Вопросы-ответы

Объявления

Калькуляторы

Справочники

Нулевой Баланс > Тесты > УСН и применение НДС 2025г. (продвинутый)

УСН и применение НДС 2025г. (продвинутый)

1. Предельный размер дохода для перехода на УСН с 2025 года определяется исходя из:

Дохода за 9 месяцев текущего года, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало этого года.

Дохода за предыдущий календарный год, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало этого года.

Дохода за текущий календарный год, умноженного на коэффициент-дефлятор, действующий на начало следующего года.

Фиксированной суммы, установленной Налоговым Кодексом, без учета коэффициента-дефлятора.

2. Организация, применяющая УСН, планирует сдавать в аренду помещение. Какое условие должно быть выполнено, чтобы остаться на УСН?

Остаточная стоимость помещения не должна превышать 200 млн. рублей.

Сдача в аренду не является основанием для утраты права на УСН, если соблюдены все остальные критерии.

3. Индивидуальный предприниматель, планирующий переход на УСН с 2025 года, должен подать уведомление в налоговый орган:

Не позднее 31 декабря текущего года, независимо от даты регистрации ИП

В течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации в качестве ИП.

До 31 марта следующего года, если ИП зарегистрирован в текущем году.

В любой момент до начала следующего налогового периода.

4. Налоговая декларация по УСН для ИП представляется в налоговый орган:

Ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (для организаций).

Ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежегодно, в сроки, установленные для представления декларации по налогу на прибыль организаций и НДФЛ (для ИП).

5. В 2025 году организация, применяющая УСН "Доходы минус расходы", получила убыток. Что происходит с этим убытком?

Убыток можно перенести на следующие 10 лет, уменьшая налоговую базу будущих периодов.

Убыток не учитывается при расчете налога по УСН.

Убыток можно учесть в текущем налоговом периоде, уменьшив минимальный налог.

Убыток можно зачесть в счет будущих платежей по страховым взносам.

6. Организация, занимающаяся производством ювелирных изделий из драгоценных металлов, имеет право применять УСН?

Да, при соблюдении всех остальных условий применения УСН.

Нет, деятельность по производству ювелирных изделий из драгоценных металлов несовместима с применением УСН.

Да, если численность работников организации не превышает 100 человек.

Да, если организация применяет УСН с объектом "Доходы".

7. При применении кассового метода, датой получения дохода считается:

Дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

Дата поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

Дата выставления счета на оплату.

8. Организация, применяющая УСН "Доходы", уплатила торговый сбор. Может ли она уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора?

Да, в полном объеме

Да, но не более чем на 50%

Нет, уплата торгового сбора не влияет на расчет налога по УСН

Уменьшение налога на сумму торгового сбора возможно только по решению региональных властей

9. В перечень расходов, учитываемых при УСН "Доходы минус расходы", включаются:

Расходы на приобретение земельных участков

Расходы на приобретение ценных бумаг

Расходы на оплату консультационных услуг, связанных с ведением бизнеса

Расходы на рекламу, не подтвержденные документально

10. Минимальный налог при УСН "Доходы минус расходы" уплачивается в случае, если:

Организация получила убыток по итогам налогового периода

Сумма исчисленного налога меньше 1% от полученных доходов

Организация не вела деятельность в течение налогового периода

В любом случае, по итогам каждого налогового периода

11. Организация, применяющая УСН, вправе выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС:

Только в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом (например, при исполнении обязанностей налогового агента)

В любом случае, по требованию покупателя

Только при осуществлении экспортных операций

Никогда

12. Сумма НДС, выделенная в счете-фактуре, выставленном организацией на УСН (в случаях, когда это допускается НК РФ), подлежит:

Зачету в счет будущих платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Уменьшению налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Перечислению в бюджет в общем порядке

Остается в распоряжении организации

13. Организация, применяющая УСН и выступающая в качестве налогового агента по НДС, обязана представить в налоговый орган:

Налоговую декларацию по НДС в общем порядке

Упрощенную налоговую декларацию

Уведомление о сумме исчисленного и удержанного НДС

Никакой отчетности по НДС представлять не требуется

14. Организация на УСН, импортирующая товары на территорию РФ, обязана уплачивать НДС:

Только в том случае, если импортируемые товары подлежат дальнейшей перепродаже

Независимо от целей использования импортируемых товаров

Только если стоимость импортируемых товаров превышает определенный лимит

Организации на УСН освобождены от уплаты НДС при импорте товаров

15. Вправе ли организация на УСН принять к вычету НДС, уплаченный поставщикам при приобретении товаров (работ, услуг)?

Да, если организация является плательщиком НДС по ставке 20%

Да, но только в части расходов, связанных с деятельностью, облагаемой НДС

Нет, так как организация применяет УСН

Вычет НДС возможен только по решению налогового органа

16. Организация на УСН арендует муниципальное имущество. Кто является налоговым агентом по НДС?

Муниципальное образование, являющееся собственником имущества

Арендатор (организация на УСН)

Организация, управляющая муниципальным имуществом

Налоговый агент не определяется

17. Что должна указать в счете-фактуре организация на УСН, если не является плательщиком НДС:

Ставку НДС – 0%

Соответствующую ставку НДС (10% или 20%)

В счете-фактуре делается надпись "Без налога (НДС)"

Счет-фактура не выставляется

18. В каком случае организация на УСН должна восстановить НДС, ранее принятый к вычету?

Организация на УСН не может принимать НДС к вычету

Если приобретенные товары (работы, услуги) используются в деятельности, не облагаемой НДС

При передаче имущества в уставный капитал другой организации

В любом случае, по требованию налогового органа

19. Как учитывать НДС, выделенный поставщиком в счете-фактуре при приобретении товаров, используемых в деятельности на УСН (объект "Доходы минус расходы")?

Учитывать в расходах, уменьшающих налоговую базу по УСН

Принять к вычету в декларации по НДС

Не учитывать при расчете налога

Распределить между доходами и расходами

20. В 2025 году произошли изменения в порядке подтверждения права на применение ставки НДС 0% при экспорте. Что изменилось?

Отменена необходимость представления таможенной декларации

Расширен перечень документов, подтверждающих экспорт

Введен электронный реестр документов, подтверждающих право на применение ставки 0%

Никаких изменений не произошло

21. Организация на УСН получила целевое финансирование на приобретение оборудования. Как учитывать это финансирование для целей УСН?

Целевое финансирование включается в состав доходов в момент получения

Целевое финансирование не учитывается в составе доходов при условии его целевого использования

Целевое финансирование учитывается в составе доходов равномерно в течение срока полезного использования приобретенного оборудования

Учет целевого финансирования зависит от условий его предоставления

22. Организация на УСН "Доходы", применяющая кассовый метод, оказала услуги в декабре 2024 года, а оплату получила в январе 2025 года. В каком периоде нужно отразить доход?

В декабре 2024 года

В январе 2025 года

В декабре 2025 года

В периоде, определенном учетной политикой организации

23. Организация на УСН получила от покупателя счет-фактуру, в котором неверно указаны реквизиты продавца. Может ли организация на УСН принять к вычету НДС на основании этого счета-фактуры (при условии, что организация является налоговым агентом)?

Да, если ошибка не препятствует идентификации продавца

Нет, необходимо запросить у поставщика исправленный счет-фактуру

Решение о принятии НДС к вычету принимает налоговый орган

Организация на УСН не может принимать НДС к вычету.

24. В 2025 году организация на УСН уплатила штраф за нарушение правил дорожного движения. Можно ли учесть этот штраф в расходах при УСН "Доходы минус расходы"?

Да, в полном объеме

Да, но только в пределах установленных лимитов

Нет, штрафы за нарушение ПДД не учитываются в расходах

Учет штрафов зависит от решения региональных властей

25. Организация на УСН получила в аренду автомобиль от физического лица, не являющегося ИП. Кто в данном случае является налоговым агентом по НДФЛ?

Физическое лицо, являющееся собственником автомобиля

Организация на УСН

Налоговый агент не определяется

Ответственность за уплату НДФЛ возлагается на водителя арендованного автомобиля

26. Как отразить в КУДиР организации на УСН "Доходы минус расходы" приобретение и списание материалов, если оплата поставщику и передача материалов в производство произошли в разных налоговых периодах?

Стоимость материалов учитывается в расходах в момент оплаты поставщику

Стоимость материалов учитывается в расходах в момент передачи в производство

Стоимость материалов учитывается в расходах равномерно в течение срока их использования

Стоимость материалов учитывается в расходах в момент списания со склада

27. Организация на УСН продала основное средство, которое использовалось в деятельности более 3 лет. Как учитывается доход от продажи?

Доход от продажи учитывается в полном объеме при расчете налога по УСН

Доход от продажи не учитывается при расчете налога по УСН

Доход от продажи учитывается в части, превышающей остаточную стоимость основного средства

Доход не учитывается, если продажа осуществлена по цене не ниже рыночной

28. Может ли ИП на УСН уменьшить сумму налога на страховые взносы, уплаченные за себя?

Да, в полном объеме

Да, но не более чем на 50%

Нет, ИП не может уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные за себя

Зависит от решения региональных властей

29. В 2025 г. организация на УСН добровольно переходит на общий режим налогообложения. Какие действия необходимо предпринять?

Направить уведомление в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором планируется переход на ОСНО

Подать заявление о переходе на ОСНО в любой момент

Никаких действий предпринимать не требуется

Дождаться решения налогового органа

30. Налогоплательщик приобрел товар на сумму 12 млн. рублей (в том числе НДС 2 млн. рублей) в феврале 2024 года. Можно ли принять вычет НДС по такому счету-фактуре частями в декларациях за 1 квартал (300 тыс. рублей), 2 квартал (700 тыс. рублей), 3 квартал (200 тыс. рублей) и 4 квартал (800 тыс. рублей) 2021 года?

Можно

Нельзя

Можно, если это оговорено в договоре

Можно, если это предусмотрено учетной политикой

31. В договоре цена товара указана следующим образом: «Стоимость товара составляет 100 000 (Сто тысяч) рублей.» Из переписки и иных документов условие об НДС не указано, но продавец настаивает на том, что цена указана без НДС по ставке 20% и требует оплату в сумме 120 тыс. рублей. Какая цена договора и сумма НДС?

100 000 рублей цена договора (в том числе НДС 16 667 рублей)

120 000 рублей цена договора (в том числе НДС 20 000 рублей)

116 667 рублей цена договора (в том числе НДС 16 667 рублей)" "Цена договора: 100 тыс. рублей (с НДС)

НДС (по ставке 20 / 120, в том числе): 16 667 рублей

32. Обнаружено, что в УПД со статусом «1» неправильно указаны реквизиты грузополучателя (не являющегося покупателем). Какой надо присвоить статус исправленному УПД?

Статус «2» — поскольку ошибка несущественная и не влияет на возможность вычета НДС по первоначальному УПД

Статус «1» — поскольку именно такой статус присвоен первоначальному (ошибочному) УПД

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы совершить это действие

Имя пользователя

Имя

Фамилия

E-mail адрес

Пароль

Подтвердить Пароль

Политика обработки персональных данных

Настоящая Политика обработки персональных данных (далее — Политика) действует в отношении всей информации, которую Сайт “Нулевой Баланс”, и/или его аффилированные лица, и/или юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие с Оператором коммерческие отношения, регулируемые агентскими договорами, могут получить о пользователе во время использования им сайта nulevoybalans.ru (далее – Сайт).

Посещение и использование Сайта (включая заполнение на Сайте форм, отправку сообщений, заявок, запросов) означает безоговорочное согласие пользователя с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями пользователь должен воздержаться от посещения и использования Сайта.

1. Персональная информация пользователей, которую получает и обрабатывает Сайт

1.1. В рамках настоящей Политики под «персональной информацией пользователя» понимаются:

1.1.1. Персональная информация, которую пользователь предоставляет о себе самостоятельно при отправке сообщения, совершении покупки, регистрации (создании учётной записи) или в ином процессе использования Сайта, в том числе:

фамилия,
имя,
отчество,
город регистрации и/или местонахождения,
адрес,
адрес электронной почты,
номер телефона,
ссылки на сайты или аккаунты в соцсетях.

1.1.2. Данные, которые автоматически передаются Сайтом в процессе его использования с помощью установленного на устройстве пользователя программного обеспечения, в том числе:

IP-адрес,
информация из cookie,
информация о браузере пользователя (или иной программе, с помощью которой осуществляется доступ к сайту),
время доступа,
адрес запрашиваемой страницы,
любая другая информация о поведении пользователя на Сайте.

1.1.3. Настоящая Политика применима только к данному Сайту и не контролирует, и не несет ответственность за сайты третьих лиц, на которые пользователь может перейти по ссылкам, доступным на данном Сайте.

2. Цели сбора и обработки персональной информации пользователей

2.1. Сайт собирает и хранит только те персональные данные, которые необходимы для оказания услуг и/или продажи представленной на Сайте продукции и/или предоставления иных ценностей для посетителей Сайта.

2.2. Персональную информацию пользователя Сайт и Оператор могут использовать в следующих целях:

2.2.1. Идентификация стороны в рамках соглашений и договоров

2.2.2. Предоставление пользователю персонализированных услуг, сервисов, товаров

2.2.3. Связь с пользователем, в том числе направление уведомлений, запросов и информации, касающихся использования сайта, приобретения товаров, оказания услуг

2.2.4. Обработка запросов, заявок и сообщений от пользователя

2.2.5. Улучшение качества сайта, удобства его использования, разработка новых товаров и услуг

2.2.6. Таргетирование рекламных материалов

2.2.7. Проведение статистических и иных исследований

2.2.8. Передача данных третьим лицам в целях осуществления обязательств Оператора по коммерческим отношениям, регулируемым агентскими договорами

2.2.9. Направление пользователю материалов о товарах и услугах Оператора, не ограничиваясь представленными на Сайте

2.2.10. Заключение, исполнение и прекращение гражданско-правовых договоров с физическими, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

3. Условия обработки персональной информации пользователя и её передачи третьим лицам

3.1. В отношении персональной информации пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц.

3.2. Сайт и Оператор вправе осуществлять трансграничную передачу данных пользователей для целей, указанных в п. 2 Политики, в соответствии с законодательством РФ и/или иным применимым законодательством.

3.3. Сайт и Оператор вправе передать персональную информацию пользователя третьим лицам в следующих случаях:

3.3.1. Наличие у Оператора коммерческих отношений с третьим лицом, регулируемых агентским договором, в целях осуществления обязательств Оператора по данным коммерческим отношениям;

3.3.2. Пользователь выразил свое согласие на такие действия, путем согласия, выразившегося в предоставлении таких данных;

3.3.3. Передача необходима в рамках использования пользователем Сайта, либо для предоставления товаров и/или оказания услуги пользователю;

3.3.4. Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры;

4. Срок хранения персональной информации

4.1. Хранение персональных данных осуществляется в форме, позволяющей определить субъекта персональных данных не дольше, чем этого требуют цели обработки персональных данных, если срок хранения персональных данных не установлен федеральным законом либо договором, стороной которого, выгодоприобретателем или поручителем по которому является субъект персональных данных. Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

5. Изменение и удаление пользователем персональной информации

5.1. Пользователь может в любой момент изменить (обновить, дополнить) предоставленную им персональную информацию или её часть, а также потребовать удаления своих персональных данных, оставив заявление в адрес Оператора по адресу электронной почты info@nulevoybalans.ru с пометкой “По персональным данным” в поле “Тема” электронного письма. Все пожелания и/или требования пользователя, связанные с его персональной информацией, будут обработаны Оператором в соответствии с законодательством РФ.

6. Защита персональной информации пользователей

6.1. Сайт и Оператор принимают необходимые и достаточные организационные и технические меры для защиты персональной информации пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий с ней третьих лиц.

7. Заключительные положения

7.1. Иные права и обязанности Оператора, как оператора персональных данных определяются законодательством Российской Федерации в области персональных данных.

7.2. Оператор имеет право вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности. Новая редакция Политики вступает в силу с момента ее размещения на Сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики.

Я согласен с Политикой обработки персональных данных

Only fill in if you are not human