Восстановление НДС по недвижимости при переходе на УСН

Переход с общей системы налогообложения на упрощённую — момент, когда многое кажется проще, но тонкости остаются. Один из таких нюансов — судьба налога на добавленную стоимость, если на балансе компании числится недвижимость.

Главный критерий — доход. Если за 2024 год он не превысил 60 миллионов рублей, то при переходе на УСН в 2025 году восстанавливать НДС не нужно. Так гласит разъяснение Минфина от 6 марта 2025 года. Но — и это важно — это касается только тех, кто действительно вписывается в лимит и использует имущество в деятельности, облагаемой налогом.

А вот если недвижимость применяется в рамках операций, освобождённых от НДС, придётся восстановить налог — согласно статье 171.1 Налогового кодекса. Здесь действует жёсткое правило: срок — 10 лет с начала начисления амортизации. Если имущество «старше» — восстановления не потребуется, и нарушением это считаться не будет.

Есть ещё одна ловушка: даже если вы освобождены от НДС, не забывайте отразить всё в декларации за IV квартал. Официально. В нужных графах. Формально — это обязанность, фактически — способ избежать неприятных вопросов от налоговой.

Перед сменой налогового режима обязательно проанализируйте имущество, особенно недвижимость. Уточните дату постановки на учёт и характер деятельности. Это поможет избежать доначислений и возможных штрафов — а значит, и сохранить нервы.