Последние публикацииВ ноябре с 23-го по 30-е необходимо будет сдать одно уведомление по ЕНП, также известное, как уведомление о НДФЛ. Остальные два уведомления нужно сдать до конца месяца: второе – за период с 1-го по 22-е декабря, а третье – с 23-го по 31-е декабря. Обратите внимание, что код периодов для уведомлений будет следующий:
– за 23.11.2024 – 30.11.2024 – код 34/12, срок сдачи – до 3 декабря, срок уплаты – до 5 декабря;
– за 01.12.2024 – 22.12.2024 – код 34/03, срок сдачи – до 25 декабря, срок уплаты – до 28 декабря;
– за 23.12.2024 – 31.12.2024 – код 34/13, срок сдачи и уплаты – 28 декабря.
Если вы решите уплатить страховые взносы за декабрь раньше времени, в последнее уведомление следует включить взносы с кодом 34/03. По букве ФНС от 18 ноября 2024 года сказано, что если в указанный период не было зарплатных выплат физическим лицам, нулевое уведомление сдавать не обязательно.
В отчетном 2025 году бухгалтеры столкнутся с новыми сложностями, поскольку будут введены дополнительные формы документов для отчетов.
С 2025 года в Налоговый кодекс будет добавлена статья 286.2, касающаяся нового федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль. Этот вычет составит 3% от средств, вложенных в амортизируемые основные средства и нематериальные активы. Базой для вычета станет первоначальная стоимость этих активов или сумма расходов, отражающая их изменение в процессе реконструкции или дооборудования.
Важно отметить, что вычет получат не все: некоторые области, такие как сельское хозяйство, строительство и производство продуктов питания, не смогут воспользоваться данной льготой. Также было установлено, что на вычет могут рассчитывать не только сам налогоплательщик, но и организации, которые входят с ним в одну группу.
Эта мера начисляется в целях поддержки определенных отраслей, таких как добыча полезных ископаемых, некоторые производственные сферы и ИТ. Основной ОКВЭД должен быть зафиксирован в ЕГРЮЛ на 1 января 2024 года, если организация хочет воспользоваться вычетом.
Также детализированы основные средства, на которые вычет распространяется. Например, это будут машины, оборудование, включая хозинвентарь, но с исключением квадроциклов и развлекательных судов, кроме гостиниц и предприятий общепита, где такие исключения нет.
Согласно постановлению, потраченные суммы могут уменьшать общую сумму налога. Неиспользованный остаток вычета можно будет перенести на следующие 10 налоговых периодов. Важно следить за изменениями в количестве видов деятельности, поскольку среди них уже были корректировки. Поправки направлены на уточнение, какие именно организации смогут воспользоваться установленным вычетом в форме обсужденного 3%.
Эта инициатива со стороны правительства продиктована необходимостью повысить уровень инвестиций и создать более привлекательные условия для ведения бизнеса в стране, обеспечивая необходимую помощь тем областям экономики, на которые она направлена.
Налоговики призвали владельцев старых индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) как можно раньше уведомить о трансформации их счетов в новые модели — ИИС-3. Чтобы сохранить налоговые привилегии на этих старых счетах, необходимо подать заявление в налоговую службу. Ранее крайний срок для подачи был установлен до конца апреля 2025 года. Однако этот срок был перенесен на январь 2025 года, что создает больше возможностей для инвесторов.
Федеральная налоговая служба (ФНС) уже разработала порядок уведомления, но указанный приказ пока не был зарегистрирован в Минюсте. Поэтому вкладчики имеют право предоставить свои данные в любой удобной для них форме. В ФНС отметили, что если инвесторы не успеют подать заявление до конца 2024 года, то продление срока на подачу будет возможно до января 2025 года с условием, что уведомление будет направлено в соответствующие налоговые органы.
Для того чтобы получить вычеты по старым инвестиционным счетам, нужно сообщить о преобразовании счетов до 30 апреля 2025 года. Инспекция уже начала требования к инвесторам, чтобы вернуть вычеты по старым ИИС, уже переведенным в ИИС-3, а также напомнила о необходимости подачи уточненной 3-НДФЛ. Это может привести к выездной проверке или судебному разбирательству против тех, кто не вернет необходимые суммы.
Все эти изменения касаются тех инвесторов, которые решили воспользоваться налоговыми преференциями и правильно зарегистрировать свои счета.
Государственный бюджет России может столкнуться с дополнительными потерями, если законопроект о внесении изменений в налогообложение пособий по временной нетрудоспособности будет принят. В соответствии с действующими правилами, все государственные пособия освобождены от уплаты НДФЛ, за исключением выплат, связанных с временной нетрудоспособностью, в том числе с больничными.
Предложение удалить это исключение внесла группа депутатов в Госдуму, однако кабмин выразил отрицательное мнение по данному законопроекту. Кабинет министров аргументирует свою позицию тем, что пособия по временной нетрудоспособности предназначены для поддержания граждан в ситуации утраты заработка, который, по сути, должен облагаться налогами.
В итоге, если предложение будет принято, это напрямую отразится на доходах местных и региональных бюджетов, увеличив дефицит. Несмотря на то, что законопроект указывает на отмену исключения для пособий, формулировка не упоминает пособие по уходу за больным ребенком, что вызывает дополнительные вопросы.
На данный момент правительство настроено против изменения в налоговой политике, так как это может привести к нестабильности в бюджетной системе России. Как подчеркнули эксперты, продолжение дискуссий по этому вопросу будет иметь слабые перспективы из-за определенных рисков, связанных с финансовыми последствиями этого законодательства.
В российском правительстве определили план, согласно которому к 2030 году должны быть окончательно приняты все основные федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ). В этом пакет стандарты становится включая уже утвержденные правила по большому числу ключевых объектов учета, таких как основные средства, нематериальные активы, аренда и запасы. Согласно новому распоряжению правительства № 3386-р от 22 ноября 2024 года, планируется не только адаптация уже имеющихся стандартов, но и введение новых норм учета доходов, расходов, биологических активов и финансовых обязательств.
Данные изменения являются частью более широкой стратегии переориентации бухгалтерского учета на формирование и представление информации, более точно иллюстрирующей фактическую деятельность организаций. Кроме того, завершение процесса внедрения ФСБУ предполагает устранение различий в отчетности отдельных юридических лиц и групп компаний, что позволит установить четкие правила для составления консолидированной отчетности без лишней административной нагрузки на бизнес.
Необходимо будет более четко определять круг организаций, обязанных к подготовке консолидированной отчетности в условиях установленных стандартов. Введение базового комплекта стандартов создаст общие условия, помогущие сбалансировать потребности пользователей отчетности и финансовые затраты на ее составление.
В рамках предлагаемых новшества, планируется индивидуализировать подход к учету новых типов объектов, таких как цифровые валюты и углеродные единицы. Для разработки соответствующих методов и норм планируется активно использовать рекомендации, исходя из собранного опыта.
Недавно в Государственной думе предложили внести изменения, которые касаются замены стороны в исполнительном производстве. Ожидается, что это нововведение окажется полезным в ситуациях, когда проводятся реорганизации организаций на стадии взыскания долгов.
Законопроект, зарегистрированный группой сенаторов и депутатов, призван исключить необходимость судебного разбирательства при замене стороны её правопреемником, что значительно упростит процедуру. Авторы подчеркивают, что замена стороны, которая выбыла из дела исполнительного производства, сейчас требует судебного вмешательства. Это становится особенно актуальным при реорганизации организаций.
Зачастую замена стороны является техническим процессом и не требует углубленного изучения, но, тем не менее, она создает дополнительную нагрузку на судебные органы и затраты как для стороны, так и для занимающегося исполнением требований судебных актов. Важно отметить, что за подобные дела государственная пошлина не взыскивается, что оставляет бюджет без какого-либо дохода.
Законопроект намерен дополнить арбитражный и гражданский процессуальные кодексы, вносив поправки, определяющие случаи и порядок замены правопреемника. Предлагается также перекладывать ответственность за установление фактов реорганизации на исполнительное отделение, что позволит ускорить процесс взыскания, если у правопреемника появится имущество, и наложение взыскания в ходе исполнительных действий станет возможным.
Таким образом, с введением данных поправок можно ожидать более эффективное использование судебных ресурсов и значительно более быстрое выполнение требований исполнительного производства.
Минфин России в недавнем письме обратил внимание на необходимость дополнительной уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для тех, кто получил доходы от продажи недвижимости и дивидендов. Опытный бухгалтер должен быть в курсе новых правил, вступающих в силу в 2025 году. Налоговые ставки, заявление о которых появится на основе реализованных активов, изменяются в сторону увеличения.
Согласно новым положениям налога, ставки будут установлены следующим образом: налоги на доходы до 2,4 миллиона рублей будут облагаться по ставке 13%, свыше указанной суммы ставки составят уже 15% от излишка. Важно учесть, что к доходам, подпадающим под налогообложение, относятся не только дивиденды, но и получение имущества в дар либо продажа активов, позволяющих получать доход.
Некоторые основные позиции о налогах включают: доходы от операций с ценными бумагами, реализация долей в уставном капитале организаций, получение страховых выплат и более. Основная концепция изменений в НДФЛ заключается в пересчете итогового налога на основе всей совокупности доходов, накопленных за один налоговый период.
Таким образом, если, к примеру, мы рассмотрим ситуацию одного гражданина, который за год получил дивиденды в размере 2 миллионов рублей и продал имущество, облагающееся налогом на суммы, въязненные ниже 1 миллиона, то итогом станет дополнительно подлежащая уплата налога на сумму 12,000 рублей по уведомлению от налоговых органов. Крайний срок для этого – 1 декабря 2026 года. Подобные процедуры касаются и других категорий доходов, в зависимости от их уровня.
Индивидуальные предприниматели (ИП), работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), имеют шанс снизить налоговые выплаты при наличии работников. Ранее уже обсуждалось, что ИП на ПСН без работников может уменьшать свои фиксированные взносы на 100%. Если же в компании появились наемные сотрудники, то это уменьшение составит лишь 50%. Все зависит от того, закончился ли срок патента или нет. Как поясняют эксперты в данной области, с 1 января 2024 года возникает ряд нюансов.
Примером ситуации может служить следующий сценарий: ИП имел патент с 1 января по 30 сентября 2024 года без работников. В этот период он мог уменьшать налог до нуля. Однако начиная с 1 октября 2024 года, когда ИП оформил новый патент и нанял работника, его возможность снижения налога уменьшается до 50%. И важный нюанс, что старый патент не требует пересчета, так как в этот период труд наемных работников не использовался.
Финансовая налоговая служба (ФНС) в своём письме от 19.07.2021 указала, что при наличии нескольких патентов, данный порядок сохраняется — если хотя бы один патент использовался во время наемного труда, то все действующие патенты подлежат уменьшению налога на 50% на период работы с наемными сотрудниками. Это подчеркивает важность отслеживания налоговых обязательств, особенно в свете изменений в законодательстве.
Дополнительно, для всех желающих получить консультации по подобным вопросам, существуют специальные сервисы, где профессиональные эксперты готовы проконсультировать по различным юридическим и финансовым вопросам с оперативным ответом в среднем в 3,5 часа.
Недопустимо понижение в должности работника, который не выполняет свои обязанности. Об этом сообщает Роструд. Специалистам, которые не справляются со своей работой, не могут быть сделаны понижения до менее значительной должности без их согласия. Это становится особенно актуальным для случаев, когда квалификация работника не соответствует установленным требованиям.
Главное – работодатель должен понимать: перевод на менее значимую позицию возможен только с письменной разрешение со стороны самих сотрудников. Исключение составляют случаи экстренной ситуации, к примеру, в случае стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации на производстве. Если перевод не поддерживается внешними факторами, применять такую меру нецелесообразно.
В 2023 году малый и средний бизнес (МСП) в нашей стране продолжает показывать позитивные результаты. По данным, предоставленным Минэкономики, число действующих компаний МСП на сегодняшний день составило 6,35 миллионов. Это самый высокий показатель с 2016 года.
В этом году также отмечено значительное увеличение доходов малых и средних предприятий: совокупный доход достиг 140,5 триллионов рублей, что на 74,9% больше, чем в 2019 году. Участники бизнес-сектора стремятся к расширению, причём среди всех предпринимателей 10% планируют увеличить свои предприятия.
Развитие бизнеса во многом зависит от стремления предпринимателей к масштабированию. Число новосозданных субъектов МСП в 2023 году увеличилось на 17,5% по сравнению с прошлым годом, составив 1,2 миллиона единиц. Также важно отметить, что количество работников в секторе выросло на 38,5% относительно 2019 года, что подчеркивает растущую роль малого и среднего бизнеса в экономике страны.
 |
Журнал «НУЛЕВОЙ БАЛАНС» 2017-2024 Внимание! Авторские права на текстовые, фото- и видеоматериалы, размещённые на этом сайте, принадлежат их авторам. Права юридически защищены. Перепубликация материалов без согласия авторов отслеживается и преследуется по закону в досудебном и судебном порядке, вне зависимости от наличия ссылки на источник информации. Перепубликация материалов разрешается только при наличии активной гиперссылки на исходный материал. |
