Как покупать готовый бизнес

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Если не хватает средств для создания бизнеса с нуля, а франшиза оказывается невыгодной, можно попробовать купить готовую фирму. Что нужно знать о приглянувшемся предприятии, чтобы не прогореть и не нарваться на чужие долги? Как проверить репутацию предпринимателя, ведь она может оказаться подмоченной? Как правильно оформлять сделки с ИП или с ООО?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

При покупке готового бизнеса нужно быть предельно осторожным, иначе можно попасть на большие задолженности фирмы и годами выплачивать немалые деньги, хотя покупка действующего или временно не работающего предприятия – дело обычное в предпринимательстве. Прежде всего нужно выяснить, почему именно продаётся этот бизнес, какова его прибыльность и прочие подробности. Компанию стоит покупать только после тщательной проверки, тогда можно получить реальную выгоду от сделки, которая позволит сэкономить время и деньги на регистрацию нового предприятия и затратную организацию бизнеса с нуля.

Что нужно особенно внимательно проверять у компании перед покупкой

Владелец предприятия может и не сказать всей правды о причинах продажи, а лишь заявит о своей усталости от бизнеса, или о желании сменить опостылевшее занятие на более интересное – вот, мол, и вынужден сбагривать свой бизнес по дешёвке. А потом может оказаться, что компания с испорченной репутацией и финансовыми проблемами серьёзно задолжала налоговой, поставщикам или своим же сотрудникам. К тому же выпускаемый товар может быть некачественным и нет спроса, оборудование старое, а работники плохо выполняют свои обязанности. Именно поэтому нужно проверять реальное состояние компании по нескольким важным показателям:

1. Для начала на сайте налоговой нужно вбить ИНН компании, и посмотреть правдивость её данных в полученных выписках из ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
2. Для проверки возможных долгов фирмы лучше нанять аудиторов или опытного юриста, поскольку в текущем балансе можно не увидеть некоторых обязательств по договорам, которые неожиданно всплывут только со временем.
3. Возможные судебные тяжбы компании проверяются по базам арбитражных судов и на сайте службы судебных приставов.
4. Законность покупки недвижимости компании проверяется в Росреестре, поскольку существует опасность оспаривания сделки, если она совершена менее 3-х лет назад.
5. Если собственников у организации несколько, лучше проверить вместе с юристом корпоративные документы: протоколы собраний совета директоров, общих собраний акционеров и прочие. Сделку о покупке бизнеса могут оспорить из-за неправильного оформления этих бумаг.
6. Репутация компании на потребительском рынке сегодня проверяется легко благодаря таким ресурсам, как Otzovik.com, IRecommend.ru и др. Если негативных (и объективных) отзывов достаточно много, связываться с таким бизнесом не стоит, потом не отмоешься.

Как правильно оформить сделку с владельцем бизнеса

Если сомнений в выборе предприятия для покупки не осталось, можно уже заключать эту сделку с учётом статуса предприятия:

– при покупке ИП приобретаются только активы, поскольку владельцем предпринимателя стать просто невозможно. Именно поэтому ИП регистрируется на имя покупателя, потом оформляется договор купли-продажи имущества, новый договор с собственником о переуступке аренды помещения и новые контракты с поставщиками и покупателями. При этом важно не забыть выкупить права на использование логотипа предприятия и бренда продукции.

– если покупается ООО, регистрируется новое юрлицо, а у компании выкупаются все активы, чтобы начать новую кредитную историю. В этом случае тоже заново оформляются контракты с поставщиками и клиентами, договор с арендодателем и прочие документы, только нужно получить их согласие. Можно и не начинать с чистого листа, а просто купить доли прежних учредителей и заменить их на новых для продолжения работы фирмы в старом режиме со всеми налаженными связями. Однако, есть опасность получить «по наследству» все долги и непредвиденные обязательства.

Преимущества покупки готового бизнеса очевидны: можно сразу же начинать работать со старыми сотрудниками и не нужно заниматься поиском клиентов, тратиться на закупку оборудования, искать помещение. Однако, покупка предприятия у владельцев – это всегда рискованное дело, именно поэтому нужно всё предельно внимательно просчитать и правильно оформить сделку.

Самозанятые: виды деятельности, регистрация и налогообложение

В последнее время самозанятые работники стали важной и динамично развивающейся категорией трудовой сферы. Эта форма занятости стала все более привлекательной для людей, стремящихся к гибкости, независимости и свободе в своей профессиональной деятельности. Самозанятость представляет собой феномен, который внёс значительные изменения в традиционные рабочие отношения.

С начала этого года для самозанятых введён специальный налоговый режим на десять лет до конца 2028 г. в виде эксперимента в нескольких пилотных регионах – Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Закон № 422-ФЗ).

По задумке правительства налог на профдоход (НПД) позволит легализовать миллионы самозанятых граждан, получающих доходы от своего условно «теневого бизнеса» без уплаты налогов (к примеру, это сдача квартиры в аренду или предоставление широкого спектра услуг).

С 1 июля 2020 года самозанятость ввели по всей России. Платить НПД могут также граждане стран — членов Евразийского экономического союза (ЕЭС): Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии (п. 5 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Государство в качестве эксперимента вводило данный налог на профессиональную деятельность (НПД), постепенно. Для начала в соответствии с Федеральным законом № 422 от 27.11.2018 с 1 января 2019 года самозанятость можно было оформить в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В последующем этот эксперимент был распространен на другие регионы. На данный момент данный режим действует на всей территории Российской Федерации, включая федеральную территорию “Сириус” и город Байконур. Самозанятость можно будет оформить до конца 2028 года.

Это уже вторая попытка легализовать самостоятельно работающих на себя граждан, которые не платят налоги в госказну.

До введения нового спец-режима самозанятые могли покупать специальный патент на свою деятельность, но затея властей явно не удалась – эксперимент пока заморозили. «Патентованных» граждан оказалось слишком мало в масштабах огромной страны – всего лишь 2 тыс. человек. Что вполне понятно: перечень разрешённых профессий был очень скромным (няни, уборщики, репетиторы и некоторые другие), за патент нужно было платить 20 тыс. руб. в год, независимо от доходов, а потому миллионы самозанятых по-прежнему остаются в тени.

Зачем нужна была самозанятость ведь можно было оформить достаточно выгодный патент?

За последние несколько лет в нашей стране, модернизировался рынок труда, и граждане больше стали стремиться к самостоятельности уходя от привычного наемного труда. Люди стали работать на себя и зачастую «в теневую». В связи с чем перед государством встал вопрос об легализации доходов подобных граждан, предложив им наиболее выгодные условия уплаты налогов в казну.

Одной из первых попыток привлечения к добровольной уплате налогов людьми, работающих на себя, было введение патента на осуществляемую деятельность.

В общем, патент можно описать как документ, удостоверяющий, что ИП уплачивает налоги по специальной системе налогообложения (ПСН). Эта система доступна только для ИП и может оформляться на период от 1 месяца до 12 месяцев в течение календарного года. Оформить ПСН возможно лишь для определенных видов деятельности, утвержденных государством. После получения данного документа ИП обязан уплатить сумму, указанную в патенте, и, будучи держателем этого патента, свободно осуществлять свою деятельность, без дополнительных налоговых обязательств перед государством. Однако, ИП все равно обязан уплачивать определенные дополнительные сборы, такие как страховые взносы на пенсию и медицинскую страховку, подобно обычному ИП. Размер этих взносов зависит от величины дохода: чем выше доход, тем больше взносы. Например, в 2023 году минимальная сумма, которую нужно дополнительно уплатить за патент, составляет 45 842 рубля. Именно поэтому для людей с невысоким уровнем дохода данный режим был невыгоден. В связи с чем государство решило провести эксперименты по легализации, и в настоящее время все больше граждан предпочитают оформлять статус самозанятости, который может оформить и сам ИП.

Кстати, до сих пор нет точной статистики, сколько же на самом деле «самодеятельных» россиян в стране – разные эксперты имеют различные цифры на этот счёт.

На сегодняшний день, НПД находит свое применение не только среди жителей России. Например, статус самозанятого гражданина выбирают более 134 тысяч человек в Киргизии, свыше 23 тысяч человек в Белоруссии, более 10 тысяч человек в Армении, а также более 10 тысяч человек в Казахстане и более 4 тысяч человек Украине

В течение десятилетнего эксперимента правительство обещает не менять налоговые ставки и даже распространить спецрежим на другие регионы, если он окажется востребованным. Благодаря введению НПД сегодня число зарегистрированных самозанятых приблизилось к 40 тысячам.

В течение десяти лет проведения эксперимента, власти закрепили в законе обязательство не повышать ставки налогов или снижать предельные уровни доходов.

Кто может зарегистрироваться самозанятым?

Получить официальный статус профзанятого в налоговой могут прежде всего частные мастера «на все руки» с ежемесячным доходом до 200 тыс. руб., новый налог НПД должен устроить и владельцев недвижимости, сдающих квартиры и другие объекты в аренду. В целом на спецрежим могут перейти все самозанятые, которые продают изготовленные своими руками товары, выполняют работы или услуги сами без наёмников. Льготный режим может быть выгоден фрилансерам, ведь им образовывать ИП при своих скромных доходах слишком накладно и практически невозможно. Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут не только обычные физики, но и ИП без наёмников по трудовым договорам.

 

ВАЖНО: при этом предприниматель сохраняет свой статус ИП и просто переходит на новый спецрежим налогообложения (к примеру, с УСН).

ВАЖНО: ИП могут перейти на НПД сохраняя свой статус, но для этого нужно отказаться от других спецрежимов — упрощённой системы налогообложения (УСН), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной системы налогообложения (ПСН).

Какие виды деятельности относятся к статусу самозанятого?

Узаконенного перечня видов деятельности не существует, а потому условный список составлен на основе реальной практики, причём в каждом регионе он может дополняться с учётом местных условий (нужно уточнять в налоговой). В 2019 году этот примерный список разрешённых видов деятельности заметно расширился:

• самыми востребованными оказались частный извоз (Яндекс Такси) и сдача квартир в аренду;
• парикмахерские и косметические услуги (стрижки, маникюр-педикюр, профессиональный макияж и прочее);
• косметический ремонт квартир (кафель, обои, штукатурка, покраска и др.);
• уборка жилья и другая домашняя работа;
• организация праздников (аниматор, тамада);
• продажа сделанной своими руками кондитерки (торты, выпечка и прочее);
• работа фрилансером (программисты, дизайнеры, копирайтеры и др.);
• репетиторство на дому;
• грузовые перевозки;
• уход за детьми и стариками (няни, сиделки);
• работа фотографом и видеооператором;
• пошив или ремонт одежды и обуви;
• ремонт компьютеров и бытового оборудования;
• услуги бухгалтера или юриста.

На сегодняшний день мир постоянно развивается, и перечень услуг регулярно обновляется и совершенствуется. К сожалению, для НПД нет ясного и четкого законодательного списка разрешенных видов деятельности, он открыт и может регулярно пополняться. А в целом спец режим предполагает возможность заниматься теми видами деятельности, для которых законодательно не требуется открывать ИП.

Мы можем привести примерный список разрешённых видов деятельности:

самыми востребованными являются парикмахерские и косметические услуги (стрижки, маникюр-педикюр, профессиональный макияж и прочее);

• частный извоз (Яндекс Такси) и сдача квартир в аренду;
• уборка жилья и другая домашняя работа;
• –косметический ремонт квартир (кафель, обои, штукатурка, покраска и др.);
• –организация праздников (аниматор, тамада);
• продажа сделанной своими руками кондитерки (торты, выпечка и прочее);
• работа фрилансером (программисты, дизайнеры, копирайтеры и др.);
• репетиторство на дому;
• грузовые перевозки;
• уход за детьми и стариками (няни, сиделки);
• работа фотографом и видеооператором;
• пошив или ремонт одежды и обуви;
• ремонт компьютеров и бытового оборудования;
• услуги бухгалтера или юриста.

ВАЖНО: Если пенсионер решил поработать самозанятым, тогда после регистрации он теряет индексацию пенсии (как работающий пенсионер). Тем не менее 4% или 6% НПД намного выгоднее подоходного в 13%, который нужно платить по трудовому договору.

Кто не может стать самозанятым?

О статусе самозанятого могут забыть нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, профессиональные оценщики, медиаторы, поскольку такой бизнес регулируется совсем другими законами. В самозанятых никак не могут превратиться госслужащие и сотрудники муниципалитетов (военных и полицейских это тоже касается), но с одним исключением: они могут сдавать в аренду жильё и платить 4% налога. И ещё спецрежим не могут применять:

• продавцы подакцизных товаров или продукции с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, бензин, меховые шубы, одежда, обувь, парфюм, бельё, и т.д.);
• перепродавцы любых товаров в своей торговой точке (к примеру, закупаемых в том же Китае и продаваемых в России);
• посредники, работающие на договорах комиссии, агентских или поручения (кроме пробивающих чеки курьеров в основном интернет-магазинов прямо на месте доставки);
• предприниматели, работающие по договорам простого товарищества (совместная деятельность) или по договорам доверительного управления имущества;
• ИП, ведущие свой бизнес в области добычи полезных ископаемых;
• предприниматели на других налоговых режимах – им запрещено совмещать их с НПД.

Кого не касается новый налог НПД?

Исходя из названия «налог на профессиональную деятельность» можно определить, что прежде всего данный вид налога начисляется за определенную работу и не распространяется на плательщиков:

• получающих доходы от продажи своей недвижимости или транспортных средств;
• продающих личное или домашнее имущество;
• получающих доходы в натуральной форме (бартер и т.п.);
• получающих выручку от подсобного хозяйства (продажа молока, овощей, фруктов и прочее);
• работающих на гражданско-правовых договорах.

 Как можно зарегистрироваться самозанятым и платить налог?

Способов регистрации несколько: это можно сделать через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», в кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС и в уполномоченных банках. Уплата налога производится через удобное приложение, которое легко устанавливается на компьютер и на все мобильные устройства: смартфон, планшет, ноутбук. Зарегистрироваться профзанятый или ИП сможет в течение дня, в налоговую ходить не нужно, просто в приложение загружается заявление, паспортные данные и цифровое фото. Если личный кабинет налогоплательщика уже есть, тогда достаточно загрузки лишь одного заявления, это касается и приезжих из стран-членов ЕвразЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). Причём зарегистрироваться просто по одному паспорту им нельзя, для входа в кабинет нужно иметь ИНН и пароль для доступа. А дальше потребуется вносить в приложение все данные о получении денег от клиентов, чтобы узнавать налоговые суммы и формировать чеки о продажах, которые нужно будет выдавать покупателю в бумажном или электронном виде при расчётах. Налоговая получает данные фискального чека автоматически, а расплачиваться клиенты могут наличными и безналом по карте. В мобильном приложении предусмотрен «автоплатёж», чтобы инспекция по просьбе самозанятого могла списывать и перечислять деньги с банковского счёта на уплату налога. По закону платить за профзанятого могут и электронные площадки, причём без комиссии.

Аналогично мобильному приложению работает и личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Этот вариант более удобен для работы с компьютера, когда чек печатается на принтере и состоит из трёх частей: «выручка», «мои налоги» и «история операций». 

Также, на данный момент самозанятость можно зарегистрировать через любой удобный банк. Многие банки, такие как Сбербанк, ВТБ, Тинькофф и другие, уже предлагают полное обслуживание самозанятых лиц на своих электронных платформах. Через банк можно зарегистрироваться всего лишь в несколько кликов в личном кабинете или приложении банка. Достаточно лишь выразить желание, и банк сделает все за своего клиента. В дальнейшем, используя свой банк, можно формировать счета и чеки, а также оплачивать налоги. Банк, по сути, является партнером налоговой службы.

Какие налоговые ставки применяются?

Доходы профзанятых должны учитываться в налоговой базе ежемесячно, поскольку налоговый период составляет календарный месяц. Новый налог уплачивается по двум ставкам и перечисляется пропорционально в федеральный и региональный бюджеты:

Так как налоговый период равен одному календарному месяцу, учет доходов самозанятых в налоговой базе также осуществляется ежемесячно. Налог на доходы самозанят перечисляется пропорционально в федеральный и региональные бюджеты и взимается по двум ставкам:

– 4% – с доходов от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг физикам;

– 6% – с доходов от указанных видов деятельности для ИП и юрлиц.

Разумеется, переход на спецрежим физику выгоднее, чем платить положенный подоходный в 13%, а самозанятому ИП на упрощёнке 6% тогда не нужно отчислять страховые взносы в ФОМС и ПФР (в 2019 году вносы для предпринимателей без наёмников составляют уже 36 238 руб.) К тому же ИП на спецрежиме не платит НДС, если товары не ввозит из-за границы. При этом нужно помнить о лимите ежегодного дохода в 2,4 млн. руб.: если прибыль оказалась больше, профзанятый со спецрежима слетает.

Как предоставляется и рассчитывается налоговый вычет?

В первый год работы самозанятые имеют право на налоговый вычет в 10 тыс. руб., сумму налога определяет сама инспекция по данным, внесённым в мобильное приложение.

Налоговый вычет будет зависеть от ставки НПД: при 4% вычитается 1% от налоговой базы, при 6% – уже 2%, но в любом случае сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб. в течение предпринимательской деятельности самозанятого. Этот бонус по сути является разовым, и не предоставляется ежегодно, т.е. фактически в первое время ставка налога будет 3-4%.

После регистрации  через личный кабинет приложения “Мой налог” или банковское приложение самозанятому предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. Несмотря на желание использовать эту сумму для личных нужд, она не может быть снята или потрачена. Ее предназначение заключается в снижении налоговой нагрузки.

То есть в первое время, сумма начисленного налога будет уменьшена в зависимости от ставки НПД. Например, если ставка составляет 4%, то от налоговой базы будет вычтен 1%, а при ставке 6% – уже 2%. Самозанятый не может в течение всего периода своей предпринимательской деятельности превысить установленный лимит 10 тыс. рублей. Этот вычет является одноразовым и не предоставляется ежегодно, то есть на практике в течение первого времени ставка налога составит всего 3-4%.

Какой порядок уплаты налога?

Новый налог нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца: к примеру, налог за февраль платится не позднее 25 марта. Никакой отдельной отчётности по доходам от профзанятого не требуется, она формируется автоматически в мобильном приложении. Инспекция сама будет присылать уведомление с реквизитами, тогда налог списывается также автоматически, если к приложению привязать банковскую карту. Если сумма налога оказалась меньше сотни рублей, уплата автоматом откладывается на следующий месяц и приплюсовывается к новой сумме. За просрочку уплаты налога и сокрытие полученных доходов в первый год эксперимента налоговая штрафовать не будет, а дальше инспекторы будут брать 20% от положенной суммы платежа. Если в течение полугода допущены повторные нарушения, виновному придётся заплатить все 100%.

В соответствии с информацией, начиная с 1 января 2023 года, самозанятые лица должны уплачивать налог на профессиональный доход не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Таким образом, налог за ноябрь должен быть уплачен не позднее 28 декабря.

Самозанятым не требуется оформлять отдельные отчеты о доходах. Эти отчеты автоматически формируются в мобильном приложении. Налоговая инспекция отправляет уведомление с реквизитами для оплаты налога, который можно оплатить в приложении банка или через приложение “Мой налог” всего в один клик. Также возможно настроить автоматическое списание налога, если ваша банковская карта привязана к приложению.

Необходимо отметить, что запрещено обманывать или скрывать часть доходов и намеренно уменьшать сумму налога от доходов, полученных от профессиональной деятельности. Если самозанятый нарушает эти правила, ему грозит штраф. В случае указания неправильной суммы в чеке или задержки формирования чека в приложении, размер штрафа составит 20% от суммы налогового расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф увеличится до 100%.

Что делать если самозанятый решил сняться с учета?

Если по каким-то причинам решено отказаться от спецрежима и сняться с учёта в налоговой, нужно послать уведомление в инспекцию через мобильное приложение. Налоговая и сама может прекратить деятельность самозанятого в случае превышения годового лимита доходов или появления у него наёмных работников.

Для того чтобы сняться с налогового учета как самозанятый, необходимо выполнить несколько простых действий, используя мобильное приложение “Мой налог”. Потребуется пару простых действий, а именно открыть приложение и нажать на соответствующую кнопку “Сняться с учета”. Затем выбрать одну из причин, по которой решили сняться с учета, и отправить свои данные в налоговую службу. Полученное уведомление от ФНС о снятии с учета будет доставлено в приложении не позднее следующего дня после отправки данных. Если подали заявление о постановке на учет через портал “Госуслуг” или через уполномоченную кредитную организацию, то ФНС также уведомит о снятии с учета через эти каналы. В общем, процедура настолько проста, что ее выполнение не вызывает никаких затруднений.

Какие социальные гарантии для самозанятых сохраняются?

При использовании НПД уплата страховых взносов напрямую во внебюджетные фонды не предусмотрена. Однако около 40% от нового налога должно идти в фонд ОМС, именно поэтому самозанятый, по сути, имеет оплаченную им медстраховку, и получает возможность лечиться в больницах, обследоваться в поликлиниках и получать другую бесплатную медпомощь. При желании можно договориться с ПФР и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, чтобы накапливать трудовой стаж и баллы, как это делают сейчас ИП для получения в будущем заработанной пенсии по старости. Но в любом случае самозанятый без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с доплатами примерно в 9 тыс. руб., остальное он должен накопить сам. Правда, получить такую пенсию, которая не индексируется как страховая, женщины могут лишь в 65 лет, а мужчины – в 70!

Сохраняются ли для самозанятых какие-либо социальные гарантии?

При использовании НПД нет обязательной уплаты страховых взносов, поэтому самозанятый не имеет таких социальных гарантий как работник по найму. Однако, от уплаченной суммы в бюджет субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации идет только 63 %, остальные 37% идут в Фонд обязательного медицинского страхования, благодаря чему самозанятый имеет свою оплачиваемую медицинскую страховку и возможность получать медицинскую помощь, включая лечение в больницах, обследование в поликлиниках и прочие услуги.

Конечно, если у человека есть желание, он может обратиться в Пенсионный фонд РФ и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Это позволит ему накапливать трудовой стаж и баллы, аналогично тому, как это делают ИП для получения заработанной пенсии по старости в будущем. В любом случае, самозанятый человек без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с примерными доплатами в размере 9 тысяч рублей, однако остальное он должен накопить самостоятельно. Правда, женщины имеют возможность получить такую пенсию, которая не индексируется в качестве страховой лишь после достижения 60-летнего возраста, а мужчины –  с 65 лет.

Может ли ИП Стать самозанятым?

Конечно! В соответствии с первым пунктом второй статьи Закона № 422-ФЗ НПД имеют право применять не только физические лица, но и ИП, если деятельность осуществляется на территории любого из регионов Российской Федерации. Однако, для перехода на специальный налоговый режим ИП необходимо уведомить налоговый орган об этом и отказаться от других налоговых режимов, которые были ранее применены.

Какие преимущества на спецрежиме имеет ИП без сотрудников?

На НПД в 4% имеет смысл переходит бизнесменам, работающим на УСН 6% «доходы» и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода, заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО.

Как и когда ИП лучше переходить на НПД?

На НПД в 4% имеет смысл переходить предпринимателям, работающим на УСН 6% «доходы» и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. Это выгодно тем, у кого бизнес достаточно не стабилен, или, например, сезонен и не приносит масштабной прибыли. Потому что, когда дохода, итак, практически нет, отчисление обременительных взносов во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли, становится достаточно проблематичным.

Так, после перехода на новый налоговый режим забот будет значительно меньше, поскольку взаимоотношения с налоговыми органами существенно упрощаются: нет необходимости использовать электронную кассу и подавать налоговые декларации. Благодаря мобильному приложению налоги могут быть уплачены буквально в несколько секунд, а регистрация, снятие с учета и обмен документами осуществляются в режиме онлайн. Для перехода с упрощенной системы на новый режим необходимо обязательно уведомить налоговую инспекцию за 30 дней и зарегистрироваться в мобильном приложении, иначе налоговая организация аннулирует регистрацию. Если требуется прекратить использование нового режима и вернуться к упрощенной системе налогообложения после превышения годового дохода, заявление в налоговую организацию должно быть подано в течение 20 дней, поскольку в противном случае можно оказаться на обременительной ОСНО.

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное – менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

 Помимо всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

Почему юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми?

 Если, к примеру, программист как физик будет работать на договоре оказания услуг и обслуживать компьютеры ООО или ИП, то фирма должна удерживать с его зарплаты подоходный в 13%, платить за него страховые взносы в ещё большей сумме –30% и сдавать массу отчётности в налоговую. В этом случае потери несёт и работник, и работодатель. Но если программист получает статус самозанятого, он на том же договоре услуг вместо подоходного платит всего 6%, а на каждую выплату за работу формирует для фирмы чек из мобильного приложения. Она фиксирует эту сумму в своих расходах, никаких взносов за него больше не платит и не сдаёт никакой отчётности.

Почему нельзя изменять статус штатных сотрудников компании на самозанятых?

В Интернете уже гуляет схема «оптимизации» налогового бремени в связи с появлением нового льготного режима: «специалисты» советуют руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых в мобильном приложении, чтобы просто платить им одну заплату. Вот тогда можно будет существенно сэкономить на налогах, ведь подоходный и социальные взносы за сотрудника отчислять не надо!

ФНС категорически против подобных махинаций, иначе последуют мощные штрафные санкции.

С начала эксперимента по введению самозанятости государством, в интернете были распространены схемы так называемых «экспертов», которые советовали руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых, чтобы просто платить им одну заплату. Это, по их мнению, позволило бы существенно сэкономить на налогах, уменьшить расходы и время на бумажную волокиту по начислению подоходных и социальных взносов за своих сотрудников.

Со временем, к сожалению, на практике, многие поняли что ФНС категорически против подобных махинаций. И за такое нечестное к ней отношение следуют мощные штрафные санкции.

Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и его регистрацией самозанятым.

Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и принятием его на работу в качестве самозанятого. То есть компания, из которой   уволился сотрудник, решивший стать самозанятым, может нанять его в качестве такового только через 2 года, не раньше. Все случаи обратного налоговая заметит без труда.

К тому же сформированный чек работника по доходам от фирмы с указанием ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя и жестоко наказать его рублём.

Потому что сформированный работником чек по доходам от компании с указанием её ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя, жестоко наказав его рублём.

Как проходит процедура проверки налоговой, если она заметила, что у ИП трудятся одни самозанятые?

В случае обнаружения налоговой факта оптимизации налогов ИП с использованием самозанятых лиц, первым шагом будет вежливый официальный запрос к последнему с целью добровольного уточнения его налоговых обязательств. Если компания после получения информационного письма от налоговой не предпримет необходимых мер, налоговые и трудовые инспекторы совместно проведут комплексную проверку. В ходе этой проверки налоговый орган может переквалифицировать гражданско-правовые договоры с самозанятыми лицами на трудовые отношения, что повлечет за собой доначисление налогов, страховых взносов, пеней и штрафов в полном объеме.

Как правильно заключать договор с самозанятым?

Если профзанятый имеет статус ИП после смены прежнего спецрежима (УСН и пр.) на НПД для контрагента ничего не меняется, поскольку стороны заключают гражданско-правовой договор: это может быть договор поставки, подряда или оказания услуг. В документе нужно указать реквизиты самозанятого предпринимателя для автоматической оплаты сделки на его расчётный счёт. Выплата должна обязательно подтверждаться чеком из мобильного приложения «Мой налог» для отчётности перед налоговой. Если самозанятый просто физик, ИП или ООО заключают с ним договор подряда, возмездного оказания услуг. В реквизитах кроме личных данных должны быть номер банковского счёта, а также карты или электронного кошелька для оплаты нужной суммы и получения чека из мобильного приложения. Заказчик обязательно должен сохранить этот чек в электронном или бумажном виде, иначе придётся платить за самозанятого страховые взносы в сумме 30% от его дохода. Чтобы избежать лишних расходов, в стандартный договор с профзанятым лучше добавить дополнительные пункты:

• исполнитель является плательщиком НПД, что подтверждает неуплату за него подоходного в 13%, потому что фирма-заказчик не налоговый агент;
• исполнитель должен обязательно выдать чеки на все выплаты по договору, чтобы заказчик был освобождён от уплаты страховых взносов;
• исполнитель обязан предупредить заказчика об уходе с НПД в случае превышения максимального годового дохода или добровольного отказа от статуса самозанятого, а значит расчёты с ним теперь должны облагаться подоходным и страховыми взносами.

Конечно, согласно ст. 161 ГК РФ компания обязана с самозанятым заключить договор, но есть исключение. Если самозанятый оказывает услуги сразу, стороны могут ограничиться устной договоренностью. В этом случае главным налоговым документом будет чек с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг.

Преимущества регистрации в качестве самозанятого?

Прежде всего это быстрая регистрация через мобильное приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС, вместо бумажной волокиты и обивания порогов налоговой.

По сравнению с подоходным в 13% более выгодные низкие ставки – 4% на доходы при сделках с физиками и 6% – с ИП и организациями.

Не нужно заниматься обременительной бухгалтерией, заводить онлайн-кассу и сдавать декларацию о доходах, ведь налоговая всё сама посчитает в мобильном приложении или в личном кабинете.

Самозанятый может учитывать свои доходы при оформлении кредита.

Чтобы прекратить свою «самодеятельность» не нужно приезжать в налоговую, достаточно послать уведомление через мобильное приложение.

Возможность совмещать основную работу по трудовому договору и профзанятость, поскольку налоги уплачиваются одновременно с двух видов деятельности.

Нет обязаловки, можно добровольно вносить страховые взносы в ПФР для своей будущей пенсии.

От сотрудничества с самозанятыми могут выиграть и компании. К примеру, в Москве профзанятый не будет просиживать восьмичасовой рабочий день в офисе, а значит уменьшаются расходы на организацию рабочих мест и оплату труда – за подрядчика не нужно платить подоходный и перечислять страховые взносы. Кроме того, можно привлекать к сотрудничеству иногородних, что обойдётся компании значительно дешевле, ведь стоимость их услуг меньше, чем у столичных избалованных специалистов. Самозанятые сами позаботятся об уплате страховых взносов, а бухгалтеру организации не нужно беспокоиться об оплате отпускных, больничных и пенсионных взносах.

Справки можно взять прямо в личном кабинете.

Нет бумажной волокиты, все необходимые справки (о том, что являетесь самозанятым, о доходах и т.п.) можно взять прямо в личном кабинете заверенные электронной подписью и печатью.

Что делать, если самозанятый снялся с учета, но впоследствии решил возобновить деятельность и зарегистрироваться снова?

 В данном случае, если у самозанятого нет задолженности перед налоговыми органами, то он может повторно зарегистрироваться через приложение “Мой налог” в любое удобное время.

Кроме того, если самозанятый прекратил свою профессиональную деятельность и перестал получать доход, у него есть возможность не сниматься с учета в налоговой инспекции и не подавать заявление о снятии с учетом. В течение периода бездействия он не обязан выплачивать налоги или предоставлять отчетность. Оставшаяся сумма налогового вычета в размере 10 000 рублей (если она еще не использована) будет заморожена до момента возобновления его деятельности.

При желании возобновить работу, самозанятому необходимо предпринять минимальные действия. Он просто может продолжить вести учет своих доходов с помощью мобильного приложения “Мой налог”. Важно отметить, что если он был лишен статуса самозанятого по решению налоговых органов, то в соответствии с законодательством он восстановить этот статус не сможет.

Что случится, если самозанятый укажет не все свои доходы?

Говорят, что «скупой платит дважды», но в случае НПД подобные проступки могут привести к убыткам в гораздо большем размере…

Если налоговая случайно обнаружит, возможно даже спустя некоторое время, что самозанятый получал дополнительные денежные средства, о которых он решил умолчать, для него это может обернуться серьезными финансовыми потерями.

В таком случае лишение статуса самозанятого мало того неизбежно, но и применяется оно с даты совершения нарушения. То есть на практике это означает, что с даты правонарушения самозанятый должен был начать уплачивать налоги в соответствии с общей системой налогообложения (ОСНО), которая является наиболее налогово нагруженной системой для предпринимателей. Если в самозанятости налог составлял до 6% от дохода, то переход на ОСНО означает, что самозанятый должен будет уплачивать 13% НДФЛ, а также НДС и страховые взносы.

Другими словами, если мы приведем это к денежной оценке, вместо того чтобы своевременно заплатить государству ориентировочно налоговую сумму в размере 3-4 тысяч рублей, теперь экс-самозанятый будет обязан заплатить гораздо больше, примерно 50-60 тысяч рублей.

Может ли налоговая снять с учета самозанятого принудительно?

Вполне. Если доход самозанятого за календарный год превысит установленный законом лимит в 2,4 млн. руб. или если он будем перепродавать чужие товары, или если вдруг обнаружится что у него имеются работники с которыми у него имеются трудовые отношения, или, например, налоговая выявит что тот занимается добычей полезных ископаемых,  то статуса самозанятого он будет лишен. Все причины такого «если» перечислены в ст. 4 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ Причем для этого даже не потребуется его заявление, все произойдет автоматически.

Помимо всего прочего ему будет доначислено НДФЛ по тем доходам, которые не попали под самозанятость, и ему придется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за тот год, в котором были получены доходы, не подпадающие под налог на профдоход.

Конечно, согласно ч. 19 ст. 5 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ НПД с этих доходов платить будет не нужно, но это «кошелек» уже не спасет.

О снятии гражданина с учета в качестве самозанятого ИФНС уведомит физлицо через приложение «Мой налог», не нужно будет идти в налоговую – это наверное будет единственный плюс.

Может ли налоговая принудительно снять самозанятого с учета?

Конечно. И на это есть ряд причин, которые перечислены в ст. 4 Закона 422-ФЗ. Так, например, его могут лишить статуса самозанятого если его доход за календарный год превысит установленный законом лимит в 2,4 млн. руб., если он начнет перепродавать чужие товары, если будет обнаружено, что у него есть работники с которыми он имеет трудовые отношения, т.д. И при этом не потребуется его заявления, процесс будет автоматическим.

Кроме того, ему будет начислен налог на доходы, не попадающие под самозанятость, в виде НДФЛ, и будет необходимо подать налоговую декларацию в соответствии с формой 3-НДФЛ за год, в котором были получены такие доходы.

Однако согласно п. 19 ст. 5 Закона N 422-ФЗ налог НПД больше платить не потребуется, но возможности спасти “кошелек” уже не будет.

Почему налоговая может проверить самозанятого и как это происходит?

На данный момент в нашей стране количество самозанятых исчисляется сотнями тысяч, и, если быть честными, контролирующим органам не хватает ресурсов для проверки всех. Поэтому, чтобы провести проверку именно у конкретного самозанятого, должны быть веские причины, привлекающие внимание налоговой организации.

Первой причиной для проверки может быть проверка какого-либо юридического лица. В ходе плановой проверки налоговой которого был обнаружен платеж, произведенный самозанятому лицу и классифицированный им как расходы. В этом случае налоговая организация может направить запрос самозанятому, чтобы установить, что все правильно.

Если налоговая орган случайно обратит внимание на значительную разницу между расходами и доходами самозанятого, это также может стать основанием для проведения отдельной проверки данного лица. Например, если самозанятый отражает доход всего лишь в 50 тысяч рублей, но владеет роскошной машиной и квартирой в центре города, ФНС может захотеть уточнить обстоятельства.

Третьим видом проверки, который может осуществить налоговый орган, является контрольная закупка. Некоторые могут считать это мифом, но на самом деле это уже является классическим применяемым видом проверки. При контрольной закупке сотрудник налоговой организации совершает покупку и наблюдает, как самозанятый фиксирует полученные средства и предоставляет ли он чек. Если эти действия не выполняются, это нарушение будет зафиксировано и приведет к соответствующим последствиям.

Как правильно подготовиться к тендеру

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

После победы на торгах и получения крупного заказа можно очень даже хорошо заработать. Как правильно выбирать нужного заказчика? Что необходимо сделать для финансового обеспечения своего участия в тендере? Как организовать информационную поддержку компании перед конкурсом?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Правила проведения торгов в нашей стране довольно сложные, чтобы выиграть тендер нужно очень постараться выполнить все достаточно суровые требования. Зато само участие в этом процессе даёт шанс заявить о себе для укрепления своей репутации. Главное – соблюдать проверенную практикой пошаговую инструкцию и на каждом этапе не допускать досадных ошибок.

---

1. Для успеха дела нужно правильно выбрать заказчика

Прежде всего нужно учитывать, что торгов проводится очень много, но масса небольших компаний просто не может охватить всё сразу, а потому необходимо выбирать заказчика с учётом профиля в бизнесе предельно внимательно. Для начала стоит собрать «досье» на приглянувшуюся фирму и проверить её надёжность: как этот заказчик проводил конкурсы, какие и насколько часто; какова его репутация у партнёров – насколько добросовестно он выполнял свои обязательства. Свой анонимный запрос, адресованный заказчику, помещается строго в установленные сроки на электронной торговой площадке (ЭТП), где содержится информация об участниках конкурса. Это требуется для уточнения всех подробнотей о заказчике, особенно в случае ошибок в представленной документации, что бывает нередко. Ответ с разъяснениями должен появиться не позже двух календарных дней, иначе можно подавать жалобу в антимонопольную службу. Документация заказчика содержится и в Единой информационной системе госзакупок (ЕИС), что даёт возможность тщательно проверить соответствие его требований с возможностями исполнителя, а также учесть его ожидания от заключения контракта.

2. Как грамотно оформить заявку

После самого трудоёмкого этапа – сбора необходимых документов подаётся сама заявка на участие в торгах. Кроме подробных реквизитов компании нужно указать документы о соответствии организации всем требованиям к участникам торгов, платёжное поручение или банковскую гарантию, а если потребует заказчик, ещё и справку об отсутствии задолженностей по налогам. К заполнению тендерной заявки нужно отнестись предельно внимательно! Малейшие ошибки непростительны, можно сразу же оказаться вне игры и все старания будут напрасными. Если заявка оформлена правильно, главное не опоздать по жёстким срокам её подачи после объявления тендера. Когда сумма контракта до 3 млн руб., приём заявок проходит в течение недели, если сумма больше – в течение 20 дней. Такой порядок даёт возможность внести появившиеся изменения в заявку или вообще её отозвать. Если есть аккредитация на ЭТП и цифровая подпись, заявку можно подать в электронном виде, тогда оператор площадки присылает своё подтверждение.

3. Для участия в торгах нужно иметь достаточно денег или банковскую гарантию

Определённые финансовые вложения потребуются не только во время подготовки к участию в тендере, но и в процессе исполнения заказа. Если своими силами никак не справиться, придётся обращаться за помощью в банк за гарантией. Это давно отработанная процедура, которая требуется для обеспечения заявки, чтобы подтвердить серьёзность своих намерений – т.е. после победы в конкурсе уклонение от подписания контракта исключено. Когда сделка совершилась, обеспечение возвращается в виде собственных денег или банковской гарантии.

ВАЖНО: список кредитных организаций, уполномоченных выдавать банковские гарантии, постоянно висит на сайте Минфина и обновляется каждый месяц.

4. Как правильно презентовать компанию

В штате свой организации желательно иметь хороших маркетологов, ведь они должны после сбора всей необходимой документации грамотно показать заказчику на презентации товары «лицом» или убедительно продемонстрировать свои возможности в оказании услуг. Иначе придётся нанимать спецов по подготовке к торгам на стороне и платить немало лишних денег за создание привлекательного образа фирмы. Для убедительной демонстрации достоинств предприятия нужно обязательно включить в презентацию наглядные материалы: видео, инфографику и прочие визуальные достижения, чтобы буквально за несколько минут доказать потенциальному заказчику выгоду от сотрудничества с компанией.

Как проверить банковскую гарантию

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Как правило, банковская гарантия очень даже нужна компаниям-участникам тендеров и госзакупок, ведь сумма залога для заказчика может быть просто неподъёмной. Довольно часто к брокерам за гарантией обращаются компании-исполнители, которых иногда обманывают мошенники. Как проверить подлинность документа и не нарваться на подделку? Какие интернет-ресурсы для этого существуют? Какие последствия ожидают компанию, которая подала липовую гарантию?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Обращение за помощью в банк за гарантией – давно отработанная процедура, которая требуется для обеспечения тендерной заявки, чтобы подтвердить серьёзность своих намерений – т.е. после победы в конкурсе уклонение от подписания контракта исключено. Однако гарантию выдают далеко не все кредитные организации, вот компании-исполнители и обращаются к брокерам за помощью, чтобы ускорить процесс допуска к торгам. Если быть внимательным и предельно осторожным, беды можно избежать.

---

Как убедиться в подлинности банковской гарантии

По сути такую гарантию можно назвать целевым кредитом, а потому банки требуют с заёмщика доказательства финансовой состоятельности компании – насколько она платёжеспособна. Каждая выданная гарантия обязательно вносится в специальный реестр – РБГ, который содержится на сайте Центробанка (просто нужно ввести ИНН организации). Именно там можно проверить компанию, получившую такой документ, где прежде всего указаны: сумма, обязательства, срок действия и другие условия использования гарантии. Однако, с 1 июля 2018 года для банков правила игры существенно изменились: чтобы выдавать гарантию теперь они должны получать универсальную лицензию, не допускать просроченную задолженность по депозитам, где размещены бюджетные деньги. Кроме того, банки должны иметь не менее 25 млрд руб. собственного капитала и быть участниками системы обязательного страхования вкладов. Именно поэтому число кредитных организаций, выдающих гарантии, резко сократилось, а количество мошенников наоборот – возросло, поскольку компании-исполнители просто вынуждены обращаться за помощью к брокерам.

Какие самые распространённые способы обмана используют мошенники

1. Прежде всего «серую» гарантию может выдать банк, который не имеет право это делать.

ВАЖНО: список кредитных организаций, уполномоченных выдавать банковские гарантии, постоянно висит на сайте Минфина и обновляется каждый месяц.

2. Необеспеченную гарантию может выдать банк с недостаточным для этого капиталом в то время, как максимум общей суммы по одной гарантии не должен превышать 25% от собственных средств банка. Размер капитала кредитной организации в определённом периоде можно проверить на сайте Центробанка.
3. Бывает, хитрые мошенники регистрируют «левую» контору с названием, очень напоминающим имя достаточно известного банка, к примеру, мифический ЦентроИнвест можно спутать с реальным Центр-инвестом. Фиктивную гарантию, выданную аферистами, можно запросто проверить на том же сайте Центробанка в РБГ. Заодно на официальном сайте самого банка можно сверить Основной государственный регистрационный номер организации (ОГРН), который указывается в гарантии.
4. Если пронырливый брокер обещает решить вопрос по-быстрому и достать гарантию в считанные часы, связываться с ним нельзя, поскольку так быстро заполучить гарантию просто нереально. Для этого требуется немало времени и на проверку компании службой безопасности банка, и на оформление самой гарантии.
5. При оформлении гарантии в определённом банке счёт в документе указывается именно этой кредитной организации, а не другого юрлица. А если обещают доставить гарантию с курьером без обязательного требования оригиналов документов компании, значит мошенники задумали обмануть.

Что нужно делать, если гарантия оказалась липовой

Если подделка обнаружена вовремя, не всё ещё потеряно – в течение десяти дней её вполне можно заменить настоящей. Для сохранения репутации компании против аферистов лучше возбудить уголовное дело по ст. 159 УК «Мошенничество». Если бес попутал и фальшивка подана сознательно, возмущённый заказчик может занести компанию в реестр недобросовестных поставщиков (РНП), а заодно возбудить дело по той же статье. Чтобы опротестовать внесение компании в чёрный список, антимонопольщикам нужно показать договор с брокером-мошенником и документы, подтверждающие обращение в полицию. Иначе на репутации компании появится большое жирное пятно, что принесёт только вред бизнесу и может навсегда закрыть дорогу к торговым площадкам.

Налог на профессиональный доход

 

СПРАВКА: Специальный налоговый режим для самозанятых введён на десять лет до конца 2028 г. в виде эксперимента в нескольких пилотных регионах – Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане (Закон № 422-ФЗ). По задумке правительства налог на профдоход (НПД) позволит легализовать миллионы самозанятых граждан, получающих доходы от своего условно «теневого бизнеса» без уплаты налогов (к примеру, это сдача квартиры в аренду или предоставление широкого спектра услуг).

 

 

Кто обязан уплачивать налог

НПД начнут брать с доходов профзанятых, которые продают изготовленные своими руками товары, выполняют работы или услуги сами без наёмников на трудовых договорах. Льготный режим может быть выгоден фрилансерам, ведь им образовывать ИП при своих скромных доходах слишком накладно. Новый налог не касается следующих граждан:

– получающих доходы от продажи своей недвижимости или транспортных средств;

– продающих личное или домашнее имущество;

– тех, кто занимается предоставлением различных услуг клиентам (няни, сиделки, репетиторы, домработницы, уборщики квартир и прочие самозанятые, которые зарегистрированы в ФНС и сегодня пребывают на налоговых каникулах);

– получающих доходы в натуральной форме (бартер и т.п.);

– получающих доходы от подсобного хозяйства (продажа молока, овощей, фруктов и прочее);

– работающих на гражданско-правовых договорах.

 

Какие налоговые ставки будут применяться

Доходы профзанятых должны учитываться в налоговой базе ежемесячно, поскольку налоговый период составляет календарный месяц. Новый налог уплачивается по двум ставкам и перечисляется пропорционально в федеральный и региональный бюджеты:

– 4% – с доходов от продажи товаров, выполнения работ и предоставления услуг физикам (37,5% идёт в госказну, 62,5% – в местный бюджет);

– 6% – с доходов от указанных видов деятельности для ИП и юрлиц (25% перечисляется в центр, 75% остаётся в регионе).

ПРИМЕР: Если самозанятый программист Сергей отремонтировал и настроил бытовой компьютер частнику за 5 000 руб., НПД составит: 5 000 р.*4%=200 руб. За аналогичную услугу ИП или юрлицу положен налог уже в 6%: 5 000 р.*6%=300 руб.

 

При уплате нового налога установлен порог в 2,4 млн руб. в год, и если лимит будет превышен, право на применение спецрежима теряется.

 

Кто может использовать НПД

Налог предназначен прежде всего для частных мастеров «на все руки» с ежемесячным доходом до 200 тыс. руб., новый налог должен устроить и владельцев недвижимости, сдающих квартиры и другие объекты в аренду. Добровольно поучаствовать в эксперименте смогут не только обычные физики, но и ИП без наёмников по трудовым договорам.

 

ВАЖНО: при этом «индивидуал» сохраняет свой статус ИП и просто переходит на новый спецрежим налогообложения (к примеру, с УСН).

 

Новый налог запрещено использовать:

– продавцам подакцизных товаров или продукции с обязательной маркировкой (алкоголь, табак, меховые шубы, одежда, обувь, парфюм, бельё, и т.д.);

– перепродавцам любых товаров в своей торговой точке (к примеру, закупаемых в том же Китае и продаваемых в России);

– посредникам, работающим на договорах комиссии, агентских или поручения (кроме пробивающих чеки курьеров в основном интернет-магазинов прямо на месте доставки);

– ИП, ведущим свой бизнес в области добычи полезных ископаемых;

– «индивидуалам» на других налоговых режимах – им запрещено совмещать их с НПД.

 

 Все операции плательщик НПД производит через мобильное приложение «Мой налог»

Приложение легко устанавливается на компьютер и на все мобильные устройства: смартфон, планшет, ноутбук. Зарегистрироваться профзанятый и ИП сможет в течение дня, в налоговую ходить не нужно, просто в приложение загружается заявление, паспортные данные и фото. Если личный кабинет налогоплательщика уже есть, тогда достаточно загрузки лишь одного заявления, это касается и приезжих из стран-членов ЕвразЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). А дальше потребуется вносить в приложение все данные о получении денег от клиентов, чтобы узнавать налоговые суммы и формировать чеки о продажах, которые нужно будет выдавать покупателю в бумажном или электронном виде при расчётах. Налоговая получает данные фискального чека автоматически, а расплачиваться клиенты могут и наличными и безналом по карте.

 

ВАЖНО: Покупатели – ИП и юрлица должны сообщать продавцу свой ИНН для выписки чека, иначе налоговая не сможет определить правильную ставку НПД в общем потоке с физиками. Невыдача чеков лишит их возможности сокращать налоги на спецрежимах на покупку товаров или услуг у плательщиков нового налога.

 

Как будет рассчитываться новый налог

Сумму налога определяет сама инспекция по данным, внесённым в мобильное приложение. Налоговый вычет будет зависеть от ставки НПД: при 4% вычитается 1% от налоговой базы, при 6% – уже 2%, но в любом случае сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб. в течение всей предпринимательской деятельности самозанятого. Этот бонус по сути является разовым, и не предоставляется ежегодно, т.е. фактически в первое время ставка налога будет 3-4%.

 

ПРИМЕР: Если тот же программист Сергей оказал услугу по настройке и ремонту бытового компьютера частному лицу на сумму 5 000 руб., НПД составит: 5 000 р.*4%=200 руб., а налоговый вычет: 5 000 р.*1%=50 руб., в итоге Сергей должен уплатить в налоговую: 200 р. – 50 р.=150 руб. За точно такую же услугу ИП или юрлицу Сергей должен заплатить уже 6%: 5 000 р.*6%=300 руб., но если учесть налоговый вычет: 5 000 р.*2%=100 руб., в итоге он перечислит в мобильном приложении: 300 р. – 100 р.=200 руб.

 

Новый налог нужно уплачивать до 25 числа каждого месяца: к примеру, налог за февраль платится не позднее 25 марта. Никакой отдельной отчётности по доходам от профзанятого не требуется, она формируется автоматически в мобильном приложении. Инспекция сама будет присылать уведомление с реквизитами, тогда налог списывается также автоматически, если к приложению привязать банковскую карту. За просрочку уплаты налога и сокрытие полученных доходов в первый год эксперимента налоговая штрафовать не будет, а дальше инспекторы будут брать 20% от положенной суммы платежа. Если в течение полугода допущены повторные нарушения, виновному придётся заплатить все 100%.

 

Социальные гарантии для самозанятых при уплате нового налога

При использовании НПД уплата страховых взносов напрямую во внебюджетные фонды не предусмотрена. Однако около 40% от нового налога должно идти в фонд ОМС, именно поэтому самозанятый по сути имеет оплаченную им медстраховку и имеет право лечиться в больницах, обследоваться в поликлиниках и получать другую бесплатную медпомощь. При желании можно договориться с ПФР и добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, чтобы накапливать трудовой стаж и баллы, как это делают сейчас ИП для получения в будущем заработанной пенсии по старости. Но в любом случае самозанятый без уплаты пенсионных взносов имеет право на получение гарантированного минимума – социальной пенсии с доплатами примерно в 9 тыс. руб., остальное он должен накопить сам. Правда получить такую пенсию, которая не индексируется как страховая, женщины могут лишь в 65 лет, а мужчины – в 70! Если доживут…

 

Что нужно сделать для сохранения пенсионного стажа

Самозанятый может просто купить страховой стаж для назначения баллов, чтобы в будущем получать трудовую пенсию по старости. Для этого нужно заплатить в ПФР в 2019 году почти 29,5 тыс. руб., разумеется, если человек доверяет государственной пенсионной системе и сам не копит себе на старость. Для добровольного страхования нужно подать заявление в отделение фонда и перечислить деньги до 31 декабря, чтобы полный год стажа засчитали со дня подачи бумаги. В следующем году эту процедуру нужно повторить, но заплатить придётся уже побольше – почти 32,5 тыс. руб. (ст. 430 НК). Профзанятый по закону вправе купить весь пенсионный стаж без ограничений, главное – вовремя перечислять взносы. Добровольное пенсионное страхование можно прекратить по заявлению в любое время, если человек устроился по трудовому договору, или ИП перешёл (или вернулся) на упрощёнку.

 

Преимущества работы ИП без сотрудников на НПД

На НПД в 4% имеет смысл переходит «индивидуалам», работающим на УСН «доходы» в 6% и продающим свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода, заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО.

 

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное – менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

 

Кроме всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

 

Почему юрлицам и ИП выгоднее работать с самозанятыми

Если программист Сергей как физик будет работать на договоре оказания услуг и обслуживать компьютеры ООО или ИП, то фирма должна удерживать с его зарплаты подоходный в 13%, платить за него страховые взносы в ещё большей сумме – примерно 30% и сдавать массу отчётности в налоговую. В этом случае потери несёт и работник, и работодатель. Но если Сергей получает статус самозанятого, он на том же договоре услуг вместо подоходного платит всего 6%, а на каждую выплату за работу формирует для фирмы чек из мобильного приложения. Она фиксирует эту сумму в своих расходах, никаких взносов за него больше не платит и не сдаёт никакой отчётности.

 

ФНС предупреждает – изменять статус штатных сотрудников на самозанятых нельзя!

В Интернете уже гуляет схема «оптимизации» налогового бремени в связи с появлением нового льготного режима: «специалисты» советуют руководителям компаний поувольнять своих штатных сотрудников и переоформить их в качестве самозанятых в мобильном приложении, чтобы просто платить им одну заплату. Вот тогда можно будет существенно сэкономить на налогах, ведь подоходный и социальные взносы за сотрудника отчислять не надо! ФНС категорически против подобных махинаций, иначе последуют мощные штрафные санкции. Кстати, именно поэтому (чтобы не повадно было) в законе о НПД установлен двухгодичный срок между увольнением работника и его регистрацией самозанятым. Депутаты Госдумы  прописали отдельно: даже если работодатель превратит уволенного сотрудника в самозанятого с помощью приложения, сэкономить не получится, поскольку в течении двух лет он не сможет использовать льготный режим. К тому же сформированный чек работника по доходам от фирмы с указанием ИНН налоговая видит «как на ладони» и легко может определить махинатора – якобы нового работодателя и жестоко наказать его рублём. А работник в свою очередь после расторжения трудового договора на новом режиме кроме пенсии и стажа теряет социальные гарантии – оплачиваемые отпуск, декрет и больничный, а также все положенные выплаты.

 

Критические оценки нового налога в экспертном сообществе

Как показали социологические опросы самозанятые граждане довольно негативно восприняли введение НПД, поскольку они считают несправедливый налог невыгодным как для государства, так и для налогоплательщиков. Некоторые скептически настроенные эксперты охотно поддерживают эти мнения, ведь профзанятые без образования ИП работают только на себя и свою семью, приносят пользу людям, обычно получают очень скромные деньги в месяц – примерно 20 тыс. руб., при этом ничего не требуя от государства – ни пособий по безработице, ни пенсионного обеспечения и никаких других преференций. Вот лишь некоторые аргументы экспертов против введения нового налога:

1. Пока статус самозанятых добровольно получили всего лишь несколько тысяч человек из десятков миллионов(!), и граждане вовсе не спешат регистрироваться, а наоборот – постараются уйти в более глубокое подполье. Они уже сейчас просят своих клиентов расплачиваться наличкой, поскольку боятся переводов на карту, что неудобно для покупателей. Боятся они и тотальных проверок их объявлений в Интернете с рекламой товаров и услуг. Т.о. возрождаются безналичные расчёты, самозанятые могут потерять часть клиентов, а те недополучить нужной продукции и обслуживания.
2. Далеко не все профзанятые способны купить смартфон и пользоваться обязательным мобильным приложением. К примеру, на селе у жителей (особенно пожилых) нет никаких смартфонов, в лучшем случае – компьютер у наиболее продвинутых, за его использование тоже нужно платить. К тому же немногие смогут стать бухгалтерами, чтобы самостоятельно формировать чеки, возвраты сумм и заниматься прочими сложными операциями.
3. Несмотря на обещания не менять ставки налога 10 лет, нет никаких гарантий в том, что они запросто могут быть повышены и существенно, как это случилось с НДС.
4. Расходы на сбор налога могут превысить доходы от его поступления, поскольку ФНС придётся значительно увеличивать армию контролёров, чтобы следить за десятками миллионов самозанятых и выводить из тени нелегалов.

Хостелы

Госдума одобрила закон о запрете хостелов в жилых домах

---

 Мини-гостиницы и хостелы можно будет открывать только в нежилых помещениях, а это значит предпринимателям предстоит освободить квартиры на первых этажах домов, или срочно переводить их из жилого фонда в нежилой. При этом размещать общежития гостиничного типа выше первого этажа запрещено, но с одним исключением – если ниже сдаваемой квартиры тоже расположено нежилое помещение. По мнению авторов закона, владельцы гостиничного микробизнеса неправомерно используют жилой фонд для получения прибыли, поскольку налоги и коммуналка обходятся им дешевле, чем плата за нежилые помещения. Для этого существует нежилой фонд – те же апартаменты. Кстати, именно в них по-прежнему разрешено устраивать и мини-гостиницы, и хостелы, и сдавать помещения с посуточной и даже с почасовой арендой, поскольку они относятся к классу нежилых (в основном это касается Москвы и Петербурга).

Между тем разрешение посуточной аренды квартир в жилом фонде депутаты в законе всё-таки оставили прежде всего для курортных городов, потому что там для многих жителей – это зачастую главный источник заработка, да и туристам отдых обходится намного дешевле.

Неналоговые платежи

Минфин намерен включить в Налоговый кодекс 6 неналоговых платежей

---

Для перевода в категорию налогов в подготовленном законопроекте названы: плата за негативное воздействие на окружающую среду, за грузовые перевозки с большегрузов через систему «Платон», экологический, утилизационный и курортный сборы, а также сбор с операторов связи. После изучения экономической обоснованности в НК планируется внести ещё и другие платежи, по сути похожих на госпошлины, – пояснили в Минфине. В частности, это плата за сведения из различных госреестров и регистров, число которых доходит до двухсот. При этом в финансовом ведомстве настроены довольно категорично: плата за оказание госуслуг, не включённых в НК, вообще не должна взиматься. Платежи за обязательную госэкспертизу документации и патентные пошлины должны быть кодифицированы по другим кодексам и отраслевому законодательству. К примеру, это касается платежей за компенсацию вреда или получение обязательных услуг. После внесения неналоговых платежей в НК будет установлен десятилетний мораторий на применение уголовной ответственности за их неуплату (сейчас нарушителей наказывают только в административном порядке).

Однако, по мнению экспертов крупных общественных организаций предпринимателей неналоговые платежи лучше регулировать отдельным законом, чтобы прекратить порочную практику в регионах, где местные власти бесконтрольно вводят и изменяют такие платежи по своему усмотрению.

Упрощенная система налогообложения

Условия перехода на упрощёнку

Наиболее популярный в малом бизнесе спецрежим – упрощёнка позволяет вести отчётность самостоятельно и экономить на бухгалтерии, к тому же предпринимателям во многих субъектах федерации власти предоставляют льготные ставки по УСН. Однако для этого нужно соответствовать определённым критериям:

– стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.;

– число наёмных сотрудников составляет до 100 человек;

– максимальный доход не переваливает за 150 млн. руб.;

– у фирмы не должно быть филиалов;

– доля участия в ООО других организаций не превышает 25%.

Несмотря на удобство и простоту упрощёнки, особенно для новичков в бизнесе, не стоит забывать о существенных нюансах, которые должны учитывать и опытные предприниматели, решившие перейти на спецрежим, к примеру, с ОСНО или ЕНВД – вменёнки. В таких случаях выбирается конкретный вид УСН – «доход» или «доход-расход» и определённые объекты для более выгодного налогообложения. Доход – это выручка от продажи товаров, работ или услуг + внереализационные доходы вне основного вида бизнеса: акции, проценты с займов, списанная кредиторка и т.п. Расходами являются: затраты на основные средства, себестоимость материалов и услуг, арендная плата, зарплата работников, отчисления в социальные фонды, в некоторых случаях входной НДС и прочее.

 

ВАЖНО: при регистрации ИП или ООО нужно сразу определить спецрежим, если подходит УСН, иначе можно оказаться по умолчанию на самой обременительной ОСНО с наиболее сложными расчётами в очень затратной бухгалтерии и прежде всего с НДС.

 

Для перехода на упрощёнку нужно соблюдать строго уведомительный (не разрешительный) порядок – специальное заявление подаётся в налоговую во время регистрации ИП или ООО с указанием объекта налогообложения и конкретным типом УСН. Причём ИП может менять вид бизнеса на упрощёнке ежегодно с обязательным уведомлением инспекции до 31 декабря, менять выбранный налоговый режим в течение года нельзя. Предупреждать инспекторов о продолжении применения упрощёнки на следующие 12 месяцев уже не нужно, а декларация сдаётся только раз в год.

 

Какие ставки налога можно выбрать на УСН

В упрощёнке существуют две ставки – 6% от дохода и 15% от дохода минус расходы, то есть выбирать нужно только одну и действовать ставка будет в течение года, обратный переход в этот период невозможен.

Формула расчёта налога довольно простая:

в 1-м варианте доход в 1 000 000 руб. умножается на 6% = 60 000 руб.;

во 2-м – доход 1 000 000 руб. – расход 800 000 руб. *15% = 30 000 руб.

Ставки являются региональными и могут существенно снижаться по решению местных властей. Авансовые платежи ИП должен вносить каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца, а итоговая сумма вносится к 30 апреля.

Выбор базы – дело тонкое, при 6% налог взимается со всей полученной от клиента суммы и может в итоге получиться даже больше, чем во втором варианте, хотя и сокращается на платежи в пенсионный и социальный фонды. При схеме «доходы минус расходы» свою прибыль можно занизить при формировании самой услуги и на сумму расходов на бизнес, а их немало: аренда офиса, зарплаты сотрудникам, техника, связь, реклама и прочие. Выбор из двух вариантов зависит от величины затрат на продажу, когда она более 60 % дохода, не исключено, выгоднее станет УСН 15%. При выборе базы нужно учитывать и социальные отчисления в фонды, которые различно уменьшают сумму налога: при 6 % – напрямую, при 15% – включаясь в расходы. В любом случае у ИП есть возможность сначала поработать в течение года в одном режиме и если что-то не устраивает – на следующий год можно перейти на другой, снова подав заявление в налоговую на перерегистрацию.

ООО чаще всего используют именно УСН – довольно выгодное для них налогообложение, поскольку в упрощёнке есть выбор из двух вариантов – «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте налог взимается с общего оборота ООО, которые обычно работают в сфере услуг или в розничной торговле с высокой наценкой на товары. Если фирма занимается затратным производством или оптовой торговлей с небольшой маржой, тогда лучше второй вариант – налог платится с чистой прибыли организации, а немалые расходы на производство можно списывать. Однако, на УСН не могут работать банковские, страховые, инвестиционные и юридические организации, ООО с филиалами в других городах тоже. Если стоимость основных средств фирмы перевалит за 150 миллионов рублей или штат сотрудников превысит 100 человек, применять упрощёнку также запрещено.

Особенности уплаты налога и страховых взносов

ИП на упрощёнке не платят подоходный – НДФЛ, налог на имущество физлиц, а также НДС. Исключение составляет импорт товаров через таможню и выполнение договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. ООО не касаются налог на имущество и НДС (но есть исключения), налог на прибыль, кроме налога с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых бумаг. С 1 января 2019 года упрощенцы не платят и налог на движимое имущество. Двухгодичные налоговые каникулы для ИП продолжают действовать: нулевую ставку могут применять впервые зарегистрированные индивидуалы, работающие в производственной, социальной или научной сферах (конкретные виды деятельности региональные власти устанавливают сами, как и численность работников и предельный максимум доходов). Кроме того, льготный режим предоставляется только тем ИП, в общем доходе которых продажа товаров или предоставление услуг составляет не меньше 70%. Однако, льготники вовсе не освобождаются от уплаты земельного, транспортного и подоходного налогов, а также акцизов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. ИП на налоговых каникулах всё равно должны сдавать в инспекцию нулевую отчётность по итогам года, льготный режим для них продлён до конца 2020 года.

С начала 2019 года совокупный размер страховых взносов упрощенцев увеличивается с 20% до 30%. На обязательное пенсионное страхование теперь нужно перечислять зафиксированные 29 354 руб., если прибыль индивидуала достигает 300 тыс. руб. В случае превышения лимита страховые взносы будут составлять: 29 354 руб. + 1% от размера дохода, который перевалил за 300 тыс., а фиксированные взносы в фонд ОМС составляют 6 884 руб. (фиксированные суммы больше не зависят от МРОТ). Упрощенцы на «доходах» по-прежнему вправе сокращать налог на размер перечисленных страховых взносов: ИП с работниками смогут это сделать не больше, чем на 50%, а одиночки – на всю сумму уплаченных взносов.

 

ВАЖНО: После окончательного перехода упрощенцев на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года планируется отмена подачи ежегодной декларации для УСН «доходы», поскольку все необходимые данные электронные ККТ передают в налоговую автоматически, что значительно облегчит работу ИП. Это не касается упрощенцев на режиме «доходы – расходы», они должны отчитываться по старинке, независимо от использования онлайн-касс.

 

В каких случаях упрощенцы должны платить НДС

Упрощенцы запросто могут стать налоговыми агентами, перечислять НДС в бюджет и не иметь права на налоговый вычет по «входному» налогу, поскольку фирма на УСН – официально не плательщик НДС. Вот лишь несколько вариантов:

1. Компания арендует по договору с органами госвласти или местного самоуправления их имущество по договорным ставкам. Если они не установлены, налог упрощенцу начисляется по простой формуле:

НДС = Сумма арендной платы *20%

или НДС = Сумма арендной платы*20/120

Т.е. арендодателю перечисляется сумма за аренду после вычета НДС, а арендатор составляет один экземпляр счёта-фактуры для себя, чтобы потом отчитаться перед налоговой.

2. Компания должна платить НДС, когда покупает товары или услуги для себя у иностранцев, не стоящих на налоговом учёте в России, или участвует в таких операциях в качестве посредника.
3. Компания ввозит товары через таможню и должна платить НДС в установленные сроки в зависимости от таможенных процедур по более сложной формуле:

НДС = Налоговая база (Таможенная стоимость + пошлина + акциз) * ставка (10 или 20% в зависимости от вида товаров)

Если товары ввозятся из стран ЕвразЭС, формула будет другой:

НДС = Цена сделки + акциз * 10 или 20%

В Налоговом кодексе предусмотрены и прочие операции, при которых упрощенец становится налоговым агентом и должен платить НДС.

 

Когда нужно платить налог на имущество

Имущественный налог идёт полностью в региональный бюджет, а потому именно местные власти определяют для упрощенцев правила игры. Но в любом случае они не могут превышать максимальную ставку в 2,2%, установленную в НК. Там же содержится перечень объектов недвижимости, за которые нужно платить налог:

– торговые, административные и бизнес-центры;

– центры бытового обслуживания (мастерские, прачечные-химчистки, ателье, ремонт и т.д.);

– места общественного питания и торговые точки (магазины, рестораны, кафе, фаст-фуд и прочие);

– нежилые помещения, используемые для сдачи в аренду и других нужд упрощенцев;

– жилая недвижимость, которой нет на балансе предприятия.

Полный перечень объектов недвижимости, которые должны облагаться налогом по кадастровой стоимости, определяют местные власти. Они же предоставляют льготные ставки и максимальные сроки уплаты. Упрощенцы-собственники не платят налог за конкретный объект, которого нет в таких списках. Компании сами рассчитывают налоговую базу по каждому объекту недвижимости отдельно по кадастровой стоимости и умножают на региональную ставку. Если ИП не подают декларацию, и уплачивают налог за год в уведомительном порядке до 1 декабря, то организациям нужно отчитываться до 30 марта года, который следует после окончания налогового периода, хотя конкретные сроки могут устанавливать и местные власти.

 

Новые правила в применении упрощёнки в 2019 году

Все расходы по-прежнему должны заноситься в Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) с подтверждающими чеками, квитанциями и прочими документами, а авансовые платежи должны оплачиваться по частям в определённые периоды. По новым правилам листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и закреплены печатью фирмы. В её новом разделе записываются выплаченные суммы торгового сбора в Москве, чтобы сократить общий размер упрощённого налога и авансов. КУДиР может вестись как в бумажном, так и в электронном виде, что намного удобнее, ведь так проще исправить неточности или внести изменения в документ. В бумажном варианте все корректировки должны подтверждаться подписью директора компании и печатью. По окончании налогового периода электронный вариант распечатывается на бумаге, а отчётность за предыдущие годы обязательно хранится в спецархиве.

Повышение планки максимальной годовой прибыли до 150 млн. позволит значительно увеличить число упрощенцев, этому будет способствовать уменьшение количества регистров при уплате налога и планируемое снижение ставок во многих регионах. Кроме того, сумма доходов для перехода на упрощёнку с ОСНО увеличивается – новый лимит за 9 месяцев 2018 года на сентябрь установлен в 112,5 млн руб.

Теперь упрощенцы получили право регистрировать обособленные подразделения (не филиалы!), т.е. собственные представительства вне головного офиса компании – например, склад, магазин или производственный цех.

 

У ИП без сотрудников появилась возможность стать самозанятым

Стать самозанятым и платить налог на профдоход (НПД) в 4% вполне могут индивидуалы, работающие на УСН «доходы» в 6% и продающие свои товары и услуги исключительно физикам. К тому же не нужно будет отчислять обременительные взносы во внебюджетные фонды вне зависимости от реальной прибыли. Да и с налоговой забот будет намного меньше, поскольку взаимоотношения с фискалами предельно упрощаются: не нужно иметь электронную кассу и сдавать декларации. Благодаря мобильному приложению налог уплачивается в считанные секунды, постановка на учёт и снятие, а также обмен документами производится в онлайн-режиме. Для перехода с упрощёнки на новый режим нужно обязательно уведомить инспекцию за 30 дней и стать на учёт в мобильном приложении, иначе налоговая аннулирует регистрацию. Если нужно запустить обратный процесс – уйти с НПД на УСН после превышения лимита годового дохода в 2,4 млн руб., заявление в налоговую подаётся строго в двадцатидневный срок, потому что можно оказаться по умолчанию на слишком обременительной ОСНО со всеми тяжкими последствиями: НДС, налог на прибыль, подоходный и прочие обременительные обязанности.

 

ВАЖНО: ИП в качестве самозанятого имеет полное право перейти на новый спецрежим по месту работы, а не регистрации: к примеру, когда предприниматель зарегистрирован в Рязани, а на самом деле ведёт свой скромный бизнес в Москве. Главное – менять место ведения предпринимательской деятельности можно не чаще одного раза в год.

 

Кроме всего прочего самозанятый ИП имеет право совмещать на льготном режиме основное занятие и дополнительный бизнес, к примеру, сдачу квартиры в аренду. Тогда налог нужно платить дважды – с основного предпринимательства и с доходов от квартирантов-физиков в размере 4% без подачи декларации по итогам года.

 

Правила перехода с УСН на другие спецрежимы и их совмещение

1. Как ИП перейти с упрощёнки на патент

Если у ИП по каким-то причинам поменялся вид бизнеса или резко сократилось число наёмных работников до 15 человек, не больше, а максимум годового дохода не превышает 60 млн руб., тогда стоит перейти на патент, который покупается на период от 1 до 12 месяцев (если позволяет вид деятельности, указанный в перечне для работы на патенте в ст. 346.43 НК). Патентник, как и упрощенец, платит страховые взносы, но тоже освобождён от уплаты налога на имущество, подоходного, а НДС начисляет только при ввозе продукции из-за границы. Налоговая ставка составляет 6% от потенциального дохода, размер которого устанавливают органы местной власти с учётом вида бизнеса. Это не касается ИП, занятых в производстве и находящихся на двухгодичных налоговых каникулах.

Для перехода с упрощёнки на патент ИП подаёт заявление в инспекцию за 10 дней до начала отчётного периода в новом году, но лучше это сделать как можно раньше, иначе можно опоздать и ждать ещё год. Здесь главное не ошибиться и правильно указать разрешённый для патента вид бизнеса, а также зафиксировать точное местоположение работы ИП на конкретной территории, даже если бизнес прописан в другом регионе. Патентную систему вполне можно совмещать с упрощёнкой, соблюдая ряд условий:

– ИП может выбрать для работы на патенте только один вид бизнеса из нескольких, которыми он занимается на УСН;

– определённый вид бизнеса на патенте возможен только в территориальном подразделении, если ИП работает одновременно в нескольких регионах на упрощёнке;

– работая на обоих режимах, нельзя превышать лимит годового дохода в 60 млн руб., хотя при совмещении стоимость основных средств не учитывается.

2. Порядок перехода с УСН на ЕНВД

Если ИП решил, что для его видов бизнеса больше подходит вменёнка, которая отчасти похожа на патентную систему, нужно соблюсти ряд условий:

– прежде всего работать не в Москве, где применение вменёнки запрещено;

– ИП занимается именно теми видами бизнеса, которые разрешены для ЕНВД в НК (к примеру, розничная торговля, кафе, ремонтные мастерские, грузоперевозки, наружная реклама и т.д.);

– в штате ИП не более 100 работников;

– ИП не является участником договора простого товарищества для коммерческой деятельности без образования юрлица.

В отличие от упрощёнки ЕНВД не привязан к реальному доходу ИП и рассчитывается по специальной формуле от зафиксированной налоговой базы местными властями по ставке 15% минус страховые взносы. Использование более простого режима в некоторых ситуациях позволяет платить меньше налогов. Для смены системы по окончании года в инспекцию подаются сразу два документа: уведомление о прекращении использования упрощёнки – до 15 января и заявление о переходе на вменёнку строго в пятидневный срок (дни календарные без учёта праздников и выходных) с даты начала работы на новом режиме, иначе можно безнадёжно опоздать и оказаться на ОСНО.

 

ВАЖНО: На ЕНВД в отличие от УСН разрешается начинать вести бизнес на всём протяжении календарного года, а не только по его окончании, что даёт возможности для манёвра. При этом ИП вправе это сделать даже по отдельным видам предпринимательства, только нужно вести раздельный учёт при совмещении с другим налоговым режимом.

 

Как перейти обратно с ЕНВД на УСН или совместить оба спецрежима

Иногда вполне возможна и обратная рокировка с ЕНВД на упрощёнку, если, к примеру, поменялся вид бизнеса или налоговая заметила нарушение правил в использовании вменёнки, когда ИП не соблюдает требования в применении этого спецрежима и получает неправомерную выгоду. К тому же местные власти запросто могут удалить на своей территории некоторые виды бизнеса на ЕНВД, и предприниматель просто вынужден перейти на УСН. Тогда нужно очень поспешить и не опоздать подать заявление в инспекцию в пятидневный срок с даты прекращения работы на вменёнке.

При совмещении сразу двух этих режимов нужно выполнить стандартные требования:

– число наёмников у ИП не должно быть более 100 человек;

– стоимость основных средств не должна переваливать за 150 млн руб.;

– размер ежегодного дохода (только на УСН) не должен быть более 150 млн руб.;

– налоговый учёт ведется раздельно и подаются две декларации (обычно ИП выбирает УСН «доходы» 6%, поскольку не нужно учитывать расходы на обоих режимах).

Налог на имущество в Москве

Московские власти намерены повысить налог на имущество малого бизнеса

---

Сейчас федеральный максимум налога на имущество по кадастровой стоимости составляет 2% и региональные власти вправе его снижать по своему усмотрению, когда нужно поддержать определённые виды бизнеса. Именно до этого уровня с нынешнего в 1,5% столичные власти планируют постепенно поднять фискальные сборы в течение предстоящих пяти лет. Такой продолжительный переходный период – решение компромиссное, поскольку ранее малый бизнес протестовал против резкого повышения налогового бремени уже с начала 2019 года на фоне увеличения НДС до 20%. Т.о. ставка налога будет расти до 2023 года плавно – на 0,1 процентный пункт ежегодно, а предприниматели смогут существенно сэкономить – до 20 млрд руб. в год, – подсчитали эксперты.

Интересно, что несколько лет назад целых две трети столичных коммерсантов вообще не платили этот налог, поскольку просто регистрировали свои компании за рубежом. Между тем ставка налога за последние 4 года уже постепенно увеличивалась с 0,9 до 1,5%, и сегодня это приличная часть столичных доходов – за прошлый год бизнес заплатил за своё имущество более 145 млрд руб.

Как происходит банкротство компаний

ЧТО? Проблема. Ситуация. Задачи.

Если фирма оказалась на грани разорения, а непосильные долги растут с каждым днём, тогда нужно начинать банкротство предприятия. Что нужно сделать в первую очередь? Кто должен подавать документы на банкротство фирмы? Какие этапы предстоит пройти в этом процессе?

КАК? Анализ. Стратегии. Решения.

Банкротство предприятия вовсе не означает полный крах в предпринимательстве и окончательный провал выбранного бизнеса, если кризис полностью накрыл компанию и дальнейшая работа практически невозможна. Процедура банкротства вполне может подтолкнуть к началу новой жизни после выхода из тяжёлой ситуации с наименьшими потерями.

---

Какой существует порядок банкротства компании

Деятельность юрлица полностью прекращается только после исключения его из ЕГРЮЛ по решению арбитражного суда, когда завершились все процедуры банкротства по результатам конкурсного производства. Самое интересное в этой ситуации – все долги ООО считаются погашенными, даже не покрытые после продажи активов.

СПРАВКА: Согласно базовому закону № 127-ФЗ банкротство предприятия начинается, когда должник неспособен платить в максимальный срок до трёх месяцев с даты возникновения долговых обязательств. Они могут быть самыми разными: прежде всего перед госбюджетом в виде налогов, сборов и других обязательных платежей, а также перед кредиторами или работниками (даже бывшими) в виде зарплаты и выходных пособий. Заявление о признании фирмы банкротом может подать как сам должник, так и пострадавшая сторона.  

Чтобы начать процедуру банкротства по решению арбитражного суда нужно учитывать два главных условия:

– долги юрлица должны быть не менее 300 тыс. руб. (правда, в исключительных случаях максимум может быть больше или вообще отсутствовать);

– обязательных выплат по долгам или зарплате не было более трёх месяцев.

 

Сам институт банкротства защищает интересы всех участников судебного процесса. Учредители такого юрлица вправе закрыть неликвидную компанию, несмотря на долговые обязательства. Кредиторы могут получить свои деньги (полностью или частично) после продажи имущества предприятия на торгах. Наёмные работники, как и уволенные ранее, получают долги по зарплате.

Какие этапы банкротства бывают

1. Наблюдение, когда временный управляющий, утверждённый судом, объективно оценивает финансовое положение фирмы и старается сохранить активы от покушений собственников, чтобы они их не вывели. Он делает своё дело и ограничивает некоторые полномочия продолжающего руководить директора предприятия, поэтому некоторые сделки проводятся только после одобрения управляющим. Процесс наблюдения может затянуться максимум на семь месяцев, в течение которых с имущества фирмы могут снять арест и даже приостановить взыскание долгов, чтобы дать шанс предприятию нормально работать. За всё это время управляющий изучает состояние бизнеса для проведения первого собрания кредиторов, чтобы передать своё заключение в арбитраж, который и выносит своё решение: останавливать ли процесс банкротства и что ещё можно сделать с компанией.
2. Финансовое оздоровление начинают только после обращения владельцев компании к собранию кредиторов (или к суду), когда пытаются вернуть предприятию платёжеспособность. В этом случае прежде всего с имущества снимается арест, не выплачивают дивиденды по акциям, а налоговая не начисляет штрафы и пени за просрочку долга. Если в течение максимального двухгодичного срока долги так и не погашены, суд начинает другие процедуры.
3. Внешнее управление совсем не обязательно при банкротстве, но вполне возможно с подачи собрания кредиторов с учётом решения суда о необходимости привлечения управляющего со стороны вместо действующего руководства компании, которое полностью отстраняется от дел. Внешний управляющий на правах директора может работать максимум два года, в течение которых погашение долгов приостанавливается.
4. Конкурсное производство вводится в самых запущенных случаях, когда компания безнадёжна и ликвидируется, а всё её имущество распродаётся на торгах для погашения долгов. Этот процесс под руководством назначенного судом конкурсного управляющего может длиться до полугода без участия бывшего директора компании.

В процессе банкротства между должником и кредитором вполне возможно и мировое соглашение, которое заключается на любом этапе, тогда подписывается соответственный документ и утверждается судьями для прекращения банкротства.

Между тем, почти половина всех заявителей на банкротство предпочитают именно упрощённую процедуру, когда учредители или руководители ООО задумали не затягивать и окончательно ликвидировать фирму из-за невозможности погасить долги. В таких случаях процедура банкротства проходит намного быстрее стандартной, поскольку требуется лишь сравнительно короткое конкурсное производство.