном приложении. Инспекция сама будет присылать уведомление с реквизитами, тогда налог списывается также автоматически, если к приложению привязать банковскую карту. Если сумма налога оказалась меньше сотни рублей, уплата автоматом откладывается на следующий месяц и приплюсовывается к новой сумме. За просрочку уплаты налога и сокрытие полученных доходов в первый год эксперимента налоговая штрафовать не будет, а дальше инспекторы будут брать 20% от положенной суммы платежа. Если в течение полугода допущены повторные нарушения, виновному придётся заплатить все 100%.

В соответствии с информацией, начиная с 1 января 2023 года, самозанятые лица должны уплачивать налог на профессиональный доход не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Таким образом, налог за ноябрь должен быть уплачен не позднее 28 декабря.

Самозанятым не требуется оформлять отдельные отчеты о доходах. Эти отчеты автоматически формируются в мобильном приложении. Налоговая инспекция отправляет уведомление с реквизитами для оплаты налога, который можно оплатить в приложении банка или через приложение “Мой налог” всего в один клик. Также возможно настроить автоматическое списание налога, если ваша банковская карта привязана к приложению.

Необходимо отметить, что запрещено обманывать или скрывать часть доходов и намеренно уменьшать сумму налога от доходов, полученных от профессиональной деятельности. Если самозанятый нарушает эти правила, ему грозит штраф. В случае указания неправильной суммы в чеке или задержки формирования чека в приложении, размер штрафа составит 20% от суммы налогового расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф увеличится до 100%.

Что делать если самозанятый решил сняться с учета?

Если по каким-то причинам решено отказаться от спецрежима и сняться с учёта в налоговой, нужно послать уведомление в инспекцию через мобильное приложение. Налоговая и сама может прекратить деятельность самозанятого в случае превышения годового лимита доходов или появления у него наёмных работников.

Для того чтобы сняться с налогового учета как самозанятый, необходимо выполнить несколько простых действий, используя мобильное приложение “Мой налог”. Потребуется пару простых действий, а именно открыть приложение и нажать на соответствующую кнопку “Сняться с учета”. Затем выбрать одну из причин, по которой решили сняться с учета, и отправить свои данные в налоговую службу. Полученное уведомление от ФНС о снятии с учета будет доставлено в приложении не позднее следующего дня после отправки данных. Если подали заявление о постановке на учет через портал “Госуслуг” или через уполномоченную кредитную организацию, то ФНС также уведомит о снятии с учета через эти каналы. В общем, процедура настолько проста, что ее выполнение не вызывает никаких затруднений.

Какие социальные гарантии для самозанятых сохраняются?

При использовании НПД уплата страховых взносов напрямую во внебюджетные фонды не предусмотрена. Однако около 40% от нового налога должно идти в фонд ОМС, именно поэтому самозанятый, по сути, имеет оплаченную им медстраховку, и получает возможность лечиться в больницах, обследоваться в поликлиниках и получать другую бесплатную медпомощь. При желании можно договориться с ПФР и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, чтобы накапливать трудовой стаж и баллы, как это делают сейчас ИП для получения в будущем заработанной пенсии по старости. Но в любом случае самозанятый без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с доплатами примерно в 9 тыс. руб., остальное он должен накопить сам. Правда, получить такую пенсию, которая не индексируется как страховая, женщины могут лишь в 65 лет, а мужчины – в 70!

Сохраняются ли для самозанятых какие-либо социальные гарантии?

При использовании НПД нет обязательной уплаты страховых взносов, поэтому самозанятый не имеет таких социальных гарантий как работник по найму. Однако, от уплаченной суммы в бюджет субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации идет только 63 %, остальные 37% идут в Фонд обязательного медицинского страхования, благодаря чему самозанятый имеет свою оплачиваемую медицинскую страховку и возможность получать медицинскую помощь, включая лечение в больницах, обследование в поликлиниках и прочие услуги.

Конечно, если у человека есть желание, он может обратиться в Пенсионный фонд РФ и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Это позволит ему накапливать трудовой стаж и баллы, аналогично тому, как это делают ИП для получения заработанной пенсии по старости в будущем. В любом случае, самозанятый человек без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с примерными доплатами в размере 9 тысяч рублей, однако остальное он должен накопить самостоятельно. Правда, женщины имеют возможность получить такую пенсию, которая не индексируется в качестве страховой лишь после достижения 60-летнего возраста, а мужчины –  с 65 лет.

Может ли ИП Стать самозанятым?

Конечно! В соответствии с первым пунктом второй статьи Закона № 422-ФЗ НПД имеют право применять не только физические лица, но и ИП, если деятельность осуществляется на территории любого из регионов Российской Федерации. Однако, для перехода на специальный налоговый режим ИП необходимо уведомить налоговый орган об этом и отказаться от других налоговых режимов, которые были ранее применены.

Какие преимущества на спецрежиме имеет ИП без сотрудников?

На НПД в 4% имеет смысл переходит бизнесменам, работающим на УСН 6% «доходы» и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода, заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО.

Как и когда ИП лучше переходить на НПД?

На НПД в 4% имеет смысл переходить предпринимателям, работающим на УСН 6% «доходы» и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. Это выгодно тем, у кого бизнес достаточно не стабилен, или, например, сезонен и не приносит масштабной прибыли. Потому что, когда дохода, итак, практически нет, отчисление обременительных взносов во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли, становится достаточно проблематичным.

Так, после перехода на новый налоговый режим забот будет значительно меньше, поскольку взаимоотношения с налоговыми органами существенно упрощаются: нет необходимости использовать электронную кассу и подавать налоговые декларации. Благодаря мобильному приложению налоги могут быть уплачены буквально в несколько секунд, а регистрация, снятие с учета и обмен документами осуществляются в режиме онлайн. Для перехода с упрощенной системы на новый режим необходимо обязательно уведомить налоговую инспекцию за 30 дней и зарегистрироваться в мобильном приложении, иначе налоговая организация аннулирует регистрацию. Если требуется прекратить использование нового режима и вернуться к упрощенной системе налогообложения после превышения годового дохода, заявление в налоговую организацию должно быть подано в течение 20 дней, поскольку в противном случае можно оказаться на обременительной ОСНО.

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное – менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

 Помимо всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

Почему юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми?

 Если, к примеру, программист как физик будет работать на договоре оказания услуг и обслуживать компьютеры ООО или ИП, то фирма должна удерживать с его зарплаты подоходный в 13%, платить за него страховые взносы в ещё большей сумме –30% и сдавать массу отчётности в налоговую. В этом случае потери несёт и работник, и работодатель. Но если программист получает статус самозанятого, он на том же договоре услуг вместо подоходного платит всего 6%, а на каждую выплату за работу формирует для фирмы чек из мобильного приложения. Она фиксирует эту сумму в своих расходах, никаких взносов за него больше не платит и не сдаёт никакой отчётности.

Почему нельзя изменять статус штатных сотрудников компании на самозанятых?

В Интернете уже гуляет схема «оптимизации» налогового бремени в связи с появлением нового льготного режима: «специалисты» советуют руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых в мобильном приложении, чтобы просто платить им одну заплату. Вот тогда можно будет существенно сэкономить на налогах, ведь подоходный и социальные взносы за сотрудника отчислять не надо!

ФНС категорически против подобных махинаций, иначе последуют мощные штрафные санкции.

С начала эксперимента по введению самозанятости государством, в интернете были распространены схемы так называемых «экспертов», которые советовали руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых, чтобы просто платить им одну заплату. Это, по их мнению, позволило бы существенно сэкономить на налогах, уменьшить расходы и время на бумажную волокиту по начислению подоходных и социальных взносов за своих сотрудников.

Со временем, к сожалению, на практике, многие поняли что ФНС категорически против подобных махинаций. И за такое нечестное к ней отношение следуют мощные штрафные санкции.

Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и его регистрацией самозанятым.

Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и принятием его на работу в качестве самозанятого. То есть компания, из которой   уволился сотрудник, решивший стать самозанятым, может нанять его в качестве такового только через 2 года, не раньше. Все случаи обратного налоговая заметит без труда.

К тому же сформированный чек работника по доходам от фирмы с указанием ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя и жестоко наказать его рублём.

Потому что сформированный работником чек по доходам от компании с указанием её ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя, жестоко наказав его рублём.

Как проходит процедура проверки налоговой, если она заметила, что у ИП трудятся одни самозанятые?

В случае обнаружения налоговой факта оптимизации налогов ИП с использованием самозанятых лиц, первым шагом будет вежливый официальный запрос к последнему с целью добровольного уточнения его налоговых обязательств. Если компания после получения информационного письма от налоговой не предпримет необходимых мер, налоговые и трудовые инспекторы совместно проведут комплексную проверку. В ходе этой проверки налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми лицами на трудовые отношения, что повлечет за собой доначисление налогов, страховых взносов, пеней и штрафов в полном объеме.

Как правильно заключать договор с самозанятым?

Если профзанятый имеет статус ИП после смены прежнего спецрежима (УСН и пр.) на НПД для контрагента ничего не меняется, поскольку стороны заключают гражданско-правовой договор: это может быть договор поставки, подряда или оказания услуг. В документе нужно указать реквизиты самозанятого предпринимателя для автоматической оплаты сделки на его расчётный счёт. Выплата должна обязательно подтверждаться чеком из мобильного приложения «Мой налог» для отчётности перед налоговой. Если самозанятый просто физик, ИП или ООО заключают с ним договор подряда, возмездного оказания услуг. В реквизитах кроме личных данных должны быть номер банковского счёта, а также карты или электронного кошелька для оплаты нужной суммы и получения чека из мобильного приложения. Заказчик обязательно должен сохранить этот чек в электронном или бумажном виде, иначе придётся платить за самозанятого страховые взносы в сумме 30% от его дохода. Чтобы избежать лишних расходов, в стандартный договор с профзанятым лучше добавить дополнительные пункты:

• исполнитель является плательщиком НПД, что подтверждает неуплату за него подоходного в 13%, потому что фирма-заказчик не налоговый агент;
• исполнитель должен обязательно выдать чеки на все выплаты по договору, чтобы заказчик был освобождён от уплаты страховых взносов;
• исполнитель обязан предупредить заказчика об уходе с НПД в случае превышения максимального годового дохода или добровольного отказа от статуса самозанятого, а значит расчёты с ним теперь должны облагаться подоходным и страховыми взносами.

Конечно, согласно ст. 161 ГК РФ компания обязана с самозанятым заключить договор, но есть исключение. Если самозанятый оказывает услуги сразу, стороны могут ограничиться устной договоренностью. В этом случае главным налоговым документом будет чек с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого?

Прежде всего это быстрая регистрация через мобильное приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС, вместо бумажной волокиты и обивания порогов налоговой.

По сравнению с подоходным в 13% более выгодные низкие ставки – 4% на доходы при сделках с физиками и 6% – с ИП и организациями.

Не нужно заниматься обременительной бухгалтерией, заводить онлайн-кассу и сдавать декларацию о доходах, ведь налоговая всё сама посчитает в мобильном приложении или в личном кабинете.

Самозанятый может учитывать свои доходы при оформлении кредита.

Чтобы прекратить свою «самодеятельность» не нужно приезжать в налоговую, достаточно послать уведомление через мобильное приложение.

Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и профзанятость, поскольку налоги уплачиваются одновременно с двух видов деятельности.

Нет обязаловки, можно добровольно вносить страховые взносы в ПФР для своей будущей пенсии.

От сотрудничества с самозанятыми могут выиграть и компании. К примеру, в Москве профзанятый не будет просиживать восьмичасовой рабочий день в офисе, а значит уменьшаются расходы на организацию рабочих мест и оплату труда – за подрядчика не нужно платить подоходный и перечислять страховые взносы. Кроме того, можно привлекать к сотрудничеству иногородних, что обойдётся компании значительно дешевле, ведь стоимость их услуг меньше, чем у столичных избалованных специалистов. Самозанятые сами позаботятся об уплате страховых взносов, а бухгалтеру организации не нужно беспокоиться об оплате отпускных, больничных и пенсионных взносах.

Справки можно взять прямо в личном кабинете.

Нет бумажной волокиты, все необходимые справки (о том, что являетесь самозанятым, о доходах и т.п.) можно взять прямо в личном кабинете заверенные электронной подписью и печатью.

Что делать, если самозанятый снялся с учета, но впоследствии решил возобновить деятельность и зарегистрироваться снова?

 В данном случае, если у самозанятого нет задолженности перед налоговыми органами, то он может повторно зарегистрироваться через приложение “Мой налог” в любое удобное время.

Кроме того, если самозанятый прекратил свою профессиональную деятельность и перестал получать доход, у него есть возможность не сниматься с учета в налоговой инспекции и не подавать заявление о снятии с учетом. В течение периода бездействия он не обязан выплачивать налоги или предоставлять отчетность. Оставшаяся сумма налогового вычета в размере 10 000 рублей (если она еще не использована) будет заморожена до момента возобновления его деятельности.

При желании возобновить работу, самозанятому необходимо предпринять минимальные действия. Он просто может продолжить вести учет своих доходов с помощью мобильного приложения “Мой налог”. Важно отметить, что если он был лишен статуса самозанятого по решению налоговых органов, то в соответствии с законодательством он восстановить этот статус не сможет.

Что случится, если самозанятый укажет не все свои доходы?

Говорят, что «скупой платит дважды», но в случае НПД подобные проступки могут привести к убыткам в гораздо большем размере…

Если налоговая случайно обнаружит, возможно даже спустя некоторое время, что самозанятый получал дополнительные денежные средства, о которых он решил умолчать, для него это может обернуться серьезными финансовыми потерями.

В таком случае лишение статуса самозанятого мало того неизбежно, но и применяется оно с даты совершения нарушения. То есть на практике это означает, что с даты правонарушения самозанятый должен был начать уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения (ОСНО), которая является наиболее налогово нагруженной системой для предпринимателей. Если в самозанятости налог составлял до 6% от дохода, то переход на ОСНО означает, что самозанятый должен будет уплачивать 13% НДФЛ, а также НДС и страховые взносы.

Другими словами, если мы приведем это к денежной оценке, вместо того чтобы своевременно заплатить государству ориентировочно налоговую сумму в размере 3-4 тысяч рублей, теперь экс-самозанятый будет обязан заплатить гораздо больше, примерно 50-60 тысяч рублей.

Может ли налоговая снять с учета самозанятого принудительно?

Вполне. Если доход самозанятого за календарный год превысит установленный законом лимит в 2,4 млн. руб. или если он будем перепродавать чужие товары, или если вдруг обнаружится что у него имеются работники с которыми у него имеются трудовые отношения, или, например, налоговая выявит что тот занимается добычей полезных ископаемых,  то статуса самозанятого он будет лишен. Все причины такого «если» перечислены в ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ Причем для этого даже не потребуется его заявление, все произойдет автоматически.

Помимо всего прочего ему будет доначислено НДФЛ по тем доходам, которые не попали под самозанятость, и ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором были получены доходы, не подпадающие под налог на профдоход.

Конечно, согласно ч. 19 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ НПД с этих доходов платить будет не нужно, но это «кошелек» уже не спасет.

О снятии гражданина с учета в качестве самозанятого ИФНС уведомит физлицо через приложение «Мой налог», не нужно будет идти в налоговую – это наверное будет единственный плюс.

Может ли налоговая принудительно снять самозанятого с учета?

Конечно. И на это есть ряд причин, которые перечислены в ст. 4 Закона 422-ФЗ. Так, например, его могут лишить статуса самозанятого если его доход за календарный год превысит установленный законом лимит в 2,4 млн. руб., если он начнет перепродавать чужие товары, если будет обнаружено, что у него есть работники с которыми он имеет трудовые отношения, т.д. И при этом не потребуется его заявления, процесс будет автоматическим.

Кроме того, ему будет начислен налог на доходы, не попадающие под самозанятость, в виде НДФЛ, и будет необходимо подать налоговую декларацию в соответствии с формой 3-НДФЛ за год, в котором были получены такие доходы.

Однако согласно п. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ налог НПД больше платить не потребуется, но возможности спасти “кошелек” уже не будет.

Почему налоговая может проверить самозанятого и как это происходит?

На данный момент в нашей стране количество самозанятых исчисляется сотнями тысяч, и, если быть честными, контролирующим органам не хватает ресурсов для проверки всех. Поэтому, чтобы провести проверку именно у конкретного самозанятого, должны быть веские причины, привлекающие внимание налоговой организации.

Первой причиной для проверки может быть проверка какого-либо юридического лица. В ходе плановой проверки налоговой которого был обнаружен платеж, произведенный самозанятому лицу и классифицированный им как расходы. В этом случае налоговая организация может направить запрос самозанятому, чтобы установить, что все правильно.

Если налоговая орган случайно обратит внимание на значительную разницу между расходами и доходами самозанятого, это также может стать основанием для проведения отдельной проверки данного лица. Например, если самозанятый отражает доход всего лишь в 50 тысяч рублей, но владеет роскошной машиной и квартирой в центре города, ФНС может захотеть уточнить обстоятельства.

Третьим видом проверки, который может осуществить налоговый орган, является контрольная закупка. Некоторые могут считать это мифом, но на самом деле это уже является классическим применяемым видом проверки. При контрольной закупке сотрудник налоговой организации совершает покупку и наблюдает, как самозанятый фиксирует полученные средства и предоставляет ли он чек. Если эти действия не выполняются, это нарушение будет зафиксировано и приведет к соответствующим последствиям.

Метки данного материала:

• виды деятельности
• ИП
• налоги
• самозанятые